关于少缴税款，下列说法正确的是：（）

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• 关于纳税人多缴税款的退还，下列说法正确的是：（）

  A . 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续。 B . 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续。 C . 应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税，出口退税和各种减免退税。 D . 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息。

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• 纳税人甲2010年度进行两次虚假税务申报，少缴税款共4万元，占应纳税额的8%，均受到行政处罚。2011年上半年公司应纳税40万元，甲又通过虚假申报少缴税款2万元。税务机关追缴时，甲带领全体员工暴力抗拒追缴，使税务机关无法追缴，该三次逃避缴纳税款行为被立案侦查并移送起诉。如果被重伤的税务人员向甲提起刑事附带民事诉讼，根据《刑事诉讼法》的规定，下列说法正确的有（）。

  A . A.由被害人本人或其近亲属提起附带民事诉讼 B . 被害人有物质损失，该物质损失既可以是被告人犯罪行为直接造成的，也可以是间接造成的 C . 在法院审理结束之后，才可以提起附带民事诉讼 D . 被害人可以委托诉讼代理人代为参加诉讼 E . 被害人因为对附带民事诉讼的一审判决不服的，有权提起上诉

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• 纳税人甲某2008年度进行两次虚假税务申报，少缴税款共4万元，偷税数额占应纳税期的8%，均受到行政处罚。2009年上半年公司应纳税40万，甲某又通过虚假申报少缴税款2万元。税务机关追缴时，甲某带领全体员工暴力抗拒追缴，使税务机关无法追缴，该三次偷税行为被立案侦查并移送起诉。 根据上面材料，回答下列问题： 甲某被有关部门立案侦查之后，继而被依法逮捕。下列说法正确的是（）。

  A . 本案应由公安机关立案侦查 B . 本案由人民检察院立案侦查 C . 对陈某的逮捕应由人民检察院批准 D . 对陈某的逮捕应由公安机关执行 E . 对陈某的起诉应由公安机关提起

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• 纳税人办理延期申报，要预缴税款，下列关于预缴税款表述正确的有（）。

  A . 经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形，均不适用加收滞纳金的规定 B . 在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税并向纳税人计退利息 C . 在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息 D . 当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金

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• 纳税人甲某2008年度进行两次虚假税务申报，少缴税款共4万元，偷税数额占应纳税期的8%，均受到行政处罚。2009年上半年公司应纳税40万，甲某又通过虚假申报少缴税款2万元。税务机关追缴时，甲某带领全体员工暴力抗拒追缴，使税务机关无法追缴，该三次偷税行为被立案侦查并移送起诉。 根据上面材料，回答下列问题： 如果被重伤的税务人员向甲某提起刑事附带民事诉讼，根据《刑事诉讼法》的规定，下列说法正确的是（）。

  A . 由被害人本人或其近亲属提起附带民事诉讼 B . 被害人有物质损失，该物质损失既可以是被告人犯罪行为直接造成的，也可以是间接造成的损失 C . 在法院审理结束之后，才可以提起附带民事诉讼 D . 被害人可以委托诉讼代理人代为参加诉讼 E . 被害人因为对附带民事诉讼的一审判决不服的，有权提起上诉

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• 2011年3月，税务机关发现甲企业2008年1月因计算错误少缴税款11万元，乙企业2009年4月因税务机关适用政策不当少缴税款3万元。税务机关正确的处理包括（）。

  A . 可以追征甲企业税款，但滞纳金不再加收 B . 可以追征甲企业税款，同时加收滞纳金 C . 可以追征乙企业税款，但不得加收滞纳金 D . 可以追征乙企业税款，同时加收滞纳金

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• 纳税人甲某2008年度进行两次虚假税务申报，少缴税款共4万元，偷税数额占应纳税期的8%，均受到行政处罚。2009年上半年公司应纳税40万，甲某又通过虚假申报少缴税款2万元。税务机关追缴时，甲某带领全体员工暴力抗拒追缴，使税务机关无法追缴，该三次偷税行为被立案侦查并移送起诉。 根据上面材料，回答下列问题： 对于甲某的偷税行为，下列说法正确的是（）。

  A . 甲某的偷税数额8万，不足应纳税额的10%，不构成偷税罪 B . 税务机关应当追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以5万以上50万以下的罚款 C . 对于甲某的偷税行为税务机关不再给予行政处罚，直接移送司法机关处理 D . 对甲某应处3年以上7年以下有期徒刑，并处16万以上40万以下罚金 E . 对甲某应处3年以下有期徒刑或者拘役，并处6万以上30万以下罚金

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• 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（）。

  A . A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金 B . B、对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款 C . C、因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年 D . D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年 E . E、对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征

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• 纳税人甲2010年度进行两次虚假税务申报，少缴税款共4万元，占应纳税额的8%，均受到行政处罚。2011年上半年公司应纳税40万元，甲又通过虚假申报少缴税款2万元。税务机关追缴时，甲带领全体员工暴力抗拒追缴，使税务机关无法追缴，该三次逃避缴纳税款行为被立案侦查并移送起诉。对于甲的逃避缴纳税款行为，下列说法正确的有（）。

  A . A.甲的逃避缴纳税款数额2万元，不足应纳税额的10%，不构成逃税罪 B . 税务机关应当追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以5万元以上50万元以下的罚款 C . 对于甲的逃避缴纳税款行为税务机关不再给予行政处罚，直接移送司法机关处理 D . 对甲应处3年以上7年以下有期徒刑，并处16万元以上40万元以下罚金 E . 对甲应处3年以下有期徒刑或者拘役，并处6万元以上30万元以下罚金

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• 关于退还多缴税款，下列说法正确的是：（）

  A . A、税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息 B . B、税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息 C . C、纳税人发现自己多缴税款的，可以要求税务机关退还 D . D、涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还

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• 《税收征管法》中对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度的陈述，说法正确的有（）。

  A . 因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金 B . 对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款 C . 因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年 D . 纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年 E . 对偷税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款

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• 下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。

  A . 纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款 B . 税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息 C . 税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款 D . 纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

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• 对于纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（）。

  A . 纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，还要追征滞纳金 B . 对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款 C . 纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年 D . 因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

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• 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（）。

  A . 因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在4年内要求纳税人补缴税款和滞纳金 B . 对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款 C . 因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年 D . 纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金

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• 甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，下列说法正确的是（）。

  A . 甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元 B . 甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元 C . 甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元 D . 甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

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• 关于增值税的纳税期限和报缴税款期限，以下说法正确的有（）。

  A . 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 B . 以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人 C . 以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 D . 进口货物的，自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款

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• 关于一般纳税人跨县（市）提供建筑服务预缴税款的表述，下列说法正确的是（）。

  A . 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报 B . 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照2％的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报 C . 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报 D . 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%预征率在建筑服务发生地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报

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• 导致他人少缴税款，将会得到下列哪些处罚（）。

  A . 没收非法所得，可以处以未缴、少缴或骗取税款1倍以下罚款 B . 没收非法所得，处以非法所得2倍以下，5倍以上罚款 C . 没收非法所得，除处以1倍以下非法所得外，相关人员处以拘役15天以下处罚 D . 没收非法所得，可以处以5倍以下罚款

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• 关于对纳税人．扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（）。

  A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金 B．对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款 C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年 D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金

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• 某县国税局(地税局)在2004年6月实施检查中，发现辖区某私营企业在2002至2003年度采取虚假的申报手段少缴税款，经检查定性为偷税，税务机关在对其作出处理决定期间，发现其有转移财产的迹象，于是税务机关根据《征管法》第55条采取了强制执行措施。下列说法不正确的是()。

  A．采取强制执行措施之前，应责令其限期缴纳税款 B．应当由县国税局局长批准 C．在对税款采取强制执行措施时，未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行 D．采取强制执行措施之前，应责令其提供纳税担保

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• 下列有关税款追征的说法，不正确的是（)。A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴人未缴或者少缴税款的

  下列有关税款追征的说法，不正确的是()。 A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金 B．有特殊情况的，税务追征期可以延长到5年 C．因纳税人扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金 D．对偷税、抗税、骗税的追征不受A、B、C三项期限的限制

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• 因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是（）

  A．税务机关在3年内可以追征税款 B．税务机关不得追加滞纳金 C．未缴或者少缴税款为8万元的，追征期可以延长到5年 D．追征的年限不受限制

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• 纳税人甲2016年度进行两次虚假税务申报，少缴税款共4万元，占应纳税额的8%，均受到行政处罚。2017年上半年公司应纳税40万，甲又通过虚假申报少缴税款2万元。税务机关追缴时，甲带领全体员工暴力抗拒追缴，使税务机关无法追缴，该三次逃避缴纳税款行为被立案侦查并移送起诉。（1）、对于甲的逃避缴纳税款行为，下列说法正确的有（）

  A．甲的逃避缴纳税款数额2万，不足应纳税额的10%，不构成逃税罪 B．税务机关应当追缴其少缴的税款.滞纳金，并处以5万以上50万以下的罚款 C．对于甲的逃避缴纳税款行为税务机关不再给予行政处罚，直接移送司法机关处理 D．对甲应处3年以上7年以下有期徒刑，并处16万以上40万以下罚金 E．对甲应处3年以下有期徒刑或者拘役，并处6万以上30万以下罚金

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