审计计划流程的一部分是收集关于组织内部控制的证据。以下哪项不是评估内部控制效果的证据？（）

相似题目

• 内部审计师的多数工作都涉及审计证据的收集。合同的复印件（而不是原件）是哪类审计证据的实例？（）

  A . 次要证据。 B . 附属证据。 C . 旁证。 D . 意见证据。

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• 审计证据的收集是需要成本的，就既定审计进行证据收集时，必须同时考虑证据的说服力和成本。只用一类证据验证信息的情况极为少见，故在选取最佳的某种类型或某些类型的证据之前，必须考虑各种方案的证据说服力和成本。成本可成为省去一项程序或少收集一类审计证据的充分理由。

  A . 正确 B . 错误

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• 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该（）

  A . 向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。 B . 向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。 C . 继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。 D . 将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

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• 内部审计人员应当将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据记录于审计报告。

  A . 正确 B . 错误

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• 内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录于（）。

  A . 审计计划 B . 审计方案 C . 审计底稿 D . 审计档案

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• 注册会计师的审计目标不同，针对相同的鉴证对象所收集的证据通常会不同。在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取（）方面的证据。

  A . A、控制在不同时点如何运行 B . B、控制以何种方式运行 C . C、控制是否存在，是否正在使用 D . D、控制是否得到一贯执行以及由谁执行

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• 审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据，属于（）。

  A . 实物证据 B . 书面证据 C . 口头证据 D . 环境证据

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• 注册会计师应当设计控制测试，以获取控制在整个拟信赖的期间有效运行的充分、适当的审计证据。下列关于控制测试范围的叙述不正确的是()。

  A . 控制执行的频率越高，控制测试的范围越小 B . 控制的预期偏差率越高，对拟信赖控制实施控制测试的范围越大 C . 如果控制的预期偏差率过高，注册会计师应当考虑控制可能不足以将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，从而针对某一认定实施的控制测试可能是无效的 D . 信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围

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• （）是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件，是审计工作的最终成果。

  A . 审计工作底稿 B . 审计报告 C . 审计计划 D . 审计通知书

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• （）是收集和整理审计证据的过程，是完成审计任务实现审计目标的关键阶段

  A . 审计立项 B . 审计准备 C . 审计实施 D . 审计报告

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• 内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据记录于（）。

  A . A、审计日志 B . B、审计工作底稿 C . C、审计报告 D . D、审计工作记录

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• 审计准则要求注册会计师收集充分适当的证据以支持所发表的审计意见，注册会计师必须高度保证其意见是正确的。

  A . 正确 B . 错误

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• 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该（）

  A . 继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。 B . 向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。 C . 向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。 D . 将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

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• 管理层规定在项目每个阶段末进行质量审计，这种审计是组织的（）流程的一部分。

  A . 质量保证 B . 质量控制 C . 质量改进计划 D . 流程调整计划

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• （）是审计证据的最主要组成部分，审计人员收集利用时应对其可靠性进行验证。

  A . 实物证据 B . 书面证据 C . 口头证据 D . 环境证据

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• 你的管理层规定在项目每个阶段末进行质量审计。这种审计是组织的什么流程的一部分：（）

  A . 质量保障流程 B . 质量控制流程 C . 质量改进计划 D . 流程调整计划

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• 税务诉讼与复议期间，审计人员可以自行向被审单位和其他有关组织和个人进一步收集证据。

  A . 正确 B . 错误

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• 审查应收账款管理控制有效性时，一下哪一项审计手续收集的审计证据证明力最强

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• 依据《中国银监会关于印发商业银行内部审计指引的通知》规定，内部审计人员不得参与有利益关系的审计项目，不得利用职权谋取私利，不得隐瞒审计发现的问题，做判断时允许缺少部分证据支持（）

  是 否

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• ‍‍ 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该‍‍

  A．向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释 B．向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动 C．继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告 D．将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作

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• 充分性是对审计证据的数量要求，注册会计师为了获取充分的审计证据来支持自己将要发表的审计意见，收集的审计证据应该是越多越好。 ( )

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• 【判断题】审计证据的充分性是指审计人员收集到的审计证据的数量足以证明被审计事项的真相，因此审计证据的数量越多越好。（）

  A．Y.是 B．N.否

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• 【单选题】以下关于具体审计计划的各种说法中，不恰当的是（）。 A. 制定具体审计计划的主要目的是为了获取充分、适当的审计证据以将检查风险降至可接受的低水平 B. 具体审计计划的核心内容是确定审计程序的性质、时间安排和范围 C. 具体审计计划的内容包括何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何对审计工作底稿进行复核 D. 具体审计计划可以因为非预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因进行必要的更新和修改

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• 物流是供应链流程的那个部分—从原产地到消费地的过程中，通过（)和（)地计划、实施和控制商品的储存和流动、服务和相关信息，以满足（)。

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