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下列关于企业所得税的表述中，不正确的有（ ）。
A . 只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
B . 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
C . 企业应以当期适用的所得税税率为基础计算确定递延所得税资产
D . 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
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下列关于资产负债表日外币项目折算的表述中，不正确的有（）。
A . A．外币非货币性项目均应采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其初始入账时的记账本位币金额
B . B．以历史成本计量的外币非货币性项目，不会产生汇兑差额
C . C．以公允价值计量的外币非货币性项目，其公允价值变动金额不受汇率变动影响
D . D．外币货币性项目的期末汇兑差额均应计入当期损益
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下列关于营改增征税范围的表述中，不正确的是（）。
A . 卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税
B . 远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营租赁
C . 代理记账、翻译服务按照“咨询服务”征收增值税
D . 航空培训按照“交通运输业”征收增值税
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下列关于企业所得税扣除项目的表述，不正确的有（）。
A . 取得的国债利息收入免征企业所得税
B . 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项允许在税前扣除
C . 补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%内准予税前扣除
D . 以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除
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根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于收入总额中不征税收入的有（ ）。
A . 财政拨款
B . 国债利息
C . 接受捐赠收入
D . 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
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下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（）。
A . 某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按"个体工商户生产、经营所得"征税
B . 某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税
C . 个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按"个体工商户生产、经营所得"征税
D . 个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税
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根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有()。
A . 对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
B . 国债转让收入
C . 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D . 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
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关于不征税收入的企业所得税的处理，以下表述正确的有（）。
A . 各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体拨付的财政资金，属于企业所得税的不征税收入
B . 如无特殊规定，市财政局对某农副产品加工企业拨付的贷款贴息，属于企业所得税的不征税收入
C . 不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除
D . 企业取得的不征税收入会计处理如果计入了当期损益，应当调整减少当期的应纳税所得额
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下列关于邮电业务的征税问题表述正确的有()
A . A、集邮商品的生产征收增值税
B . B、邮政部门(含集邮公司)销售集邮商品征收营业税
C . C、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品征收增值税
D . D、邮政部门发行报刊征收营业税，其他单位与个人发行报刊征收增值税
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下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有
A . 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量
B . 产生暂时性差异，就应确认递延所得税
C . 适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用
D . 递延所得税，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的
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下列关于企业所得税费用的表述中，不正确的有（）。
A . 企业所得税费用即为当期应缴纳的企业所得税
B . 递延所得税一定影响当期所得税费用
C . 企业所得税费用等于当期会计利润乘以所得税税率
D . 所得税费用科目余额应结转至利润分配
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下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（）。
A . 税收、滞纳金允许在税前扣除
B . 保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税
C . 纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税
D . 纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除
E . 以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除
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下列关于企业所得税征税范围的说法，正确的有（）
A . 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得
B . 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有源于中国境内的所得
C . 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业源于中国境外的所得
D . 居民企业来源于中国境内的所得
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下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的有()
A . A、企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支的，不征收个人所得税
B . B、对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额
C . C、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房，按“个体工商户生产、经营所得”项目征税
D . D、个人兼职取得的收入应按“劳务报酬所得”项目征税
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下列关于经常项目个人外汇管理的表述不正确的是（）。
A . 个人对外贸易经营者办理对外贸易时其外汇收支、进出口核销、国际收支申报按机构管理。
B . 境外个人旅游购物贸易方式项下的结汇，凭本人有效身份证件及个人旅游购物报关单办理。
C . 境外个人原兑换未用完的人民币兑回外汇，凭本人有效身份证件和原兑换水单办理，原兑换水单的兑回有效期为自兑换日起24个月。
D . 境外个人经常项目项下非经营性结汇单笔等值10万美元以上的，应将结汇所得人民币资金直接划转至交易对方的境内人民币账户。
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根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。
A . 财政拨款
B . 国债利息收入
C . 债务重组收入
D . 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
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根据个人所得税的有关规定，下列关于稿酬所得按次征税中的“次”的说法中，正确的有（）。
A . 个人出版作品后又再版的，取得的再版所得应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税
B . 个人以图书、报刊形式出版作品后又加印的，因添加印数而取得的所得，应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税
C . 个人在两个不同的报刊上发表同一作品取得的所得，应合并为一次所得计征个人所得税
D . 个人以图书、报刊形式出版一篇长篇小说，出版单位分笔支付稿酬的，应合并为一次所得计征个人所得税
E . 个人出版作品后，又在报刊上连载的，取得的出版所得与报刊连载所得应合并为一次所得计征个人所得税
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下列关于个人股票期权所得个人所得税的征税方法的相关叙述中，正确的有（ ）。
A . 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税
B . 员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
C . 个人转让境内上市公司的股票而取得的所得，暂不征收个人所得税
D . 个人将行权后的境内上市公司股票再行转让取得的所得，暂不征收个人所得税
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根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（ ）
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下列关于消费税征税范围的表述中，不正确的有（）。
A．工业企业以外的单位和个人将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的，不能视为应税消费品的生产行为
B．改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
C．金银首饰连同包装物销售的，若包装物单独计价，会计上单独核算，则包装物不应计征消费税
D．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
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下列关于增值税征税范围的表述中，正确的有()。
A．航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，应征收增值税
B．寄售业代委托人销售寄售物品的业务，应征收增值税
C．货物期货，在实物交割环节征收增值税
D．银行销售金银的业务，应征收增值税
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下列关于所得税会计的表述中，不正确的有( )。
A.预计未来期间所得税税率发生变化的情况下，应对原已确认的递延所得税进行调整
B.对于采用权益法核算的长期股权投资，企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下，即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异，也不应该确认相关的递延所得税影响
C.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值
D.确认递延所得税资产时，应采用当期适用的所得税税率为基础计算确定
E.如果当年计提的某项费用不允许税前扣除，未来实际发生支出时才允许扣除，此时产生可抵扣暂时性差异，应当进行纳税调减，并确认一项递延所得税资产
此题为多项选择题。
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35、下列关于在中国境内无住所的个人（普通员工）取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有（）。
A．在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，全部在我国缴纳个人所得税
B．在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税
C．在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满6年的，其来源于中国境内、境外的所得，全部在我国缴纳个人所得税
D．在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满6年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税
