关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）

相似题目

• 下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。

  A . 购进货物将专用发票丢失 B . 混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物 C . 由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物 D . 兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物 E . 用于免税项目购进的货物

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• 某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是（）。

  A . 借：应交税费——应交增值税（已交税金）35 B . 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）35 C . 借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10 D . 应交税费——未交增值税10 E . 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）35 F . 应交税费——未交增值税35 G . 无需进行账务处理

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• 增值税一般纳税人发生的下列运费中，可以计算进项税额从销项税额中抵扣的有（）

  A . A．购买自用小汽车支付的运输费 B . B．销售自己使用过的包装物支付的运输费 C . C．购买原材料支付的运输费 D . D．销售免税货物支付的运输费

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• 某化妆品厂（增值税一般纳税人）新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本为10000元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付福利费10000贷：库存商品10000已知化妆品的全国平均成本利润率为5%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有（）。

  A . A.少计算增值税1700元 B . B.少计算增值税1785元 C . C.少计算增值税2550元 D . D.少计算消费税3150元 E . E.少计算消费税4500元

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• 增值税一般纳税人的下列项目进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。

  A . 外购的中央空调 B . 融资租赁租入的设备 C . 修理机器设备的购进的零配件 D . 管理部门领用的购进货物

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• 增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是（）。

  A . 当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣 B . 当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣 C . 不得再结转下期进行抵扣 D . 退还已纳税款

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• 某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（）。

  A . 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20 B . 借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20 C . 借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20 D . 借：应交税费未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

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• 增值税一般纳税人发生的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。

  A . 集体福利或者个人消费的购进货物或者应税服务 B . 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）或应税服务 C . 非正常损失的购进货物或应税服务 D . 购进货物所支付的运输费用

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• 一般纳税人下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

  A . 用于非增值税应税项目的购进货物 B . 纳税人购进货物或者应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 C . 用于个人消费的购进货物 D . 因管理不善造成货物被盗窃的进项税额

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• 纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）

  A . 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 B . 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 C . 购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。 D . 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。

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• 下列各项中，一般纳税人可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。

  A . 从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额 B . 按照农产品收购发票上注明的买价和13%的扣除率计算的金额 C . 从小规模纳税人处购买材料取得增值税普通发票 D . 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

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• 增值税一般纳税人的下列凭据中，可据以计算进项税额，从销项税额中准予抵扣的是（）。

  A . 购进免税农产品取得的普通发票 B . 购进生产用固定资产支付运费取得的普通发票 C . 税务机关代开的增值税专用发票 D . 购进自用的小汽车取得增值税专用发票

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• 下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。

  A . 外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣 B . 外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的 C . 外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣 D . 销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣

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• 增值税一般纳税人购入的下列货物中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

  A . A．外购自用的小汽车 B . B．外购生产用的设备 C . C．外购用于职工福利的月饼 D . D．外购用于不动产在建工程的水泥

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• 增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（ ）

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• 某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，已交增值税10万元，则月末的账务处理正确的是（）

  A．借：应交税费——应交增值税（已交税金）35贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）35 B．借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10 C．借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）35贷：应交税费——未交增值税35 D．无需进行账务处理

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• 2016年9月，大华商场（增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％）零售货物并以现金形式取得含税销售收入 351000元，其正确的账务处理为（）。 贷：应付账款 351000 贷：应收账款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费一应交增值税（销项税额） 51000 贷：应收账款 300000 应交税费一应交增值税（进项税额） 51000

  A．借：库存现金 351000 B．借：库存现金 351000 C．借：库存现金 351000 D．借：主营业务收入 351000

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• 增值税一般纳税人的下列行为中，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

  A．食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利 B．商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式 C．电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者 D．纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

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• 下列可以作为增值税一般纳税人进项税额从销项税额中抵扣的凭证有（）。

  A．接受建筑业劳务。取得建筑业专用发票 B．购进生产、经营用固定资产支付的运费取得的运输发票 C．从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得税务机关为其代开的增值税专用发票 D．购进自用的小汽车取得的机动车销售统一发票

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• 某生产企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额，购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。()

  对 错

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• 增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（)。

  A．将外购的货物用于抵偿债务 B．将外购的货物用于交际应酬 C．将外购的货物无偿赠送给外单位 D．将外购的货物对外投资

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• 增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的不是（)。

  A．将外购的货物用于抵偿债务 B．将外购的货物用于交际应酬 C．将外购的货物无偿赠送给外单位 D．将外购的货物对外投资

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月当期销项税额合计120万元，进项税额88万元，进项税额转出2万元，已交税金55万元，则下列会计处理不正确的有（）

  A．借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）34  贷：应交税费一未交增值税34 B．借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）55  贷：应交税费一未交增值税55 C．借：应交税费一未交增值税21  贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）21 D．借：应交税费一未交增值税55  贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）55

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• 16、某咨询服务企业（一般纳税人）的下列进项税额，可以销项税额中抵扣的有（）

  A．购买涂料装修职工食堂发生的进项税额 B．交际应酬消费发生的购进货物的进项税额 C．购进办公用复印纸发生的进项税额 D．被执法部门依法没收的外购出版物的进项税额

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