XYZ会计师事务所指派王注册会计师担任长江集团财务报表审计项目合伙人。王注册会计师为履行其审计责任需要采取恰当的控制措施，以下表述中不恰当的有（　　）。

相似题目

• XYZ会计师事务所负责审计长江集团2015年财务报表。以下对集团项目组审计长江集团财务报表的审计风险的影响事项的描述中，不恰当的是（　　）。

  A . 组成部分注册会计师可能没有发现组成部分财务信息存在的错报 B . 组成部分注册会计师可能没有发现导致集团财务报表发生重大错报的组成部分财务信息存在的错报 C . 集团项目组可能没有发现影响集团财务报表的重大错报 D . 集团项目组可能没有发现影响集团财务报表的舞弊

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• 甲公司目前是上市公司，由长江会计师事务所负责对甲公司2015年度财务报表进行审计，张注册会计师担任关键审计合伙人。下列说法中，正确的有（　）。

  A . 甲公司存在的道德问题可能对张注册会计师遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响 B . 如果项目组不具备执行业务必需的胜任能力，将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响 C . 如果张注册会计师担任甲公司重大诉讼案件的辩护人，则因密切关系产生对独立性的不利影响 D . 在与前任注册会计师沟通前，应征得客户的同意

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• 甲公司2012年度财务报表已经XYZ会计师事务所的x注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。下列有关期初余额审计的说法中，错误的是（）。

  A . A注册会计师应当阅读甲公司2012年度财务报表和相关披露，以及X注册会计师出具的审计报告 B . 为确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报，A注册会计师需要确定适用于期初余额的重要性水平 C . A注册会计师评估认为X注册会计师具备审计甲公司需要的独立性和专业胜任能力，因此，可能通过查阅2012年度审计工作底稿，获取关于非流动资产期初余额的充分、适当的审计证据 D . A注册会计师未能对2012年12月31日的存货实施监盘，因此，除对存货的期末余额实施审计程序，有必要对存货期初余额实施追加的审计程序

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• ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2015年度财务报表审计项目合伙人，ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络，审计项目组在审计中遇到下列事项： （1）甲公司于2014年8月首次公开发行股票并上市，A注册会计师自2010年度起担任甲公司财务报表审计项目合伙人。 针对上述第（1）项，指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。

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• 甲注册会计师是长江公司2015年度财务报表审计项目组成员。如果甲加入事务所之前在XYZ公司从事下列( )工作，则将对其独立性产生严重不利影响，但项目合伙人可以通过对其审计领域加以限制将该不利影响降低到可接受水平。

  A . 2015年离职前是长江公司采购部主任 B . 2015年5月离职前是长江公司的技术 C . 2013年离职前担任长江公司的现金出纳 D . 2015年10月离职前担任长江公司销售部主任

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• 下列XYZ会计师事务所指派项目组以外的职员向其非公众利益实体审计客户提供的财务服务中，会对独立性产生不利影响的是( )。

  A . 根据原始凭证编制记账凭证 B . 将记录的交易过入总分类账 C . 将客户批准的会计分录过入试算平衡表 D . 在客户确定账户分类的基础上记录交易

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• ABC会计师事务所指派A注册会计师担任D集团财务报表审计项目合伙人。下列关于A注册会计师对D集团财务报表出具的审计报告中是否提及组成部分注册会计师的陈述中，正确的有（　　）。

  A . A注册会计师不应提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定 B . 即使法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，也并不减轻A注册会计师及ABC会计师事务所对D集团审计意见承担的责任 C . 如果A注册会计师因未能就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据，则应提及组成部分注册会计师 D . 如果A注册会计师因未能就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据，导致其对集团财务报表出具非无保留意见审计报告，除非法律法规要求，且这样做对充分说明情况是必要的，否则不应提及组成部分注册会计师

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• XYZ会计师事务所拟指派张注册会计师负责审计甲上市公司2015年财务报表。如果张注册会计师在承接审计业务时发现甲公司存在对其遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响，则应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。以下防范措施中，不恰当的是（　　）。

  A . 了解甲公司及其主要股东 B . 了解甲公司关键管理人员、治理层和负责经营活动的人员 C . 要求甲公司对完善公司治理结构或内部控制作出承诺 D . 出具恰当的非标准审计报告

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• 王注册会计师担任长江集团财务报表审计项目合伙人。关于长江集团的下列组成部分（甲乙丙丁）的描述中，从财务重大性角度判断，可能属于重要组成部分的是（ ）

  A . 甲的总资产占长江集团的10% B . 乙的营业收入占长江集团的11% C . 丙的现金流量占长江集团的20% D . 丁的营业外收入占长江集团的37%

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• 甲公司2012年度财务报表已经XYZ会计师事务所的X注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表，下列关于期初余额审计的说法中，错误的是（）。

  A . A注册会计师应当阅读甲公司2012年度的财务报表和相关披露，以及X注册会计师出具的审计报告 B . 为确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报，A注册会计师需要确定适用于期初余额的重要性水平 C . A注册会计师评估认为X注册会计师具备审计甲公司需要的独立性和专业胜任能力，因此，可能通过查阅2012年度审计工作底稿，获取关于非流动资产期初余额的充分、适当的审计证据 D . A注册会计师未能对2012年12月31日的存货实施监盘，因此，除对存货的期末余额实施审计程序，有必要对存货期初余额实施追加的审计程序

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• ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2015年度财务报表审计项目合伙人，ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络，审计项目组在审计中遇到下列事项： （4）A注册会计师受邀参加了甲公司年度股东大会，全体参与人员均获得甲公司生产的移动硬盘作为礼品。 针对上述第（4）项，指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。

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• ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2015年度财务报表审计项目合伙人，ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络，审计项目组在审计中遇到下列事项： （5）甲公司聘请XYZ公司担任某合同纠纷的诉讼代理人，诉讼结果将对甲公司财务报表产生重大影响。 （6）甲公司购买的成本核算软件由XYZ公司和一家软件公司共同开发和推广，该软件公司不是ABC会计师事务所的审计客户或其关联实体。 针对上述事项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。

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• ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2015年度财务报表审计项目合伙人，ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络，审计项目组在审计中遇到下列事项： （2）2015年10月，审计项目组就某重大会计问题咨询了事务所技术部B注册会计师，其妻子于2015年6月购买了甲公司的股票，于2015年12月卖出。 针对上述第（2）项，指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。

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• 刘注册会计师在2015年9月之前在长江公司财务部门任职五年。如果事务所指派刘加入长江公司2016年度财务报表审计项目组，可能从以下( )方面对其独立性产生不利影响。

  A . 自我评价 B . 密切关系 C . 自身利益 D . 外在压力

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• XYZ会计师事务所负责审计长江集团2015年财务报表。集团项目组参与组成部分工作的性质、时间安排和范围受其对组成部分注册会计师所了解情况的影响，其应当实施的工作包括（　　）。

  A . 复核组成部分注册会计师对识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险形成的审计工作底稿 B . 与组成部分注册会计师讨论由于舞弊导致组成部分财务信息发生重大错报的可能性 C . 与组成部分管理层讨论由于舞弊导致将对组成部分财务信息实施的追加审计程序 D . 与组成部分注册会计师讨论对集团而言重要的组成部分业务活动

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• A注册会计师已连续5年担任甲公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计甲公司20×9年度财务报表时，正达会计师事务所(是XYZ会计师事务所集团成员)决定不再由注册会计师A担任签字注册会计师。但在成立甲公司20×9年度财务报表审计项目组时，XYZ会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。此时，正达事务所可以立即将相关信息告知()，以便他们采取适当的行动。

  A . 有关项目负责人 B . 正达会计师事务所的其他适当人员 C . 正达会计师事务所聘用的专家 D . XYZ会计师事务所的人员

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• XYZ会计师事务所负责审计某集团2015年财务报表。对于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分，集团项目组或代表集团项目组的组成部分注册会计师应当执行下列一项或多项工作。其中不恰当的是（ ）

  A . 使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计 B . 针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计 C . 使用集团层面财务报表重要性对组成部分财务信息实施审计 D . 针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序

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• ABC会计师事务所拟接受委托审计丙集团公司2009年度财务报表，在考虑是否可委派胜任的主审注册会计师担任此项工作时，需要考虑的因素不包括()

  A . 对审计工作的参与程度有限，足以作为主审注册会计师对丙集团公司的整体财务报表进行审计 B . 负责审计财务报表中最重要的部分 C . 对各组成部分的业务有相当程度的了解 D . 参与所有组成部分的审计工作

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• ABC 会计师事务所拟指派注册会计师陈华前往 XYZ 股份有限公司洽谈有关业务委托事宜，在承接业务之前，注册会计师陈华经 XYZ 股份有限公司同意，向前任注册会计师询问了有关情况，其中不恰当的是（　）。

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• ABC 会计师事务所拟指派注册会计师陈华前往 XYZ 股份有限公司洽谈有关业务委托事宜，在承接业务之前，注册会计师陈华经 XYZ 股份有限公司同意，向前任注册会计师询问了有关情况，其中不恰当的是（ ）。

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• 甲银行是A股上市公司，系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ税务师事务所是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2013年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项： (1)DEF、会计师事务所的A注册会计师曾在2008年度至2012年度期间担任甲银行财务报表审计的关键审计合伙人。DEF会计师事务所于2012年并入ABC会计师事务所，A注册会计师转为ABC会计师事务所合伙人。ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任甲银行2013年度财务报表审计的关键审计合伙人。 (2)B注册会计师曾任ABC会计师事务所合伙人，自2012年12月退休后，担任会计师事务所的技术顾问及甲银行独立董事。 (3)C注册会计师被分派到甲银行2013年度财务报表审计项目组。其于2013年11月按正常商业条件在甲银行开立账户，从甲银行取得贷款。 (4)甲银行于2013年初聘请XYZ税务师事务所为其提供基于纳税申报的评估服务，且评估服务经税务机关或类似监管机构外部审查。 (5)甲银行内部审计部门对所有子公司的内部控制进行评价，因缺乏人手，故聘请ABC会计师事务所对其中两家子公司与财务报告相关的内部控制进行测试，并将测试结果报给甲银行内部审计部，这两家子公司对甲银行来说并不具有财务重要性。 (6)D注册会计师是ABC会计师事务所金融业务部主管合伙人，其通过二级市场买入并持有甲银行2000股股票。 要求：针对(1)至(6)项，逐项指出是否存在违反职业道德基本原则的情况，并简要说明理由。

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• ABC会计师事务所对上市的制造业企业甲公司2016年度财务报表实施审计，指派A注册会计师担任项目合伙人，XYZ会计师事务所与ABC事务所属于同一网络。审计过程中存在的与职业道德相关的情况如下： （1）A注册会计师的母亲持有甲公司发行的股票，市值约25000元。 （2）审计项目组成员B注册会计师于2015年末由甲公司调入ABC事务所，其在甲公司基建部门任职期间办理了按揭期限为20年的个人住房贷款，甲

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• 甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，甲公司为非上市实体，ABC会计师事务所委派A注册会计师担任2018年度甲集团公司财务报表审计的项目合伙人，B注册会计师担任项目质量控制复核合伙人，相关事项如下：（1）乙公司是甲集团公司的主要竞争对手，ABC会计师事务所首次接受其委托。考虑到A注册会计师的行业经验，在将相关情况告知甲集团公司并征得其同意后，ABC会计师事务所委派A注册会计师担任乙上市公司

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• U会计师事务所承接了X公司2015年度财务报表的审计业务，并指派A注册会计师担任项目合伙人。相关情况如下。 （1）在编制审计计划时，A注册会计师了解到X公司主要关联方严重缺乏商业信誉，将X公司的关联方交易列入高风险审计领域。 （2）审计期间适逢A注册会计师的生日，X公司财务经理以私人名义赠给A注册会计师一件贵重礼物。为保持独立性，A将礼物交给了U事务所。 （3）项目组成员B与X公司财务人员对营业收

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