2019年 5月甲公司受托为乙公司加工一批高档香水，收取不含增值税加工费 15万元，乙公司提供原材料成本 70万元。甲公司无同类高档香水的销售价格。已知，消费税税率为 15%。根据消费税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）

相似题目

• 甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月1日，甲公司发出一批实际成本为120万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品（非黄金饰品），收回后以不高于受托方的计税价格直接对外出售。2017年5月30日，甲公司收回委托加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费6万元、增值税1.02万元，另支付消费税14万元。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为（）万元。

  A . 140 B . 141.02 C . 126 D . 127.02

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• 某化妆品厂2016年12月受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。则该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率15％）

  A . 7142.86 B . 7941.18 C . 7058.82 D . 9285.71

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• 2012年1月，甲企业签订了两份合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料20万元，并向乙企业收取加工费10万元；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业应缴纳印花税（）元。

  A . 208 B . 160 C . 200 D . 150

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• 智慧职教: 2018年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（ ）。

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• 2019年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46. 8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。己知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。（2010年改编）

  A．40万元 B．42.8万元 C．46.8万元 D．37.3万元

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• 甲公司为增值税一般纳税人。2X16年1月1日，甲公司发出一批实际成本为120万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后以不高于受托方的计税价格直接对外出售。2016年5月30日，甲公司收回委托加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费6万元、增值税0.78万元，另支付消费税14万元。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为（）万元

  A．140 B．140.96 C．126 D．126.96

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• 腾飞外贸公司进口一批货物海关于2019年5月3日填发税款缴款书，但腾飞外贸公司延迟至5月28日才缴纳300万元的关税。已知滞纳金征收比例为5%则海关应征收关税滞纳金（)。

  A．13500元 B．16000元 C．18000元 D．15000元

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• 20×3年5月甲公司委托乙公司加工一批A产品，发出原材料价值100万元。7月初产品完工，甲公司支付加工费50万元，增值税税额8.5万元，消费税税额5万元，另支付运输费5万元(已开具增值税专用发票)，途中保险费3万元，7月5日验收入库后支付仓库保管费2万元。甲公司收回A产品后继续生产应税消费品M，则甲公司收回的A产品的成本为()。

  A．165万元 B．160万元 C．158万元 D．155万元

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• 2017 年 5 月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户,该批高档化妆品生产成本为 17 000 元,无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为 15% ,成本利润率为 5% 。计算甲化妆品厂当月该笔业务应纳消费税税额的下列算式中。正确的是 （）A．17 000 × 15%=2 550 元

  B．17 000 × × 15%=3 150 元

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• 2012年9月甲公司委托乙公司加工白酒一批5000斤,单价每斤20元,收回后以单价每斤25元直接对外销售, 甲公司此业务应纳消费税（）

  A．0 B．22500 C．5000 D．27500

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• 甲公司向乙公司出售一批药材，价款200万，乙公司无法支付足额款项，于2019年3月1日开具商业承兑汇票，汇票于2019年9月1日到期。现对企业进行评估，评估基准日定为2019年5月1日，贴现率按月息0.4%，则应收票据评估值为（）

  A．195.2万元 B．196.8万元 C．198.4万元 D．203.2万元

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• 2003年5月甲公司委托乙公司加工一批A产品，发出原材料价值100万元。7月初产品完工，甲公司支付加工费50万元，增值税税额8．5万元，消费税税额5万元，另支付运输费5万元，途中保险费3万元，7月5日验收入库后支付仓库保管费2万元。甲公司收回A产品后继续生产应税消费品M，则甲公司收回的A产品的成本为()。

  A.165万元 B.160万元 C.158万元 D.155万元

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• 8、甲公司为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本法核算。2019年5月10日，发出一批材料委托乙公司进行加工，材料的计划成本总额为180万元，材料成本差异率为2%；15日，与乙公司结算加工费用。乙公司开具的增值税专用发票上注明的加工费为24万元，增值税税额为3.12万元，款项尚未支付。下列各项中，关于甲公司的会计处理结果正确的有（）。

  A．发出材料时： 借：委托加工物资　　　　　　　　　　　　　　　　　 183.6 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 180 　　　材料成本差异　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3.6 B．发出材料时： 借：委托加工物资　　　　　　　　　　　　　　　　　 176.4 　　材料成本差异　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3.6 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 180 C．收到增值税专用发票时： 借：委托加工物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　24 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　3.12 　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 27.12 D．收到增值税专用发票时： 借：委托加工物资　　　　　　　　　　　　　　　　　 27.12 　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　24 　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　3.12

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• 【例题·单选题】（2015年）2014年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。

  A．（100+30）×20%=26（万元） B．（100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（万元） C．100×20%=20（万元） D．100÷（1-20%）×20%=25（万元）

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• 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值

  A．（85+4.25）×13%=11.60（万元） B．85÷（1-15%）×13%=13（万元） C．（85＋4.25）÷（1-15%）×13%=13.65（万元） D．85×13%=11.05（万元）

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• 2013年12月，甲企业签订了两份加工合同：其中一份受托为乙企业加工一批服装，合同注明甲企业提供价值30万元的原材料，并向乙企业收取加工费5万元;另一份受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料价值16万元，甲企业提供辅助材料4万元，收取加工费5万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业当月应缴纳印花税()元。

  A．70 B．140 C．160 D．208

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• 10、2019年8月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。

  A．（100+30）×20%=26（万元） B．（100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（万元） C．100×20%=20（万元） D．100÷（1-20%）×20%=25（万元）

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• 2019年3月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是（）

  A．甲公司收到的固定利息为免税收入 B．甲公司应于应付固定利息的日期确认收入的实现 C．乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除 D．甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现

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• 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2018年12月有关经济业务如下：（1）销售一批高档美容面膜，取得含税价款348万元，另收取品牌使用费11.6万元。（2）受托加工高档口红一批，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。（3）销售高档香水两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/瓶，共100瓶；第二批不含增值税单价为0.16万元/瓶，共2

  A．甲公司销售高档香水应确认的增值税销项税额＝（0.2×100＋0.16×200）×16%＝8.32（万元） B．甲公司销售高档香水应确认的增值税销项税额＝0.2×（100＋200）×16%＝9.6（万元） C．甲公司销售高档香水应缴纳的消费税＝（0.2×100＋0.16×200）×15%＝7.8（万元） D．甲公司销售高档香水应缴纳的消费税＝0.2×（100＋200）×15%＝9（万元）

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• 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2019年1至11月损益类科目如下表所示：2019年12月甲公司发生有关业务资料如下：（1）6日，向乙公司销售M商品一批，增值税专用发票注明的价款为150万元，增值税税额为24万元，为乙公司代垫运杂费2万元，全部款项已办妥托收手续。该批商品成本为100万元，商品已经发出。（2）15日，向丙公司销售H商品一批，增值税专用发票注明的价款为30万元，增

  A．按销售价格计算的增值税贷记“应收账款”科目 B．按商品成本贷记“发出商品”科目 C．按销售价格计算的增值税借记“应交税费”科目 D．按商品成本借记“库存商品”科目

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• 5.甲公司因新产品生产需要，2019年10月1日开始对一生产设备进行改良，12月底改良完成，估计能使设备延长使用寿命3年。改良时发生相关支出共计72万元，符合固定资产确认条件。根据2019年9月末的账面记录，该设备的账面原值为800万元，采用年限平均法计提折旧，使用年限为5年，预计净残值为0，已使用2年，已计提折旧320万元，已计提减值准备120万元。若被替换部分的账面原值为200万元。不考虑其他因素，2019年12月甲公司改良后的固定资产价值为（）万元。

  A．342 B．368 C．376 D．72

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• 21、多项选择题： 4.下列委托加工行为中，受托方（非个人）应代收代缴消费税的有（）。A.建筑公司委托加工一批涂料 B.某企业提供外购汽车底盘及配件委托加工成小货车 C.某企业委托加工一批高档化妆品 D.某企业提供烟叶委托加工成烟丝

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• 2019年5月1日某外贸公司进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为280000元，关税税率为50%，从起运地至境内输入地点起卸前发生运费40000元，进口货物的保险费无法确定。海关于2019年5月10日填发税款缴款书，该公司于2019年6月5日缴纳关税。则该公司应缴纳进口关税滞纳金（）元。

  A．962.88 B．1043.12 C．1123.36 D．1604.8

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• 2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）

  A．该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元 B．该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金 C．该公司应缴纳关税9.2万元 D．该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

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