-
下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有（）。
A . 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则其账面价值为100万元，计税基础为0
B . 企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
C . 企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100万元
D . 从银行取得短期借款2000万元，计税基础为2000万元
-
下列关于资产的账面价值与计税基础基本理解的表述中正确的有（）。
A . 资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额
B . 资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
C . 资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异
D . 资产的账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异，应当调整当期应纳税所得额
-
下列有关资产计税基础的判定中，正确的有（）
A . 某交易性金融资产，取得成本为100万元，该时点的计税基础为100万元，会计期末公允价值变为90万元，会计确认账面价值为90万元，税法规定的计税基础保持不变，仍为100万元
B . 一项按照成本法核算的长期股权投资，企业最初以1000万元购入，购入时其初始投资成本及计税基础均为1000万元，假设未宣告分配股利，则当期期末长期股权投资的账面价值与计税基础仍为1000万元
C . 一项用于出租的房屋，取得成本为500万元，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。一年后，该投资性房地产的账面价值为400万元，其计税基础为450万元
D . 企业支付了3000万元购入另一企业100％的股权（免税合并），购买日被购买方各项可辨认净资产公允价值为2600万元，则企业应确认的合并商誉为400万元，税法规定，该项商誉的计税基础为0
E . 购买国债作为持有至到期投资核算，其账面价值等于计税基础
-
下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。
A . A．企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0
B . B．企业2011年确认应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为l50万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
C . C．企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
D . D．企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，则预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0
-
下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（ ）。
A . 企业自行研究开发并资本化的专利权
B . 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C . 期末按公允价值调减投资性房地产的金额
D . 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
-
有关计税基础的下列表述中，正确的有（）。
A . A．某一资产负债表日资产的计税基础=资产的成本一以前期间已税前列支的金额
B . B．某一资产负债表日资产的计税基础=资产的账面价值一以前期间已税前列支的金额
C . C．某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一未来可税前列支的金额
D . D．某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一以前期间已税前列支的金额
-
下列关于资产负债比例管理的有关规定表述正确的有（）。
A . 资本充足率不得低于8%
B . 不良贷款不得高于35％
C . 单户贷款不得超过其资本金的30％
D . 呆滞和呆帐贷款不得高于5％、2％
-
下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有
A . 资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B . 资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C . 负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额
D . 负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
-
下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（ ）。
A . 企业自行研究开发并资本化的专利权
B . 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C . 期末按公允价值调减投资性房地产的金额
D . 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
-
根据企业所得税法律制度的规定，下列有关固定资产计税基础的表述中，正确的有（）。
A . 纳税人外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B . 纳税人自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
C . 纳税人盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D . 纳税人通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产在捐赠方账面上的净值为计税基础
-
下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有。
A . 资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B . 资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C . 负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额
D . 负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
-
下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的是（）。
A . 资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异
B . 如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异
C . 购买的国债作为持有至到期投资核算，其账面价值不等于计税基础
D . 企业提供债务担保确认的预计负债，账面价值不等于计税基础
-
下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有
A . 企业自行研究开发并资本化的专利权
B . 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C . 期末按公允价值调减投资性房地产的金额
D . 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
-
下列关于资产的计税基础基本理解的表述中正确的有（）。
A . 资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额
B . 资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
C . 资产的账面价值大于其计税基础表示该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣
D . 资产的账面价值大于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额
-
下列有关资产计税基础的判定中，正确的有()。
A . 某交易性金融资产，取得成本为100万元，该时点的计税基础为100万元，会计期末公允价值变为90万元，会计确认账面价值为90万元，税法规定的计税基础保持不变，仍为100万元
B . 一项按照成本法核算的长期股权投资，企业最初以1000万元购入，购入时其初始投资成本及计税基础均为1000万元，假设未宣告分配股利，则当期期末长期股权投资的账面价值与计税基础仍为1000万元
C . 一项用于出租的房屋，取得成本为500万元，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。一年后，该投资性房地产的账面价值为400万元，其计税基础为450万元
D . 企业支付了3000万元购入另一企业100%的股权(免税合并)，购买日被购买方各项可辨认净资产公允价值为2600万元，则企业应确认的合并商誉为400万元，税法规定，该项商誉的计税基础为0
E . 购买国债作为持有至到期投资核算，其账面价值等于计税基础
-
下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（）。
A . 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
B . 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C . 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
D . 资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
-
依据企业会计准则的规定，为了如实反映企业资产和负债的价值，财务报表中有关项目应当以净额列示。下列表述中，不正确的有（）。
A . 货币资金项目应根据库存现金、银行存款两个总账科目的期末余额的合计数填列
B . 应收账款应根据应收账款总账余额减去坏账准备后的净额来列示
C . 具有融资性质的长期应收款和长期应付款应分别按扣除相应的未实现融资收益和未确认融资费用后的净额列示
D . 建造承包商从事的工程项目尚未完工的，工程施工大于工程结算的差额列示为流动资产，工程施工小于工程结算的差额列示为流动负债
E . 金融负债应按扣除相关担保物价值后的净额列示
-
下列有关资产和负债计税基础的表述中，正确的有（)。
A．资产的计税基础是指某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B．资产的计税基础是指资产的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
C．负债的计税基础是指某一项负债在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
D．负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
-
下列有关经济业务的发生对“资产=负债+所有者权益”的影响表述中，正确的有( )。
A．可能只影响会计方程式的某一边
B．可能同时影响会计方程式的左右两边
C．无论发生任何经济业务，都不会影响会计等式的平衡关系
D．可能是会计方程式两边一边增加，另一边减少
-
下列关于固定资产计税基础的表述正确的有（）
A．通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
B．自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础
C．以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D．融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的公允价值和承租人在签定租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
-
下列关于资产和负债的计税基础,以及暂时性差异的表述中正确的有
A．资产的计税基础是指在未来期间计税时可予税前扣除的金额
B．负债的计税基础是指在未来期间，计税时可予税前扣除的金额
C．如果负债的确认不涉及损益，就不会产生暂时性差异
D．资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
E．资产在初始确认时账面价值与计税基础之间不会产生差异
-
下列各项中，因资产或负债的账面价值与其计税基础不一致产生的暂时性差异不影响当期所得税费用的有()。
A．投资性房地产后续计量模式的变更
B．可供出售金融资产公允价值变动
C．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值下降
D．计提产品质量保证
-
11、下列有关资产计税基础的判定中，正确的有（）。
A．某交易性金融资产，取得成本为100万元，该时点的计税基础为100万元，会计期末公允价值变为90万元，会计确认账面价值为90万元，而其计税基础保持不变，仍为100万元
B．一项按照权益法核算的长期股权投资，企业最初以1 000万元购入另一企业30%的股权，被投资方可辨认净资产公允价值的份额（30%）为1 100万元，那么该长期股权投资的账面价值应当为1 100万元，而其计税基础仍为1 000万元
C．一项用于出租的房屋采用成本模式进行后续计量，其取得成本为500万元，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。一年后，该投资性房地产的账面价值为400万元，其计税基础为450万元
D．企业支付了3 000万元吸收合并另一企业，所确认的合并商誉为400万元，如果该项合并不符合特殊性税务处理条件而采用了一般性税务处理，那么该项商誉的计税基础为0
