注册会计师针对某项控制的测试范围与（）成反向变动关系

相似题目

• 如果注册会计师实施控制测试时采用统计抽样，则评价的标准是总体偏差率上限与可容忍偏差率的关系。具体来说，下列针对二者关系的判断中，正确的有（）。

  A . 总体偏差率上限低于可容忍偏差率时，总体可以接受 B . 总体偏差率上限等于可容忍偏差率时，总体可以接受 C . 总体偏差率上限大于可容忍偏差率时，总体不能接受 D . 总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率时，结合其他审计程序的结果考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩大测试范围

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• 注册会计师在确定某项控制的测试范围时，如果()，应该进行的控制测试范围越大。

  A . 控制的预期偏差率越低 B . 拟信赖控制运行有效性的期间越长 C . 在风险评估程序时对控制运行有效性的拟信赖程度越高 D . 对审计证据的相关性和可靠性的要求越低

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• 控制风险的估计水平与所需符合性测试的证据多少成反向变动关系，而与实质性测试的证据多少成同向变动关系。()

  A . 正确 B . 错误

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• 针对应收账款记录的收款与银行存款可能不一致，下列不属于注册会计师执行的控制测试是（）。

  A . 检查打印出来的发票是否经过复核 B . 检查负责编制银行存款余额调节表的员工签名 C . 检查结算记录上负责计算现金和与销售汇总表相调节工作的员工的签名 D . 检查在收到款项清单上的签字

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• 下列与控制测试的范围存在反向变动关系的因素是()

  A . 注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度 B . 在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度 C . 对获取审计证据相关性和可靠性的要求 D . 对同一认定执行其他控制所获取审计证据的充分性和适当性

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• 关于注册会计师是否需要在本期测试某项控制的决策，下列说法中正确的有（）。

  A . 如果注册会计师不信赖针对特别风险的控制，则无需在本年度测试该控制 B . 如果该控制不是针对特别风险的，且在最近两年被测试过，则无需在本年度测试该控制 C . 如果该控制不是针对特别风险的，且在最近两年没有被测试过，则在本年度测试该控制 D . 对旨在减轻特别风险的控制，如果控制未发生变化且注册会计师拟信赖该控制，则无需在本年度测试该控制

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• 控制测试的范围与下列（）因素成反向变动关系。

  A . 控制的执行频率 B . 对控制的拟信赖程度 C . 控制的预期偏差 D . 所需证据的可靠性

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• 注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间、范围，应当与评估的认定层次重大错风险具有明确的对应关系。()

  A . 正确 B . 错误

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• 在控制测试的抽样中，下列因素中与选择的样本量成反向关系的是（）。

  A . 可容忍的偏差率 B . 预计总体偏差率 C . 可信赖程度 D . 总体规模

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• 注册会计师在确定是否在本期测试某项控制时，需要考虑的因素包括（）。

  A . A．该控制是否属于旨在减轻特别风险的控制 B . B．自上次测试以来该控制活动是否变化 C . C．该控制在最近两年是否被测试过 D . D．是否满足每年测试一部分控制的要求

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• 下列与控制测试范围存在正向变动关系的因素有（）。

  A . 注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度 B . 控制执行的频率 C . 对获取审计证据相关性和可靠性的要求 D . 对同一认定执行其他控制所获取审计证据的充分性和适当性

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• 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。

  A . 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B . 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C . 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D . 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多

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• 注册会计师应当测试控制的有效性，下列因素影响与某项控制相关的风险（）

  A . 相关账户或列报是否曾经出现错报 B . 该项控制的性质及其执行频率 C . 以前审计所执行的审计程序的性质、时问安排和范围 D . 该项控制是人工控制还是自动化控制因素

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• 尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列（）因素成同向变动关系。

  A . 评估的认定层次重大错报风险的重大程度 B . 自期中至期末的剩余期间的长度 C . 在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围 D . 在剩余期间内部控制发生重大变化的范围

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• 在细节测试中，与样本规模呈反向变动关系的是（）。

  A . 总体规模 B . 可容忍错报 C . 总体变异性 D . 预计总体偏差率

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• 信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，一项自动化应用控制应当一贯运行。对于一项自动化应用控制，一旦确定被审单位正在执行该控制，注册会计师通常无需扩大控制测试的范围，但需要考虑执行下列测试以确定该控制持续有效运行（）。

  A . 测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性 B . 测试与该应用控制有关的职务分离控制的运行有效性 C . 确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制 D . 确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本

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• 下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有()

  A . 可接受的抽样风险 B . 可信赖程度 C . 可容忍误差 D . 预期总体误差

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• 在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（）

  A . 相关账户或列报是否曾经出现错报 B . 该项控制在运行中依赖判断的程度 C . 该项控制是人工控制还是自动化控制 D . 企业层面控制的有效性

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• 在对被审计单位某项控制测试后，注册会计师对于样本评估的说法中恰当的是（）

  A．样本的评价结果在可接受的范围内，注册会计师无须对所有控制偏差进行定性分析 B．总体偏差率等于偏差数量比样本规模 C．样本偏差率低于可容忍偏差率，实际的总体偏差率低于可容忍偏差率 D．分析偏差的性质时，无须考虑已识别的偏差对财务报表的影响

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• 在测试控制有效性时，注册会计师应当依照与控制有关风险，拟定所需获取审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制有关风险涉及（)。

  A．有关账户或列报与否曾经浮现错报 B．该项控制在运营中依赖判断限度 C．该项控制是人工控制还是自动化控制 D．公司层面控制有效性

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• 注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错风险具有明确的对应关系。 ()

  A．正确 B．错误

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• A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。在针对银行存款余额调节表审查时，A注册会计师决定采用统计抽样方法实施控制测试，以获取该控制活动全年运行是否有效的审计证据。A注册会计师发现甲公司本年度银行存款账户数为80个，甲公司财务制度规定，每月月末由与银行存款核算不相关的财务人员针对每个银行存款账户编制银行存款余额调节表。相关事项如下： (1)A注册会计师计算了各银行存款账户在2012年12月31日余额的平均值，作为确定 样本规模的一个因素。 (2)在对选取的样本项目进行检查时，A注册会计师发现其中一张银行存款余额调节表由甲公司银行存款出纳员代为编制，A注册会计师复核后发现该表编制正确，未将其视为内部控制缺陷。 (3)在对选取的样本项目进行检查后，A注册会计师将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的数值作为该项控制运行总体偏差率的最佳估计。 (4)假设A注册会计‘师确定的可接受的信赖过度风险为10％，样本规模为60，可容忍偏差率是7％。测试样本后，发现0例偏差。当信赖过度风险为“10％”、样本中发现的偏差率为“0”时，控制测试的风险系数为“2．3”，计算请保留到百分比的小数点后两位。 (5)假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为10％，样本规模为55，可容忍偏差率是7％。测试样本后，发现2例偏差。当信赖过度风险为“10％”、样本中发现的偏差率为“2”时，控制测试的风险系数为“5．3”，计算请保留到百分比的小数点后两位。 要求： (1)计算确定总体规模，并简要回答在运用统计抽样方法对某项手工执行的控制运行有效性进行测试时，总体规模对样本规模的影响。 (2)针对事项(1)至(3)，假设上述事项互不关联，逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确，简要说明理由。 (3)针对事项(4)，计算总体偏差率上限，并说明该控制运行是否有效。 (4)针对事项(5)，计算总体偏差率上限，并说明该控制运行是否有效，如果无效，后期审计计划是否需要修改，如何修改。

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• 注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间和范围,应当与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系。(　　)

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• 注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑的一系列因素有（)。

  A、在整个拟信赖的期间，被审计单位执行控制的频率 B、在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度 C、为证实控制能够防止或发现并纠正认定层次重大错报，所需获取审计证据的相关性和可靠性 D、通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围 E、在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度 此题为多项选择题。

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