下列关于会计和税法的差异的表述中，正确的有（）

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• 下列关于甲企业会计人员在讨论会计职业道德和会计法律制度两者关系的表述中，观点正确的有（ ）。

  A . 违反会计法律制度一定违反会计职业道德 B . 两者的表现形式是相同的 C . 会计法律制度是会计职业道德的最低要求 D . 违反会计职业道德一定违反会计法律制度

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• 下列关于税法原则的表述中，不正确的有（）。

  A . 税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则 B . 税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性 C . 税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的 D . 根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同 E . 根据新法优于旧法原则，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

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• 下列关于税法要素的表述中，不正确的有（）。

  A . 并非所有税种都需要规定税目 B . 税目是对课税对象的量的规定 C . 税目体现征税的深度 D . 消费税、企业所得税都规定有不同的税目

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• 下列关于税法原则的表述中，正确的有()

  A . 新法优予旧法原则属于税法的适用原则 B . 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C . 税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D . 税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

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• 关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）。

  A . 我国税法采用属人或属地相结合的原则 B . 立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为判案的依据。 C . 税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用 D . 税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力 E . 税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释

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• 下列各项中，关于会计账簿的更换和保管的表述中正确的有（ ）。

  A . 总账、日记账和多数明细账每年更换一次 B . 备查账不可以连续使用 C . 会计账簿由本单位财务部门保管一年后，交本单位档案保管机构 D . 变动较小的明细账可以连续使用，不必每年更换

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• 下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。

  A . 新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B . 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C . 税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D . 税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

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• 下列关于甲企业会计人员在讨论会计职业道德和会计法律制度两者关系的表述中，观点正确的有（ ）。

  A . 违反会计法律制度一定违反会计职业道德 B . 会计法律制度是会计职业道德的最低要求 C . 两者的表现形式是相同的 D . 违反会计职业道德一定违反会计法律制度

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• 关于国际税法中的基地公司，下列表述正确的有（）。

  A . 多是为逃税目的而设立 B . 通常设立在国际避税地 C . 多是由基地公司所在国之外的某一国居民公司或个人控制 D . 不具有法人资格 E . 不是独立的纳税主体

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• 根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计制度》的规定，下列关于会计核算依据的表述中，正确的有()。

  A . 根据将要发生的经济业务事项进行会计核算 B . 根据实际发生的经济业务事项进行会计核算 C . 根据交易或事项的法律形式进行会计核算 D . 根据交易或事项的经济实质进行会计核算

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• 下列关于税法与其他法律关系的表述中正确的有（）。

  A . 宪法是国家的根本大法，税法是依据宪法的原则制定的 B . 税法与民法一样，其调整方法的主要特点是平等、等价和有偿 C . 税法和刑法对违反税法所规定的处罚条款的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者要承担刑事责任，给予刑事处罚 D . 行政法大多为授权性法规，而税法是义务性法规

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• 下列关于国际税法的表述中，正确的有（）。

  A . 国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等 B . 国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本” C . 国际税法的效力高于国内税法 D . 税收管辖权具有明显的独立性和融合性 E . 跨国纳税人的国外经营活动有盈有亏时，用分国限额法对纳税人有利，用综合限额法对居住国有利

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• 下列关于税法构成要素的表述中，不正确的有（）。

  A . 并非所有税种都需要规定税目 B . 税目是对课税1象的量的规定 C . 税目体现征税的深度 D . 消费税、企业所得税都规定有不同的税目

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• 下列关于税法的特点的表述中，不正确的有（）。

  A、从立法过程来看,税法属于制定法 B、从立法过程来看,税法属于习惯法 C、从法律性质来看,税法属于义务性法规 D、从内容来看,税法具有综合性 E、从内容来看,税法具有单一性

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• 下列关于我国税法的重要功能作用的表述中，正确的有（）。

  A . 税法是国家宏观调控经济的法律手段 B . 税法对维护政治秩序有重要的作用 C . 税法能有效地保护纳税人的合法权益 D . 税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证

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• 下列关于税法特点的表述中，正确的有（）。

  A . 税法具有义务性 B . 税法具有固定性 C . 税法具有综合性 D . 税法具有无偿性

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• 下列关于会计软件和服务规范的表述中，正确的有（）。

  A . 会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整 B . 以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证会计资料的安全、完整 C . 鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告 D . 会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要

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• 下列关于会计职业道德和会计法律制度的关系表述中，正确的有（）。

  A . 受到会计职业道德谴责的，不一定会受到会计法律制度的制裁 B . 受到会计职业道德谴责的，一定会受到会计法律制度的制裁 C . 受到会计法律制度制裁的，一般都会受到道德谴责 D . 会计法律制度反映统治者的意志和愿望，而会计职业道德并不都反映统治者的意志

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• 下列关于税法与其他法律的关系的表述中，正确的有()。

  A．税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的 B．当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款 C．税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的 D．税法与行政法有着十分密切的联系，主要表现在税法具有行政法的一般特性

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• 西方公司于2018年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。下列关于该固定资产2019年12月31日产生的暂时性差异的表述中正确的是()。

  A．产生应纳税暂时性差异80万元 B．产生可抵扣暂时性差异40万元 C．产生可抵扣暂时性差异80万元 D．不产生暂时性差异

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• 时间性差异是由于税法和会计准则确认收益、费用或损失的时间不同而产生的，下列各项中属于时间性差异的有()。

  A．折旧方法不同形成的各期折旧费用差额 B．企业发生的超标准工资支出 C．对国债利息收入税法和会计处理不同而形成的差异 D．股权投资采用权益法核算时确认的投资收益 E．超过比例提取的职工福利费

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• 下列关于资产和负债的计税基础,以及暂时性差异的表述中正确的有

  A．资产的计税基础是指在未来期间计税时可予税前扣除的金额 B．负债的计税基础是指在未来期间，计税时可予税前扣除的金额 C．如果负债的确认不涉及损益，就不会产生暂时性差异 D．资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量 E．资产在初始确认时账面价值与计税基础之间不会产生差异

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