对于重大或敏感的审计问题，审计项目负责人应直接进行督导。

相似题目

• 如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，以下做法正确的是（）

  A . 要求该项目组成员尽快处置全部或部分经济利益，以使该项经济利益不再重大 B . 不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策 C . 由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作 D . 没有防范措施能够将不利影响降至可接受的水平

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• 被审计领导干部在任职期间内，本单位发生经济案件、重大经济违纪问题或造成重大经济损失且负有直接责任的，综合评价为（）。

  A . A、好 B . B、一般 C . C、较好 D . D、差

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• 审计项目负责人员至少应具有（）年以上审计工作经验，或（）年以上金融从业经验。

  A . 2；5 B . 2；6 C . 3；5 D . 3；6

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• 对（）审计问题，审计机构负责人应直接进行督导。

  A . 重大 B . 敏感 C . 普遍 D . 社会关注

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• 在执行审计业务中，对于以下（）相关主体而言，如果在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的低水平。

  A . 会计师事务所 B . 审计项目组成员 C . 审计项目组成员的其他近亲属 D . 审计项目组成员的主要近亲属

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• 飞行检查小组在检查中发现重大问题，应及时向上级报告。若有必要，飞行检查可直接转入常规审计。

  A . 正确 B . 错误

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• 商业银行应在（）设立专门的信息科技风险审计岗位，负责信息科技审计制度和流程的实施，制订和执行信息科技审计计划，对信息科技整个生命周期和重大事件等进行审计。

  A . A、内部审计部门 B . B、风险管理部门 C . C、信息科技部门 D . D、稽核部门

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• 银行业金融机构内部审计部门发现重大问题并报告董事会后，在问题未得到认真查处整改的情况下，应直接向（）报告相关情况

  A . A、中国人民银行 B . B、当地政府部门 C . C、中国银监会 D . D、上级机构

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• XYZ会计师事务所负责审计某集团2015年财务报表。对于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分，集团项目组或代表集团项目组的组成部分注册会计师应当执行下列一项或多项工作。其中不恰当的是（ ）

  A . 使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计 B . 针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计 C . 使用集团层面财务报表重要性对组成部分财务信息实施审计 D . 针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序

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• 根据《银行业金融机构内部审计指引》，董事会应对具有以下情节的（）和直接责任人追究责任： 1.未执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能被发现。 2.对审计发现问题隐瞒不报或者未如实反映。 3.审计结论与事实严重不符。 4.对审计发现问题查处整改工作跟踪不力。 5.未按要求执行保密制度。 6.其他有损银行业金融机构利益或声誉的行为。

  A . 审计委员会 B . 首席审计官 C . 内部审计部门负责人 D . 高级管理层主要负责人

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• 对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。

  A . A、内部审计机构负责人 B . B、财务总监 C . C、审计项目负责人 D . D、高级管理层

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• 特殊情况确需调整年度审计工作计划或重大审计项目计划时，应报经本单位（）批准。

  A . 上级首长 B . 首长 C . 审计部门负责人 D . 上级审计部门

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• 中国人民银行领导干部履行职责审计，内审部门应当根据审计发现的问题确定责任，分别提出处理意见和建议。对于严重违规，造成较大经济损失或风险隐患以及造成其他较大不良影响，审计对象应承担直接责任的，应（）。

  A . 通报批评 B . 给予行政处分或组织处理建议 C . 诫勉谈话

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• L注册会计师负责对XYZ2007年财务报表进行审计。在审计过程中遇到下列选取测试项目方法及其运用的问题，请代其作出正确的专业判断。

  选取全部项目测试适合于细节测试，不适合于控制测试；选取特定项目适用于针对性测试；审计抽样不仅适用于风险评估程序，而且当控制运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试，注册会计师也可以在细节测试时使用审计抽样获取审计证据。() A．正确 B．错误

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• 在对K公司2002年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责生产循环的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。在实施分析性复核和其他相关审计程序后，注意到K公司存在以下对本期生产成本产生重大影响的事项，其中会计处理错误的是()。

  A．固定资产大修理费用的核算由原采用预提方式改为发生时一次性计入当期费用，未进行追溯调整。本期发生的大修理费用冲减预提费用余额后计入本期费用 B．根据有关规定不再按工资总额14%计提福利费，未进行追溯调整。本期发生的福利费冲减应付福利费余额后计入本期费用 C．由于执行《企业会计准则——固定资产》将与生产线相关的主要备件按规定确认为固定资产，计提折旧，并进行追溯调整 D．因上年度业绩考核工作推迟，将本年度发放给生产工人的上年度奖金计入本期直接人工成本

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• 戊注册会计师是H公司20×8年度财务报表审计的项目负责人，负责采购与付款循环、生产与存货循环的审计，并对其他项目人员编制的有关审计工作底稿进行复核，请对发现的下列问题做出正确的专业判断。

  戊注册会计师发现，H公司误将一笔预收账款记入了预付账款的贷方，戊注册会计师应做的审计调整分录是()。 A．借：预付款项 贷：应付账款 B．借：预付款项 贷：预收款项 C．借：预付款项 贷：应收账款 D．借：应收账款 贷：预收款项

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• 1、Ａ注册会计师作为XYZ股份有限公司2020年度会计报表审计的项目负责人，在复核采购付款循环的审计工作底稿时，需要对有关问题做出专业判断。助理人员对采购付款循环的内部控制进行了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是（）。

  A．仓库保管员负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C．货物到达，由隶属于采购部门的验收部门验收，并填制一式多联连续编号的验收单 D．记录采购交易前，由应付凭单部门编制应付凭单

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• ABC会计师事务所首次接受委托，对J公司2004年度会计报表进行审计。A注册会计师是该项目的外勤审计负责人，在审计过程中，遇到以下与存货项目相关的问题，请代为做出正确的专业判断。

  以下与期初存货余额相关的论述中，正确的是()。 A．对于未能对期初存货余额实施监盘这一事项，不应直接视为审计范围受到限制 B．上年度会计报表已由前任注册会计师发表无保留意见，可直接确认期初存货余额 C．根据已经确认期末存货余额，倒推期初存货余额并予以确认 D．无需专门对期初存货余额发表意见

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• A会计师事务所的注册会计师S为W公司2006年度财务报表审计的项目负责人，对于甲公司日后事项进行审计，请代为作出判断。

  1月23日，甲公司收到W公司清算组的通知，W公司破产财产已不足以支付职工工资，清算费用及有优先受偿权的债权，W公司应付甲公司账款为400万元，由于未设定担保，属于普通债权，不属于受偿之列，2006年12月31日之前w公司已进入破产清算程序，根据w公司清算组当时提供的资料，w公司的破产财产在支付职工工资、清算费用以及有优先受偿权的债权后，其余普通债权尚可得到50%的偿付。掘此，甲公司于2006年12月31日对该应收w公司账款计提200万元的坏账准备，并进行了相应的账务处理。注册会计师应当提出的调整建议是()。 A．补提坏账准备 借：以前年度损益调整—资产减值损失 200 贷：应收账款——坏账准备 200 B．补提坏账准备 借：以前年度损益调整——管理费用 200 贷：应收账款——坏账准备 200 C．补提坏账准备 借：资产减值损失 200 贷：应收账款——坏账准备 200 D．补捉坏账准备 借：营业外支出 200 贷：应收账款——坏账准备 200

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• A注册会计师作为XYZ股份有限公司2006年度会计报表审计的项目负责人，正在对助理人员编制的采购付款循环的有关审计工作底稿进行复核，需要对有关问题做出专业判断。

  助理人员对采购付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是()。 A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单 D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

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• 审计项目负责人至少应具有年以上稽核审计工作经验或年以上金融业务工作从业经验（）

  A．一，二 B．三，六 C．二，四 D．二，二

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• 关于国家审计机关的管辖范围，下列说法正确的有哪些选项（）Ⅰ.根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定。Ⅱ.审计署可以统一组织或授权派出机构和地方审计机关对中央被审计单位进行审计。Ⅲ.上级审计机关不能对下级审计机关审计管辖范围内的任何事项直接进行审计。Ⅳ.上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计。Ⅴ.审计署各专业审计司应严格按其所负责的专业进行分工，

  A．Ⅰ和Ⅴ B．Ⅱ和Ⅲ C．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ D．Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

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• 关于国家审计机关的管辖范围，下列说法正确的有哪些选项Ⅰ.根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定。Ⅱ.审计署可以统一组织或授权派出机构和地方审计机关对中央被审计单位进行审计。Ⅲ.上级审计机关不能对下级审计机关审计管辖范围内的任何事项直接进行审计。Ⅳ.上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计。Ⅴ.审计署各专业审计司应严格按其所负责的专业进行分工，开展

  A．Ⅰ和Ⅴ B．Ⅱ和Ⅲ C．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ D．Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

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• 商业银行应在（）设立专门的信息科技风险审计岗位负责信息科技审计制度和流程的实施制订和执行信息科技审计计划对信息科技整单选个生命周期和重大事件等进行审计

  A．内部审计部门 B．风险管理部门 C．信息科技部门 D．稽核部门

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