对企业支付的利息,往往允许其作为企业费用扣除,而对企业分配的股息,则作为企业所得,不允许其扣除;对企业汇出利息的预提税税率往往较低,而对企业汇出股息的预提税税率则往往较高。()
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某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售,取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元,能提供贷款证明,其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为()万元。
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甲工业企业2013年8月取得一块土地支付地价款300万元、支付相关税费6万元,委托乙建筑公司建造支付工程款120万元,为开发房地产向银行借款支付借款利息60万元(含超过贷款期限的利息10万元),该利息支出能按转让房地产项目计算分摊,但未取得金融机构贷款利息证明。2015年11月该工业企业将开发的房地产全部销售,已知房地产开发费用的扣除比例为规定的最高比例,则该工业企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为( )万元。
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某纳税人向非金融机构借款1,000万元,全年支付利息180万元,金融机构同类、同期贷款利率为13%,则企业应允许税前扣除利息支出()。
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对小企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用,在计算应纳税所得额时允许扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销也允许在计算应纳税所得额时扣除。
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某房地产企业在计算房地产开发费用时,对财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是()。
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甲企业2017年3月1日向乙企业借入经营性资金400万元,借款期1年,支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,甲企业在计算2017年应纳税所得额时,可以扣除的利息费用为()万元。
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甲企业(非金融企业)2011年1月1日向乙企业(非金融企业)借入经营性资金400万元,借款期1年,支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为()万元。
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某房地产开发企业建造一住宅出售,取得销售收入2000万元(城建税税率7%,教育费附加3%)。建此住宅支付地价款和相关过户手续费200万元,开发成本400万元,缴纳印花税3万元,该企业利息支出无法准确计算分摊,该省政府规定的费用扣除比例为10%。其应纳的土地增值税为()。
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某房地产开发企业销售一栋新建的写字楼,签订销售合同,取得销售收入9900万元,与该写字楼相关的土地使用权支付金额为1000万元,发生开发成本2600万元;销售费用600万元,管理费用400万元,利息支出300万元(含超过贷款期限的利息30万元,加罚的利息10万元),利息支出能够合理分摊并能提供金融机构贷款证明;该省政府规定,其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。则房地产开发企业在计算该写字楼应纳土地增值税时,允许扣除的房地产开发费用金额为()万元。
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某居民企业(非金融企业)2014年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元,另支付利息费用80万元,关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元,该居民企业的实际税负高于境内关联企业,同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2014年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为()万元。
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某企业2012年度实现利润总额20万元。经审核,在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限6个月,支付利息费用2万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2012年度应缴纳企业所得税()万元。
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某企业2013.01.01向非金融企业借款200000元用于生产经营,当年支付利息20000元,金融企业同期同类贷款利率8%。则该企业2013年应确认的财务费用和可税前扣除的金额分别是()。
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计算题:某企业向非金融机构借款1000万元,全年支付利息180万元,金融机构同期同类的贷款利率为9%。则允许税前扣除的利息支出是多少?
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某生产企业在2013年发生财务费用300万元,其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。企业当年准予扣除的财务费用是()万元。
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某房地产开发企业2013年出售了其新建的商品房,取得销售收入9900万元,与该商品房相关的取得土地使用权支付的金额和开发成本共计3600万元;期间发生销售费用600万元,管理费用400万元,财务费用300万元;该企业没有按房地产项目计算分摊借款利息;当地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定的最高比例执行。则在计算企业转让商品房应纳土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"的合计金额为()万元。
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房地产企业对取得土地使用权后投入资金,将生地变为熟地转让的,计算其增值额时,允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用,和开发土地所需成本再加计开发成本的()以及在转让环节缴纳的税金。
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智慧职教: 某房开企业开发一项房地产项目,取得土地使用权支付的金额为1000万元,发生开发成本5000万元,发生开发费用2000万元,其中利息支出800万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知,当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该房开企业计算缴纳土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为( )万元。
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企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为l000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明),其中超过国家规定上浮幅度的金额为l00万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%;该企业允许扣除的房地产开发费用为()
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房地产企业对取得土地或房地产使用权后,未进行开发即转让的,计算其增值额时,不允许扣除取得土地使用权时支付的地价款,交纳的有关费用,以及在转让环节缴纳的税金。
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非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况,企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”,以证明其利息支出的合理性。()
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4.企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为900万元,房地产开发成本为8000万元,向金融机构借入资金利息支出300万元,不能提供金融机构的贷款证明。该企业允许扣除的房地产开发费用为()万元。
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当企业利息支出超过允许扣除的数额时,企业可以将超额的利息转变为其他可以扣除的支出,如通过工资、奖金、劳务报酬或者转移利润的方式支付利息,从而降低所得税负担。()
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1、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为900万元,房地产开发成本为8000万元,向金融机构借入资金利息支出300万元,不能提供金融机构的贷款证明。该企业允许扣除的房地产开发费用限额为()万元。
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企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,在计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除()
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