根据企业所得税法律规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有()。

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源的确定，说法错误的是（）。

  A . 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B . 权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 C . 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D . 不动产转让所得，按照不动产所在地确定

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生物资产的有关规定正确的是（　 ）。

  A . 经济林是生产性生物资产 B . 畜类生产性生物资产最低折旧年限为5年 C . 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据 D . 生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除

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• 根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业解散和清算的表述中，不正确的是（）。

  A . 有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散 B . 经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人 C . 清算人自被确定之日起10日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于30日内在报纸上公告 D . 债权人应当自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算人申报债权

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税所得来源的说法中，错误的是（）。

  A . 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B . 权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定 C . 动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定 D . 不动产转让所得，按照不动产所在地确定

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• 根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业解散清算财产清偿顺序表述正确的是（）。

  A . 清算费用、所欠税款、职工工资、普通债务 B . 所欠税款、清算费用、职工工资、普通债务 C . 清算费用、职工工资、所欠税款、普通债务 D . 所欠税款、清算费用、职工工资、普通债务

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• 根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。

  A . 按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B . 企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税所得税 C . 企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 D . 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

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• 根据合伙企业法律制度法规定，下列关于有限合伙企业解散和清算的表述中，错误的是（ ）。

  A . 有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散 B . 经全体合伙人一致同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人 C . 清算人自被确定之日起10日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于60日内在报纸上公告 D . 债权人应当自收到通知书之日起30内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算人申报债权

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• 居民企业不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起（）日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。

  A . A、10 B . B、15 C . C、30 D . D、60

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

  A . 在境外成立的企业均属非居民企业 B . 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C . 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D . 依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。

  A . 在境外成立的企业均属于非居民企业 B . 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于居民企业 C . 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业 D . 依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业

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• 根据企业所得税法律制度的规定，企业合并，当事各方应按下列规定处理（　 ）。

  A . 合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础 B . 合并企业按实际交易价格确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础 C . 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 D . 被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。

  A、按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 C、企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表 D、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

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• 甲公司为我国企业所得税居民企业，2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有（）。

  A . 甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除 B . 甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元 C . 甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元 D . 甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予以后纳税年度结转扣除

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中正确的有（）。

  A . 企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额 B . 企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 C . 企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定 D . 企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有()。

  A . 企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 B . 确认债权清理、债务清偿的所得或损失 C . 依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税 D . 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（）。

  A、销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入 B、企业促销提供的商业折扣,应按折扣后的金额计入企业的收入 C、销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理 D、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣,应冲减企业的收入

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的保险支出的税务处理，表述不正确的是（ ）。

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• 甲公司为我国企业所得税居民企业，2015年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2015年甲公司税务处理的说法正确的有（）

  A．甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除 B．甲公司发生的职工教育经费。除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元 C．甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元 D．甲公司未能在2015年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予在以后纳税年度结转扣除

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• 居民企业不再持续经营，发生结束自身业务等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起（)日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。

  A10 B 15 C 30 D 45

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业分立且被分立企业继续存在的情况下，一般性税务处理正确的有（）

  A．分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失 B．分立企业接受的资产按公允价值确认并进行入账处理 C．被分立企业的股东取得的对价视同被分立企业的分配处理 D．企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的确定中，表述不正确的是（）

  A．销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B．提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D．不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定

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• 3、根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（）

  A．国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 B．境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按25%的税率征收企业所得税 C．.经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税 D．境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，应按25%的税率征收企业所得税

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• 1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（）。

  A．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B．企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入 C．销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 D．企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入

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