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下列关于企业所得税的表述中，不正确的有（ ）。
A . 只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
B . 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
C . 企业应以当期适用的所得税税率为基础计算确定递延所得税资产
D . 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
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下列关于个人所得税的表述中，正确的有()
A . 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B . 连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C . 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D . 在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
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下列关于企业所得税的表述中，正确的有( )。
A . 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
B . 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
C . 企业应以未来转回期间适用的所得税税率(假定未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
D . 只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
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关于计算某人个人所得税的下列表述中，正确的有（）。
A . 出售公寓收入按照"财产转让所得"计缴
B . 董事津贴按照"劳务报酬所得"计缴
C . 撰稿收入按照"稿酬所得"计缴
D . 授课收入按照"劳务报酬所得"计缴
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下列关于企业所得税的表述中，正确的有()。
A . 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
B . 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
C . 企业应以未来转回期间适用的所得税税率(假定未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
D . 只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
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下列关于企业所得税的表述中，正确的有。
A . 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值
B . 递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应恢复递延所得税资产的账面价值
C . 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
D . 企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
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下列关于所得税的表述中，正确的有（）。
A . 所得税用应当在利润表中单独列示
B . 递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
C . 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
D . 某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用（或收益）列示于利润表中
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下列关于个人转让限售股计缴个人所得税的表述中，正确的有（）。
A . 个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税
B . 限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税
C . 纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得视同先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税
D . 个人转让限售股，以每次限售股转让收入减除股票原值和合理税费后的余额作为应纳税所得额，缴纳个人所得税
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下列关于企业所得税费用的表述中，不正确的有（）。
A . 企业所得税费用即为当期应缴纳的企业所得税
B . 递延所得税一定影响当期所得税费用
C . 企业所得税费用等于当期会计利润乘以所得税税率
D . 所得税费用科目余额应结转至利润分配
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下列关于个人独资企业的表述中，正确的有（）。
A . 个人独资企业由一个自然人投资
B . 个人独资企业投资人对企业的债务承担无限责任
C . 个人独资企业具有法人资格
D . 个人独资企业是独立的民事主体
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下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的有()
A . A、企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支的，不征收个人所得税
B . B、对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额
C . C、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房，按“个体工商户生产、经营所得”项目征税
D . D、个人兼职取得的收入应按“劳务报酬所得”项目征税
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下列关于所得税的表述中，正确的有（ ）。
A . 与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，要确认形成的暂时性差异
B . 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所得税费用
C . 同时包含负债及权益成分的金融工具在初始确认时产生的递延所得税计入所有者权益
D . 因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税一般应调整在合并中应予确认的商誉
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下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。
A . 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B . 连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C . 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D . 在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
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下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有（）。
A . 企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现
B . 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得
C . 合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D . 金融企业对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照规定比例计提的贷款损失准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除
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下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有（ ）。
A . 对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额
B . 企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支的，应按“工资、薪金”征收个人所得税
C . 企业的投资者个人以企业资金为本人购买的住房，按“个体工商户生产、经营所得”项目征税
D . 学生勤工俭学取得的收入应按“劳务报酬”项目征税
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下列关于“所得税费用”账户的表述中正确的有（ ）。
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下列各项中，关于企业所得税税前扣除表述正确的有()。
A．开办费可作为长期待摊费用，在不低于三年的期限内分期摊销
B． 开办费可在开始经营的当年一次性扣除
C． 投入使用的固定资产未取得工程款发票，不能计提折旧，取得工程款发票时补提折旧
D． 投入使用的固定资产未取得工程款发票，可暂按合同金额计提折旧，12个月内进行调整
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下列关于个人所得税征收管理的表述中，正确的有()。
A．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应南该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税
B．个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算缴纳个人所得税
C．个人投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
D．投资者兴办两个或两个以上企业的。若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报
E．个人独资企业向从业人员支付的工资应并入到个人独资企业生产、经营所得中，不得在税前扣除
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下列关于个人独资企业有关事项的表述中，正确的有()。
A．债权人应当在接到通知之日起30日内，未接到通知的应当在公告之日起60日内，向投资人申报其债权
B．债权人应当在接到通知之日起30日内，未接到通知的应当在公告之日起45日内，向投资人申报其债权
C．个人独资企业清算结束后，清算人应当在清算结束之日起15日内向原登记机关申请注销登记
D．个人独资企业成立后无正当理由超过3个月末开业的或者开业后自行停业连续6个月以上的，应当吊销营业执照
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下列各项中,关于个人独资企业的表述正确的有()。
A．个人独资企业应依法缴纳企业所得税
B．个人独资企业成立时需缴足法定最低注册资本
C．个人独资企业对被聘用人员的限制不得对抗善意第三人
D．个人独资企业的投资人对个人独资企业的债务承担无限责任
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下列关于所得税会计的表述中，不正确的有( )。
A.预计未来期间所得税税率发生变化的情况下，应对原已确认的递延所得税进行调整
B.对于采用权益法核算的长期股权投资，企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下，即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异，也不应该确认相关的递延所得税影响
C.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值
D.确认递延所得税资产时，应采用当期适用的所得税税率为基础计算确定
E.如果当年计提的某项费用不允许税前扣除，未来实际发生支出时才允许扣除，此时产生可抵扣暂时性差异，应当进行纳税调减，并确认一项递延所得税资产
此题为多项选择题。
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下列关于企业所得税收入确定的表述中，正确的有（）
A．以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现
B．企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C．企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现
D．被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息.红利收入
E．托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入的实现
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下列关于企业所得税税前亏损弥补的表述中，正确的有（）
A．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B．企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除
C．企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
D．企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
