注册会计师在对内部审计特定工作进行评价时，其认为存在重大错报风险的领域通常包括()

相似题目

• 注册会计师在对被审计单位预测和预算进行评价时，下列各项中，需要注意的有（）。

  A . 高级管理层和治理层是否适当参与预测的制定，并给予相应的关注 B . 预测中采用的假设是否和资产评估及减值模型中采用的保持一致 C . 预测是否存在管理层偏向 D . 预测中是否考虑了潜在的收入下滑

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• 评价内部审计特定工作时，注册会计师通常需要考虑的因素有（）

  A . 内部审计工作是否经过充分技术培训且精通业务的人员执行 B . 内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决 C . 内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录 D . 内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据

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• 如果上期财务报表由前任注册会计师审计，且在对期初余额进行审计时发现存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师的下列做法中恰当的有（）。

  A . 告知管理层 B . 考虑提请管理层告知前任注册会计师 C . 发表保留意见 D . 发表否定意见

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• 在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（）。

  A . 控制本身的设计是否有效 B . 控制是否得到执行 C . 是否信赖控制并实施控制测试 D . 是否实施实质性程序

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• 在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）。

  A . A、销售截止测试实施日期 B . B、发票开具日期或者收款日期 C . C、记账日期 D . D、发货日期或提供劳务日期

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• 注册会计师在对被审计单位选择和运用会计政策进行评价时，可能需要关注下列事项（）

  A . 被审计单位可能存在与其所处行业相关的重大交易 B . 缺乏权威性标准或共识的领域中采用的重要会计政策 C . 金额不大的交易 D . 新颁布的财务报告准则

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• 在评价内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，注册会计师应当评价的因素有（）。

  A . 内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录 B . 内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致 C . 内部审计人员披露的例外或异常事项是否得到恰当解决 D . 内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行

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• 由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会计师在对一个单位进行审计时，必须了解该单位内部审计情况并利用其工作成果（）

  A . 正确 B . 错误

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• 在评价内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，注册会计师无需评价的因素是（）。

  A . 内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录 B . 内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致 C . 内部审计人员得出的结论是否恰当，是否与注册会计师得出的结论一致 D . 内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行

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• 在对内部控制进行测试时，注册会计师利用非统计抽样的方法对抽样结果进行评价时，下列判断不正确的有（）。

  A . A、如果样本偏差率高于可容忍偏差率，则总体可以接受 B . B、如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，则总体可以接受 C . C、如果样本偏差率低于但接近可容忍偏差率，则总体可以接受 D . D、如果样本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，则总体可以接受

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• 在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有()

  A . 控制本身的设计是否有效 B . 控制是否得到执行 C . 是否信赖控制并实施控制测试 D . 是否实施实质性程序

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• 注册会计师在对被审计单位预测进行评价时，下列各项中，需要注意的有（）。

  A . 高级管理层和治理层是否适当参与预测的制定，并给予相应的关注 B . 预测中采用的假设是否和资产评估及减值模型中采用的保持一致 C . 预测是否存在管理层偏向 D . 预测中是否考虑了潜在的收入下滑

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• 在对被审计单位财务报表期初余额进行审计时，注册会计师认为正确的有（）。

  A . 如果前任注册会计师出具了带说明段的审计报告，注册会计师仍应在本期审计报告中反映 B . 如果期初余额对本期财务报表有重大影响，注册会计师应发表保留意见 C . 一般无需专门对期初余额发表审计意见 D . 根据期初余额对所审计财务报表的影响程度，合理运用专业判断，以确定期初余额的审计范围

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• 在对特定会计期间业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位业务收入确认有密切关系的日期包括（）。

  A . 销售截止测试实施日期 B . 发票开具日期或者收款日期 C . 记账日期 D . 发货日期或提供劳务日期

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• 在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（）

  A . 控制本身的设计是否有效 B . 控制是否得到执行 C . 是否信赖控制并实施控制测试 D . 是否实施实质性程序

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• 注册会计师对特定内部审计工作进行评价时，应当考虑()

  A . 内部审计工作范围是否适当 B . 相关内部审计工作程序是否适当 C . 审计工作底稿是否充分记录了所执行的工作 D . 相关内部审计工作对有关情况的结论是否适当

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• 审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录审计师作出的恰当反应是（）

  A . A.将这个询问作为审计范围限制 B . B.向代理商解释其信息要求的原因，以促进与业务客户的合作 C . C.拒绝对代理商的信息要求作出解释，以保持审计程序的完整性 D . D.在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况

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• 注册会计师拟利用的内部审计人员的特定工作，是指注册会计师充分评价其( )后，令人满意的那部分内部审计工作。

  A . 发现例外或异常事项的解决方案 B . 获取的证据 C . 执行的人员 D . 形成的结论

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• 注册会计师在对主营业务收入进行审计时，如果认为有必要实施分析程序，下列说法中正确的有（）。

  A . A、比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律 B . B、将本期重要产品的毛利率与同行业进行对比分析，估算全年收入，与实际收入金额比较 C . C、将本期重要产品的毛利率与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因 D . D、根据增值税发票申报表或普通发票，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因

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• 在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作

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• 在对M公司2005年的会计报表进行审计的过程中，L注册会计师负责销售和收款循环的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，应重点关注被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括()。

  A．销售截止测试实施日期 B．发票开具日期或者收款日期 C．记账日期 D．发货日期或提供劳务日期

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• E注册会计师在对ABC股份有限公司存货项目的相关内部控制进行研究评价之后，发现 ABC股份有限公司存货存在以下六种可能导致错误的情况：

  (1)所有存货都未经认真盘点； (2)接近资产负债表日前入库的产成品可能已计入存货项目，但可能未进行相关会计记录； (3)由XYZ公司代管的A材料可能并不存在； (4)XYZ公司存放于ABC公司仓库内的B材料可能已计入ABC公司存货项目； (5)存货计价方法已作变更； (6)ABC公司以前年度未曾接受过审计。 要求：请按下述要求，将答案填列在题后的表格中。 (1)E注册会计师执行的实质性测试程序能够验证被审计单位管理当局对会计报表的什么认定？ (2)E注册会计师执行的实质性测试程序能够实现哪些审计目标？ (3)为了证实上述情况是否真正导致错误，E注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么？(每一种情况限列一项程序) (4)E注册会计师执行各项实质性测试程序所获取的审计证据，如按其外形特征可分属哪些种类？ <img src='https://img2.soutiyun.com/shangxueba/ask/11271001-11274000/11273343/ct_cjzksjj_cjzksjshot1_00279(20096).jpg' />

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• 甲注册会计师在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照审计准则的要求对其有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但仍未发现应收账款中某些重大错报。你认为注册会计师的行为属于()。

  A．没有过失或普通过失 B．普通过失 C．重大过失 D．欺诈

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