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根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合规定的有（）。
A . 采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B . 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C . 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D . 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天
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下列有关直销企业增值税销售额确定的表述中，正确的有（）。
A . 直销企业销售货物，一律按消费者支付的全部价款和价外费用确定增值税销售额
B . 直销企业销售货物，一律按直销员向直销企业返回的全部款项确定增值税销售额
C . 直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用
D . 直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
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根据营业税改征增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A . 增值税一般纳税人提供陆路运输服务适用的增值税税率为11%
B . 增值税一般纳税人提供鉴证咨询服务适用的增值税税率为17%
C . 境内的代理人和接受方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税
D . 试点纳税人兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，未分别核算销售额的，从高适用税率
E . 试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，分别核算销售额的，应当分别适用不同税率或征收率
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下列表述中，不符合增值税有关规定的有（）。
A . 自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从销售额中扣除
B . 纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税
C . 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，都应按照新货物的同期销售价格确定销售额
D . 采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税
E . 纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
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下列有关增值税的表述，正确的有（）。
A . 月份终了，企业应将“应交增值税”明细科目的余额转入“未交增值税”明细科目
B . 增值税是一种流转税
C . 企业购进固定资产所支付的增值税额，应计入固定资产的成本。
D . 一般纳税企业不享有进项税额的抵扣权。
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有关行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中，正确的有（）
A . 提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
B . 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价及相关税费后的余额为销售额
C . 提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
D . 提供旅游服务，以取得的全部价款价外费用为销售额
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下列有关土地增值税的表述中，错误的有（）。
A . 因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税
B . 2016年5月居民李某转让其居住未满2年的住房，应缴纳土地增值税
C . 只要国有土地使用权属发生变更，就要缴纳土地增值税
D . 房地产企业在计算土地增值税扣除项目时，不包括印花税税额
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根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A . 纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B . 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天
C . 纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天
D . 纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），为货物移送的当天
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下列表述符合增值税有关规定的有（）。
A . 纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票的备注栏中注明折扣额的，可以按折扣后的销售额计征增值税
B . 纳税人销售白酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征增值税
C . 采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理
D . 纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照新首饰的同期销售价格减去旧首饰作价后的余额作为计税依据
E . 与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应视为价外费用计算销项税
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下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，表述正确的有（）。
A . 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额
B . 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税
C . 个体工商户（小规模纳税人）出租住房，按照5％的征收率减按1.5％计算应纳税额
D . 其他个人出租住房，按照5％的征收率计算应纳税额
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下列有关增值税专用发票的表述中，错误的有（）。
A . 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查
B . 一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关
C . 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务不得汇总开具专用发票
D . 对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率计算金额补征税款，不需要进行处罚
E . 对纳税人取得虚开、代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税额
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根据增值税的有关规定，下列表述不正确的有（）。
A . 自2013年7月1日起，增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣
B . 一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查
C . 一般纳税人被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货作进项税额转出处理，其留抵税额准予退税
D . 一般纳税人因销货退回而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回当期的销项税额中扣减
E . 增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣
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根据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（）
A . A．小规模纳税人销售货物，按照征收率计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税
B . B．小规模纳税人进口货物，按照适用税率计算缴纳增值税，不得使用征收率计算
C . C．不得自行开具增值税专用发票，也不得申请税务机关代开增值税专用发票
D . D．以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人
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下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的有()
A . 纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的，征收增值税
B . 对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
C . 对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税
D . 各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不征收增值税
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根据营业税改征增值税的有关规定，下列表述中，不正确的有（）。
A . 纳税人提供应税服务过程中收到款项时不发生增值税纳税义务，在应税服务完成后收到款项时发生纳税义务
B . 纳税人提供应税服务，在收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据之前开具发票的，在开具发票当天发生增值税纳税义务
C . 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D . 纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报缴纳增值税
E . 总机构和分支机构不在同一县（市）的，由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税
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根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税税收减免规定的表述中，正确的有（）。
A . 农业生产者销售日产农产品免征增值税
B . 作为增值税纳税人的单位和个人，均可适用起征点
C . 适用起征点的纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税
D . 适用起征点的纳税人销售额达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税
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下列各项表述中,符合现行增值税法有关规定的有（）
A．体育彩票的发行收入,不征收增值税
B．银行销售金银业务不征收增值税
C．纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护的行为,征收增值税
D．纳税人受托开发软件产品,著作权属于委托方的征收增值税
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下列有关土地增值税的表述，正确的有（）
A．土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入
B．土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
C．土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不做调整
D．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
E．房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理
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根据增值税法律制度的规定，下列关于资管产品的有关规定的表述中，正确的有（）
A．资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税
B．管理人只能分别核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额
C．资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额
D．资管产品管理人包括银行、信托公司、证券公司、期货公司、私募基金管理人等
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下列表述符合增值税法有关规定的有（）
A．自2018年1月1日起至2023年12月31日止，对纳税人从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目而形成的增值税留抵税额予以退还
B．自2019年1月1日起至2020年12月31日止，对纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税，并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还
C．自2019年1月1日起至2020年12月31日止，对纳税人从事大型客机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还
D．一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给新纳税人，并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣
E．民用航空发动机、新支线飞机和大型客机增值税期末留抵税额，可在初次申请退税时予以一次性退还
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下列有关增值税专用发票的表述中,正确的有
A．增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B．只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票,小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
C．增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印制
D．增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具
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15、下列有关增值税纳税地点的表述中正确的有（）。
A.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款C.其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
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4、根据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（)。
A．小规模纳税人销售货物，按照征收率计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税
B．小规模纳税人进口货物，按照适用税率计算缴纳增值税，不得使用征收率计算
C．不得自行开具增值税专用发票，也不得申请税务机关代开增值税专用发票
D．以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人
