如果注册会计师与客户存在直接竞争关系，或与客户的主要竞争者存在合营或类似关系，同时为存在利益冲突、对所涉交易或事项存在争议的两个或多个客户提供服务，同样可能对（）原则产生不利影响。

相似题目

• 以下情形中不属于会计师事务所与审计客户及其高级管理人员存在密切商业关系的是（）。

  A . 审计客户将会计师事务所的业务推荐给其母公司 B . 审计项目组成员与审计客户财务总监同在合资的实体中拥有50%股权 C . 会计师事务所在其目前的客户中推荐审计客户的楼盘，并按正常比例收取2%佣金 D . 会计师事务所在承接审计业务前曾经租用过审计客户的房产作为办公楼，目前已经终止该租赁业务

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• 如果注册会计师发现被审计单位的毛利率变动较大或与所在行业的平均毛利率差异较大，注册会计师可以采用定性分析与定量分析相结合的方法，从（）等方面对毛利率变动的合理性进行调查。

  A . 行业及市场变化趋势 B . 产品销售价格 C . 产品成本要素 D . 企业经营规模

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• 当可能存在与客户利益冲突的情形时，注册会计师可能（　）。

  A . 告知客户 B . 解除一个或多个存在冲突的业务合约 C . 向项目组成员提供有关安全和保密问题的明确指引 D . 由未参与客户业务的高级职员定期复核防范措施的运用情况

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• 营销环境中的（）指与公司关系密切、能够影响公司客户服务能力的各种因素，主要包括股东支持、销售渠道、客户、竞争对手及公众。

  A . A．微观环境 B . B．宏观环境 C . C．内部环境 D . D．外部环境

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• 注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是()。

  A . 审计的方式不同 B . 审计的性质不同 C . 审计的独立性不同 D . 审计的依据不同

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• 如果审计项目组成员的主要近亲属与审计客户某些人员之间存在商业关系，则可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。这些商业关系不包括（）。

  A . 在与审计客户的一般员工共同开办的企业中拥有经济利益 B . 在与审计客户控股股东共同开办的企业中拥有经济利益 C . 在与审计客户董事共同开办的企业中拥有经济利益 D . 在与审计客户高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益

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• 假设ABC会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户甲公司或其高级管理人员之间由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，则可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。这些商业关系包括（　　）。

  A . 在与甲公司或其控股股东董事及其他员工共同开办的企业中拥有经济利益 B . 在与甲公司或其控股股东、董事、高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益 C . 按照协议，将ABC会计师事务所的产品或服务务与甲公司的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售 D . 按照协议，ABC会计师事务所销售或推广甲公司的产品或服务，或者甲公司销售或推广ABC会计师事务所的产品或服务

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• 如果注册会计师为两个以上存在利益冲突或争议的客户提供服务，除可能对保密原则产生不利影响外，最可能对( )原则产生不利影响。

  A . 独立 B . 诚信 C . 客观和公正 D . 专业胜任能力与应有的关注

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• 注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是（）。

  A、审计的依据不同 B、审计的独立性不同 C、审计的性质不同 D、审计的方式不同

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• 财务与会计人员应当正确处理财务会计工作与业务发展、客户利益保护与所在单位利益之间的关系，对存在潜在冲突的情形（ ）。

  A . 暂不需要关注 B . 应主动向所在机构的管理层说明 C . 主动向监管机关报告 D . 持续关注

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• 在向审计客户提供非鉴证服务时，如果会计师事务所采用其他形式的或有收费安排，不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素的有（）。

  A . A、可能的收费金额区间 B . B、鉴证服务的性质 C . C、是否由适当的权威方确定有关事项的结果，并且该结果作为或有收费的基础 D . D、事项或交易对财务报表的影响

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• 会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）

  A . 会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼 B . 在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份 C . 将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司 D . 为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金

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• 注册会计师在执行财务报表审计业务时，如果遇到下列情形仍然与客户发生关联则违背诚信基本原则（）。

  A . A、注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假 B . B、注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位 C . C、注册会计师发现总经理两次对同一问题的陈述完全相反 D . D、注册会计师发现客户有一起正在诉讼的法律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未作任何披露

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• 对关联企业或有密切关系的主要客户的交易事项，注册会计师所作的专门核查的内容包括()。

  A . 了解交易事项目的、价格和条件，作比较分析 B . 检查销售合同、销售发票、发运凭证等相关文件资料 C . 检查收款凭证等货款结算单据 D . 向关联方、有密切关系的主要客户或其他注册会计师函证，以确认交易的真实性、合理性

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• 如果ABC和XYZ两个会计师事务所以合作为目的，仅存在（）关系，即使XYZ事务所与ABC事务所的审计客户之间存在金额重大的借贷关系，也不影响ABC事务所与该客户之间的独立性。

  A . 共同分担制定审计方法的成本 B . 使用共同的名称、字号和标识 C . 拥有共同的经营战略和质量控制政策 D . 定期交流客户资料、收费等信息

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• 如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间存在重大经营关系，会计师事务所应当采取下列措施来降低威胁独立性的影响（）

  A . 会计师事务所终止该经营业务 B . 会计师事务所降低经营关系的重要性，使得经济利益不重大，经营关系明显不重要 C . 拒绝执行该鉴证业务 D . 出具非标准审计报告

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• 如果注册会计师与审计客户被审计单位之间存在下列（）情况，可能不会对独立性产生不利影响。

  A . 审计项目组成员或其近亲属从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款或由其提供担保 B . 事务所向审计客户提供贷款或为其提供担保 C . 在被审计财务报表涵盖的期间，审计项目组成员曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工 D . 执行公众利益实体审计业务的审计项目经理任职时间超过五年

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• 在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到客户存在以下情况时，应当着重考虑该客户存在与侵占资产相关的错报风险的有（）。

  A . 存在大额现金被经手或处理的情形 B . 与银行存款相关的不相容职务的分离不充分，或独立审核不力 C . 对审计工作的完成或审计报告的出具提出不合理的时间限制 D . 对高层管理人员的差旅费、业务招待费等财务支出审查薄弱

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• 审计项目组的乙注册会计师加入了审计客户，与其以前的会计师事务所已经没有重要联系，所产生的密切关系或外在压力的不利影响存在与否及其重要程度如何主要取决于()。

  A . 该人员在客户中所处的职位 B . 该人员与审计项目组的交往程度 C . 该人员以前在审计项目组或会计师事务所中的职位 D . 该人员离开会计师事务所的时间长短

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• 会计师事务所如与客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的审计或其他的鉴证业务。

  A . 正确 B . 错误

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• 在提供鉴证业务时，注册会计师可能因与客户及其董事、管理层或雇员存在利益或关系而对客观性原则的遵循产生威胁，注册会计师可能采取哪些防范措施消除威胁或将威胁降至可接受水平？

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• 接受客户关系前，注册会计师应当确定接受该客户关系是否对职业道德基本原则的遵循产生不利影响（）

  此题为判断题(对，错)。

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• 对遵循职业道德基本原则产生不利影响可能存在多种情形或关系。 要求：请回答对职业道德基本原则产生不利影响的因素具体可以归纳为哪几类，并完成下表。 对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形 产生不利影响的因素 （1）审计项目组成员正与审计客户协商受雇于该客户 （2）项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员 （3）会计师事务所与鉴证业务相关的或有收费安排 （4）在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人 （5）会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据 （6）注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇（价值重大） （7）会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息 （8）会计师事务所受到客户的起诉威胁 （9）注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升

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• 1、如果注册会计师为存在竞争关系的两个客户同时提供服务,可以采取哪些防范措施？

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