以审查执行情况为目的的环境审计

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• 审查组组长应当严格执行审查方案，不得擅自更改；以书面形式报告审查进展情况，遇重要事项及时请示。

  A . 正确 B . 错误

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• 以废物减量为目的的环境审计

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• 内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。

  A . 正确 B . 错误

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• IS审计师审查交易驱动系统环境中的数据的完整性，需要审查原子性atomicity以确定是否（）。

  A . 数据库存在故障（硬件或软件） B . 每个交易与其他交易分离 C . 保持完整的条件 D . 交易完成或数据库更新

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• 在一个交易驱动的系统环境中，IS审计人员应审查基原子性以确定（）。

  A . 数据库是否能经受失败（硬件或软件） B . 交易之间是否相互隔离 C . 完整性条件是否得到保持 D . 一个交易是否已完成或没有进行或数据库已经修改或没有修改

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• 审计预算时，对预算执行中因特殊原因确需调整预算的情况，要审查预算调整情况是否按（）进行报批。

  A . 预算审批权限 B . 预算审批程序 C . 经费审批权限 D . 经费审批计划

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• 以应付账款明细账为总体进行抽样审查时。审计人员应审查应付账款所有项目的情形包括（）

  A . 应付账款账户数较少 B . 抽样结果表明误差很大，无法接受总体 C . 被审计单位内部控制健全有效 D . 各应付账款明细账余额都超出了所确定的重要性水平 E . 应付账款账户数较多

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• 注册会计师所执行的审计业务，应当是以（）为目的的。

  A . 解决被审计单位在法律上的纠纷 B . 提高被审计单位的经济效益 C . 纠正被审计单位的差错与弊端 D . 出具审计报告及相应报告

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• 以应付账款明细账为总体进行抽样审查时，审计人员应审查应付账款所有项目的情形包括（）。

  A . 应付账款账户数较少 B . 抽样结果表明误差很大，无法接受总体 C . 被审计单位内部控制健全有效 D . 各应付账款明细账余额超出了确定的重要性水平 E . 评估确定的应付账款账户重要性水平较高

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• 国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。

  A . 正确 B . 错误

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• 以审查和评价内部控制为特征的审计取证模式是（）。

  A . A、制度基础审计 B . B、风险基础审计 C . C、业务基础审计 D . D、账目基础审计

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• 某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。生产副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成的。首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一名高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性？（）

  A . 帮助确定和说明控制目标。 B . 测试系统开发标准的合规性。 C . 审查系统和编程标准的充分性。 D . 为新系统草拟运行程序。

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• （）是指以审查经营者应负经济为主要目的的审计。

  A . A、经济效益审计 B . B、财经法纪审计 C . C、政府审计 D . D、经济责任审计

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• 管理当局要求审计部门对其最近制定的公司行为守则的执行情况实施审计，在审计准备阶段，审计人员审查了新制定的行为守则，并与几家的类似的公司的行为守则相比较，结果发现该守则存在严重缺陷。基于这一结论，审计人员应当（）。

  A . 计划对管理当局行为守则的执行情况进行审计，同时也审查执行情况是否条例其他公司守则中规定的“最佳行为”，因为这才是最适用的标准 B . 在给管理当局的报告中说明存在的缺陷 C . 将现有守则中存在的问题告知管理当局，并说明在对守则修订使之包含行业“最佳行为”之前实施审计是不妥当的 D . 按照管理当局的要求实施审计，只报告没有遵循守则的情况

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• 内部审计师审查用户验证程序的控制时，将执行下面（）审计测试。

  A . 在数据终端核实密码屏蔽 B . 审查如何利用访问控制软件对责任进行适当分离 C . 审查非活动用户的撤销程序 D . 上面所有内容

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• 计划审计工作十分重要，对于任何一项审计业务，注册会计师在执行具体审计程序之前，都必须根据具体情况制定科学、合理的计划，使审计业务以有效的方式得到执行。以下说法中正确的是（）。

  A . A、为保持一定的独立性，被审计单位的相关人员不可以介入工作底稿的编制工作 B . B、如果事务所注册会计师均不具备专业胜任能力，可以借助专家的工作 C . C、在商定审计费用时，注册会计师可以按照审计后资产总额的一定比例确定本次审计费用 D . D、在编制审计计划前，需要开展初步业务活动

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• （）指对主体访问和使用客体的情况进行记录和审查，以保证安全规则被正确执行，还可帮助分析安全事故产生的原因。

  A . 安全授权 B . 安全管理 C . 安全服务 D . 安全审计

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• 注册会计师张怡在审查华西公司的购货及付款业务时，怀疑华西公司的有关职员伪造请购单、验收报告及进货发票，以达到虚构进货交易而支付现金的目的。为确定这种情况是否存在，张怡在对相关内部控制进行控制测试应当采用(　 )。

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• 计划审计工作十分重要，对于任何一项审计业务，注册会计师在执行具体审计程序之前，都必须根据具体情况制定科学、合理的计划，使审计业务以有效的方式得到执行。以下说法中正确的是（　）。

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• 针对“资料 5 ”所述情况，为审查与产品生产线晌建有关的债券利息和折价摊销，审计人员应当采取的审计程序有：

  A.审核甲公司发行债券收到的货币资金，确定债券发行收人是否实际收到 B.向管理当局了解该生产线的情况并审阅有关资料，确定该生产线是否已竣工交付使用 C.取得有关应付债券的利息和折价等账户的资料，审查利息费用、折价摊销的计算是否正确 D.检查工程价款的计算是否合理、准确，甲公司是否及时对需要补记的工程价欲进行了正确的账务处理

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• 甲会计师事务所的业务部门负责人正在对注册会计师L执行F公司2006年度财务报表的执业行为进行检查，以评价其在执业过程中是否保持了应有的职业怀疑态度。对于检查中发现的下列情况，请代为做出正确的评价。审查F公司2006年度会计报表中列示的应收账款时，注册会计师L发现其应收C公司的货款在应收账款总额中占有70%的比例，为此决定对F公司与G公司的往来情况进行重点审查，以获取充分适当的审计证据。在以下获取的相关证据中，可靠性最高的是()。

  A．由前往G公司催款的小王带回的G公司总经理亲笔签名并在封口盖章的亲笔信 B．由G公司财务经理向L注册会计师发出、并由L亲自接收的有关该笔货款的电邮 C．G公司财务经理对欠F公司的贷款情况作了专门录音，制成光盘后直接快递给L D．F公司财务部门提供的财务资料，包括其与G公司签订的销售合伺及产品出库单

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• 可以将以下哪种行为视为对标准的违犯？ Ⅰ与被审计单位一起审查审计报告草案，以获取后者的反馈意见。在为审计报告定稿时，考虑被审计单位的评论意见； Ⅱ一些控制程序将内置正在开发的主电脑应用程序中，某审计师是该应用程序开发小组的成员，但他又参加了对控制程序的审查工作； Ⅲ鉴于资源有限，审计执行主管通过开展风险分析，来确定对哪些部门进行审计。 正确答案是：

  A.只有Ⅲ是对的； B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的； C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对； D.以上说法都不对。

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• 2009年9月至2010年1月，审计署组织17个驻地方特派员办事处，对17个省（区、市）税源比较集中的35个市核对法，就是将税务部门与税收征管有关的会计记录或资料进行对比、核实、验算。它主要为深入审查税务机关执行国家税收政策情况、税收征管情况提供线索和疑点。3）对比分析法，就是将与税收征管相关的一些数字资料进行对比和综合分析。4）延伸法，指通过对税务部门税收征管活动涉及到的单位进行延伸检查，以评判

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• 内审主管要求某一审计经理审查本部门书面和电子审计底稿的使用情况在一次审计经理会议上，执行该任务的经理建议取消大多数书面工作底稿，另一名经理提出反对意见，引发了争论对此审计主管应:

  A．要求他们通过协商达成一致 B．告诉持反对意见的经理大部分工作底稿将是电子形式的 C．建议他们共同分析问题，设计改进方案 D．建议他们推迟到下周再来讨论

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