在实施控制测试时，注册会计师主要关注抽样风险中的（）。A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误受风险D.误拒风险

相似题目

• M注册会计师在测试高顿公司购货、销售、领料等相关业务的内部控制时，正在考虑运用审计抽样方法的适用性。在测试以下相关内部控制运行的情况时，M注册会计师适宜采用抽样方法的有（ ）

  A . 验收材料时验收人员是否认真核实所收材料的规格及数量是否与购货发票写明的规格及数量一致，并在验证材料的品质符合规定后才填制验收单 B . 仓库职员发出材料时是否核实在领料单上签字的领料人员姓名与实际持单领料人员的一致性 C . 请购单是否有专职审批人员的签字 D . 销售发票是否附有发货单和经批准的销售单

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• 注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是()。

  A . 当控制的运行未留下轨迹时的控制测试 B . 实质性分析程序 C . 风险评估程序 D . 当控制的运行留下轨迹时的控制测试

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• 注册会计师应当记录控制测试中审计抽样所实施的审计程序，记录的内容有（）

  A . 对所测试的设定控制的描述 B . 对样本的评价及总体结论摘要 C . 样本中发现的偏差数量、对注册会计师如何考虑抽样风险的解释，以及关于样本结构是否支持计划的重大错报风险评估水平的结论 D . 偏差的性质、注册会计师对偏差的定性分析，以及样本评价结果对其他审计程序的影响

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• 在运用统计抽样方法进行控制测试时，注册会计师对68个项目实施了既定的审计程序，发现4例偏差，可接受的信赖过度风险为10%，风险系数8.0，假设考虑了抽样风险，以下说法中不正确的有（　　）。

  A . 总体偏差率上限为5.9% B . 样本偏差率就是注册会计师对总体偏差率的最佳估计 C . 将样本中发现的偏差数量除以样本规模的结果为样本偏差率 D . 总体实际偏差率超过5.9%的风险为10%

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• 无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险。

  A . 正确 B . 错误

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• 当在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师应当实施控制测试，以获取其运行有效的审计证据的前提条件包括（）。

  A . 当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 B . 当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的 C . 当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时 D . 当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序足以提供认定层次充分、适当的审计证据时

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• 注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越低，需要实施控制测试的范围越大（）

  A . 正确 B . 错误

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• 注册会计师在对被审计单位销售交易进行风险评估时，怀疑发票上的金额可能出现计算错误，为此，注册会计师应该实施的控制测试不包括（）。

  A . 检查与发票计算金额正确性相关的人员的签名 B . 重新计算发票金额，证实其是否正确 C . 询问发票生成程序更改的一般控制情况，确定是否经授权以及现有的版本是否在被正确使用 D . 检查有关程序更改的复核审批程序

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• 有关注册会计师使用审计抽样实施控制测试的说法中，正确的有（）。

  A . 当可容忍偏差率超过20％时，注册会计师通常无需实施控制测试 B . 如果总体规模很大，注册会计师通常忽略总体规模对样本规模的影响 C . 注册会计师通常需要计算样本偏差率并推断总体偏差率 D . 注册会计师通常可以对所有控制测试确定一个统一的可接受信赖过度风险水平，对每一项控制测试分别确定可容忍偏差率

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• 在下列抽样风险的种类中，属于注册会计师审计中主要关注的风险有（）。

  A . 信赖不足风险 B . 信赖过度风险 C . 误受风险 D . 误拒风险

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• 下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是()

  A . 信赖过度风险 B . 误拒风险 C . 信赖不足风险 D . 误受风险

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• 注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是()

  A . 当控制的运行未留下轨迹时的控制测试 B . 实质性分析程序 C . 风险评估程序 D . 当控制的运行留下轨迹时的控制测试

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• 在实施控制测试时，注册会计师主要应当获取（）方面的证据。

  A . 控制在不同时点如何运行 B . 控制是否得到一贯执行以及由谁执行 C . 控制是否存在，是否正在使用 D . 控制以何种方式运行 E . 以上说法均对

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• 在实施控制测试时，注册会计师要关注的两类抽样风险是（）。

  A . 信赖过度风险 B . 误受风险 C . 信赖不足风险 D . 误拒风险

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• 注册会计师在以风险为起点对人力资源和工薪循环的内部控制实施控制测试时，应考虑以下()与人力资源和工薪循环相关的风险来源。

  A . 员工的雇用、解雇以及固定数据的变更 B . 记录工作时间或提供的服务 C . 工薪的编制、记录和发放 D . 工薪扣款并未完全支付或未及时支付

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• 在控制测试中，影响注册会计师审计效果的抽样风险是（ ）。

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• 注册会计师在控制测试中使用审计抽样界定总体时，应当确保总体的（ ）。

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• 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试，就控制在相关期间或时点的运行有效性获取充分.适当的审计证据。（ ）

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• 在实施风险评估、控制测试和实质性审计程序时，注册会计师可根据需要单独或综合运用的审计程序有( )。

  A．函证 B．分析程序 C．观察 D．检查有形资产

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• 在对Y公司2005年度发生各种重要业务的内部控制实施控制测试时，注册会计师李星基于审计的谨慎性要求，决定实施发现抽样，以合理确信被测试的业务中是否存在重大的非法案件。李星确定的可信赖程度为95%，具体的发现抽样方案表如下。请代李星做出正确的抽样判断。

  95%可信赖程度的发现抽样方案 <img src='https://img2.soutiyun.com/shangxueba/ask/3159001-3162000/3160709/ct_cjzksjm_cjzksjtorfz3_02116(20093).jpg' /> 注册会计师选取的发现抽样方案，取决于其预先确定的可信赖程度、可容忍误差及预期总体误差。() A．正确 B．错误

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• 审查Y公司2006年度财务报表时，K注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为200万元。为了在保证审计质量的前提下提高审计工作的效率，K注册会计师决定尽可能多地实施审计抽样。在考虑财务报表各项目或相关内部控制有效性测试对审计抽样的适用性时，在以下各项目中，不适宜采用审计抽样的是()。

  A．短期借款：全年共发生6笔，其中4笔金额均在100-150万元的范围内，其余2笔金额分别为19万元和8万元 B．A-型原材料：2005年审计时发现了大量虚报冒领情况，经提请Y公司管理层后均已调整，并辞退了上年参与舞弊的职员。2006年全年领用6000余次，每次按规定只能领取10公斤 C．应付账款：全年发生808笔，金额均在10-20万元之间，除9笔年末尚未付清外，其余均已在2006年10月底之前付清 D．销售发票是否附有销售单和发货凭证：2005年控制测试显示该项内部控制执行有效，2006年开具销售发票3256张

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• 丙注册会计师是E公司2006年度财务报表的项目负责人。为提高审计的效率，丙注册会计师决定在实施控制测试及实质性程序时采用审计抽样方法。请代为做出相关的专业判断。

  为通过抽样方法证实E公司2006年末应收账款是否存在高估的错误，丙注册会计师需要确定相应的抽样总体。在以下所列的各个总体中，你认为最适当的是()。 A．所有的3000张发货凭证 B．年末应收余额大于零的所有300家客户 C．所有的2000张销售发票 D．最近几年有过往来的所有的500家客户

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• 注册会计师对被审计单位存货内部控制制度实施抽查测试时应关注（）等主要事项。

  A．大额存货采购是否签订购货合同、有无审批制度 B．被审计单位是否建立定期盘点制度，发生存货盘盈、盘亏，毁损、损废是否及时按规定审批处理 C．比较验收报告，卖方发票和货物入库单数量、价格、规格等是古一致 D．存货的采购、验收、保管、运输、付款筹职责是否严格分离

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• 在控制测试中实施统计抽样时，可容忍偏差率为7%,样本规模为75，与偏差数0，1，2，3对应的风险系数分别为2.3， 3.9， 5.3， 6.7。为能够形成接受总体的抽样结论，注册会计师可以接受的最大偏差数为（）

  A．0 B．1 C．2 D．3

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