企业所得税的计税依据是应纳税所得额,企业所得额与会计利润是一致的。

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• 《中华人民共和国企业所得税法》规定，收入总额扣除（），才是应纳税所得额。

  A . 不征税收入 B . 免税收入 C . 以前年度亏损 D . 各项扣除

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• 企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。（　）

  A . 正确 B . 错误

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• 乙企业2013年全年税前会计利润250万元，其中包括本年收到国库券利息收入29万元，本年计税工资为120万元，实发工资为150万元。该企业适用的所得税税率为25%，假定本年无其他纳税调整因素，则该企业2013年应纳所得税为（）万元。

  A . 83 B . 45 C . 62.75 D . 98.72

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• 在企业进行所得税核算时，下列各项中，能引起会计利润与应纳税所得额差异的有（）。

  A . 企业违法经营的罚款和被没收的财产损失 B . 税收滞纳金 C . 企业购买国库券取得的利息收入 D . 企业购买其他企业债券取得的利息收入

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• 按照企业会计准则规定，交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益，但按税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则产生了交易性金融资产的账面价值与计税基础之间的差异，该差异是可抵扣暂时性差异。

  A . 正确 B . 错误

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• 企业在进行企业所得税核算时，下列项目能引起会计利润与应纳税所得额产生差异的有（）。

  A . 企业违法经营的罚款和被没收的财物损失 B . 企业超过标准支付的广告费 C . 企业购买国库券取得的利息收入 D . 企业超过标准支付的业务招待费

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• 企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表（我国现行利润表用多步法编制，其中包括四个口径的利润）中的（）调整而得。

  A . 主营业务利润 B . 营业利润 C . 利润总额 D . 净利润

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• 企业所得税的纳税义务存在的条件是纳税人拥有计税依据，也就是有应纳税所得额。因此，可以从推迟计税依据的实现方面做好纳税筹划，包括（）。

  A . 设法压缩计税依据 B . 合理申报推迟预缴税款 C . 推迟获利年度出现 D . 合理分摊汇兑损益中汇兑溢余

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• 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。

  A . 正确 B . 错误

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• 按实际数预缴企业所得税的企业分月或分季预缴时，宜忽略会计利润与应纳税所得额的差异，按会计利润申报。这样可以起到推迟纳税的作用。

  A . 正确 B . 错误

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• 所得税的税基即计税依据是应纳税所得额，其计算公式是：（）

  A . 应纳税所得额﹦收入-成本 B . 应纳税所得额﹦收入-费用 C . 应纳税所得额﹦收入-成本-费用 D . 应纳税所得额﹦收入+成本+费用

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• 小企业在进行企业所得税核算时，下列项目能引起会计利润与纳税所得额产生差异的有（）

  A .  小企业违法经营的罚款和被没收的财物损失 B .  小企业超过标准支付的业务招待费 C .  小企业购买国库券取得的利息收入 D .  小企业购买其他企业债券取得的利息收入

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• 依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）

  A . A.业务招待费用产生的差异 B . B.职工福利费用产生的差异 C . C.职工工会费用产生的差异 D . D.职工教育费用产生的差异

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• 比较企业会计核算的利润口径与税收核算的计税所得额口径，由于税收核算允许扣除内容的限定，利润口径小于计税所得额的口径。大量的实证分析也证明大多情况下企业利润要小于企业计税所得额。由此可以推断，纳税评估分析中，只要核算出企业报告期盈利，企业一定应缴企业所得税。这种结论正确与否，请你谈谈看法。

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• 企业出售固定资产时，其会计账面价值与税法规定的计税基础不一致时，所得税申报应进行调整。

  A . 正确 B . 错误

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• 企业按照税法计税时应以会计利润为基础进行纳税调整，将其调整为应纳税所得额。（ ）

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• 所得税以纳税人的净利润为征收对象，以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。（)

  所得税以纳税人的净利润为征收对象，以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。()

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• 企业所得税以纳税人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象,以应纳税所得额为计税依据。（)

  是 否

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• 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并。并且交易发生时既小影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产牛的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产牛可抵扣暂时性差异的，所得税准则规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产。()此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 企业所得税的计税依据是企业的（)A.应纳税额B.利润额C.应纳税所得额D.收入总额

  企业所得税的计税依据是企业的() A.应纳税额 B.利润额 C.应纳税所得额 D.收入总额

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• 对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。()

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• 18、非同一控制企业合并下，企业合并中初始确认的商誉，商誉的计税基础为零，其账面价值与计税基础形成的应纳税暂时性差异，我国会计准则规定不确认与其相关的递延所得税负债。

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