定期检查已完成的工作底稿是会计师事务所对业务质量实施监控的部分之一，下列相关说法中，不恰当的是（ ）。

相似题目

• 甲会计师事务所于2014年5月5日完成了A公司2013年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档。下列事项中，不会导致注册会计师变动审计工作底稿的是（）。

  A . 注册会计师对库存现金进行监盘，但归档后发现对盘点的结果记录不充分 B . 注册会计师对应收账款实施了函证程序，但归档后发现对函证的结果记录不充分 C . 注册会计师在审计报告日后获知2013年度接受捐赠的一项大额固定资产没有入账 D . 2014年5月10日得知被审计单位于2014年2月15日销售的部分货物被退回

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• 会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是（）。

  A . 会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年 B . 在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查 C . 在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组 D . 参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务

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• ABC会计师事务所完成对H股份有限公司2014年度财务报表的审计业务，出具审计报告后，应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）

  A . 业务报告日后六十天内 B . 业务报告日后三十天内 C . 结束审计业务后六十天内 D . 结束审计业务后三十天内

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• ABC会计师事务所负责审计甲公司2015年度财务报表。在完成审计工作、形成审计结论时对审计工作底稿进行项目质量控制复核，以下说法正确的有（　　）。

  A . 项目质量控制复核是在签发审计报告前对审计工作底稿进行的独立复核，是会计师事务所对审计工作结果实施的最后质量控制 B . 项目质量控制复核能够严格保持整体审计工作质量的一致性，确认该审计工作已达到会计师事务所的工作标准 C . 项目质量控制复核能够消除妨碍注册会计师正确判断的偏见，得出符合事实的审计结论 D . 项目质量控制复核能够消除财务报表的所有重大错报，最大限度保证会计师事务所的审计质量

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• ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下：工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。请指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。

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• 针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为（）。

  A . 1年 B . 3年 C . 5年 D . 10年

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• 会计师事务所应当对审计工作底稿实施适当的控制，以下说法中，恰当的有（）。

  A . 会计师事务所应当能够保护底稿信息的完整性和安全性 B . 底稿应当能够清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员 C . 非审计项目组成员不能接触底稿 D . 未经授权不能改动底稿

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• ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表进行审计。2018年2月15日，A注册会计师完成审计业务，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。2018年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。 根据审计工作底稿准则和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题： A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。

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• 无论业务工作底稿存在于纸质、电子还是其他介质，会计师事务所都应当针对业务工作底稿设计和实施适当的控制，以实现()。

  A . 允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿 B . 防止未经授权改动业务工作底稿 C . 在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性 D . 使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

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• ABC会计师事务所负责审计甲公司2015年度财务报表。在完成审计工作、形成审计结论时需要对审计工作底稿进行复核，以下说法正确的是（　　）。

  A . 项目组内部复核分为项目经理和项目合伙人两个层次，其中项目经理的复核是在审计现场完成，以便及时发现和解决问题，争取审计工作的主动复核 B . 项目组内部复核分为项目经理和项目合伙人两个层次，其中项目合伙人的复核既是对审计项目经理复核的再监督，也是对重要审计事项的把关 C . 项目质量控制复核又叫独立复核，是指在出具报告前，由关键合伙人对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程 D . 项目质量控制复核又叫独立复核，是指在出具报告前，由独立复核人对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程

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• 除特定情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。这些特定情况包括()

  A、取得客户的授权 B、未取得客户授权，但根据法律、法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或供证据 C、接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查 D、未取得客户的授权，但会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为

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• 会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，评价实施监控程序发现的缺陷的影响，采取的适当补救措施。选取单项业务进行检查时，（）不应承担该项业务的检查工作。

  A . 未参与业务的项目合伙人 B . 项目质量控制复核的人员 C . 其他会计师事务所执行业务检查的人员 D . 参与业务执行的人员

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• 会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，下列有关实施检查的规定恰当的是（ ）。

  A . 对业务实施检查的周期最长不得超过5年 B . 周期内，应当针对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查 C . 参与业务执行或质量控制复核的人员应承担该项业务的检查工作 D . 在确定检查范围时，会计师事务所不得考虑外部独立检查的范围或结论

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• 无论业务工作底稿存在于纸质、电子还是其他介质，会计师事务所都应当针对业务工作底稿设计和实施适当的控制，以实现()

  A . 允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿 B . 防止未经授权改动业务工作底稿 C . 在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性 D . 使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

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• 审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号――业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求（）

  A . 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密 B . 保证审计工作底稿的完整性 C . 便于对审计工作底稿的使用和检索 D . 按照规定的期限保存审计工作底稿

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• 会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，评价实施监控程序发现的缺陷的影响。采取的适当补救措施。选取单项业务进行检查时，（）不应承担该项业务的检查工作。

  A . 未参与业务的项目合伙人 B . 项目质量控制复核的人员 C . 其他会计师事务所执行业务检查的人员 D . 参与业务执行的人员

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• 会计师事务所规定的对鉴证业务工作底稿的保存期限恰当的是（ ）。

  A . 对审计业务工作底稿至多保存10年 B . 对审阅业务工作底稿至少保存10年 C . 对其他鉴证业务工作底稿至多保存10年 D . 如果法律法规有更高的要求，业务工作底稿不应当超过保存时间

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• ABC会计师事务所完成对H股份有限公司2017年度财务报表的审计业务，出具审计报告后，应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档．对业务底稿的归档期限（）

  A . 业务报告日后六十天内 B . 业务报告日后三十天内 C . 结束审计业务后六十天内 D . 结束审计业务后三十天内

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• ABC会计师事务所的A注册会计师近来完成了以下三家企业的验资业务。该会计师事务所的业务部门负责人正在对相关的验资工作底稿进行复核。对于复核中发现的下列问题，请代为做出正确的判断。

  甲公司申请取得一项土地使用权，已缴纳土地出让金1000万元，并拟以此土地使用权与他人合资成立有限责任公司。根据向国土资源管理部门汇款的凭证、国有土地出让合同、股东出资确认函、国土资源管理部门收到款项的确认函及在3个月内向新设公司直接核发土地使用权证的承诺函，A注册会计师在对该新设公司验资时确认甲公司以土地使用权方式出资。() A．正确 B．错误

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• 为保证审计工作的质量，G会计师事务所的业务部门负责人正在对本所2006年初完成的会计报表审计业务进行质量检查。在检查中，发现了以下与固定资产及累计折旧相关的问题，请代为做出正确的专业判断。

  R公司拥有的固定资产不仅数量庞大、种类繁多，且预计使用年限长短不一，但其中大额固定资产的总量仅仅占全部固定资产总量的10%。为了从总体上确定R公司2005年度计提的固定资产折旧额是否存在重大错报或漏报，注册会计师孙理打算实施适当的实质性测试程序。为实现这一目标，最不适当的程序是()。 A．适当估计各项固定资产的平均可使用年限，选择适中的折旧率，乘以全部固定资产的原值，与累计折旧项目的余额进行比较 B．索取全部大额固定资产的账面原值、已使用年限、折旧方法及折旧率的全部资料逐一进行复核后，将折旧额与会计报表相关项目进行比较 C．按照预计使用年限将固定资产进行适当分类，指定不同的助理人员对每类固定资产折旧计提进行复核，加计后与会计报表项目比较 D．对固定资产进行适当分层，运用抽样方法估计每层固定资产本期应计提折旧额，将各层估计额进行加总后与本期计提的折旧额进行比较

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• ABC会计师事务所2011年2月1日承接了C公司2010年度财务报表审计业务，甲注册会计师负责该项业务，于2011年3月1日完成审计工作，3月3日完成审计报告并签字，并决定不再继续承接该公司的审计业务，3月20日甲注册会计师在整理工作底稿时发现，一张存货计价测试的工作底稿顺序混乱且页面潦草，甲注册会计师重新誊写了一张，并将原工作底稿附在新的工作底稿后面以备审核。

  5月2日，工作底稿归档完毕。5月5日，乙注册会计师在复核该工作底稿时发现，在审计报告日前收到的一张应收账款函证回函原件并没有加入工作底稿，只是将同笔应收账款回函传真件整理到了工作底稿中，乙注册会计师认为有必要修改现有的工作底稿，将该原件替代传真件整理到工作底稿，并将传真件销毁，除此之外未作任何其他处理。ABC会计师事务所决定自2011年3月3日起保存该审计工作底稿10年。 要求：

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• ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下： （1）项目合伙人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责。 （2）合伙人工薪及晋升制度规定，连续三年业务收入额在事务所排名前十的项目经理晋升为合伙人。 （3）只有完成项目质量控制复核，才能签署业务报告，项目质量控制复核形成的工作底稿应当在报告日前完成。 （4）项目合伙人和项目质量控制复核人员存在意见分歧，以项目质量控制复核人员的意见为准

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• 如果注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所不需要对审计工作底稿进行保存（）

  此题为判断题(对，错)。

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