4、关于增值税纳税人及其身份划分，下列说法错误的是

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• 下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（）

  A . 境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人 B . 非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税 C . 小规模纳税人实行简易办法征收增值税 D . 纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额

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• 下列关于申请享受增值税即征即退政策的纳税人应符合条件的说法中错误的是（）。

  A . 属于增值税一般纳税人 B . 销售综合利用产品和劳务，不属于国家发改委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目 C . 纳税信用等级不属于税务机关评定的D级 D . 销售综合利用产品和劳务，不属于环保部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或重污染工艺

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• 关于划分增值税小规模纳税人和一般纳税人所依据的年应税销售额和经营期，下列表述正确的是（）。

  A . 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人 B . 稽查查补的销售额和纳税评估调整的销售额应计入税款所属期销售额，不计入查补税款申报当月的销售额 C . 年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额 D . 经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份

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• 关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（）。

  A . 采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天 B . 自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天 C . 进口货物的，纳税义务发生时间为报关进口的当天 D . 将货物交付给他人代销的，纳税义务发生时间为发出代销货物的当天

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• 甲副食店为增值税小规模纳税人，2015年9月销售食品取得不含税销售额2.5万元，同时该副食店兼营营业税项目，营业税额为4万元，则下列关于该企业9月份应缴纳税款的说法中，正确的是（ ）。

  A . 免征营业税 B . 同时征收营业税和增值税 C . 同时免征营业税和增值税 D . 免征增值税

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• 按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是()

  A . 采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天 B . 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C . 采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天 D . 将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天

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• 下列关于试点纳税人兼营行为的增值税处理，错误的是（）。

  A . 试点纳税人提供适用不同税率或者征税率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额 B . 试点纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额 C . 纳税人兼营免税、减税项目的。应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税 D . 试点增值税一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务的，凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的，其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值税

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• 下列关于增值税纳税期限的说法，错误的是（）。

  A . 以1个季度为纳税期限的规定适用于一般纳税人和小规模纳税人 B . 不能按照固定期限纳税的，可以接次纳税 C . 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 D . 增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度

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• 下列关于增值税纳税人的说法，表述错误的是（）。

  A . A.境外的单位和个人在境内销售应税服务而境内未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人 B . B.非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税 C . C.小规模纳税人实行简易办法征收增值税 D . D.纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额

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• 下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（）。

  A . 境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人 B . 非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税 C . 小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票 D . 纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额

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• 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法错误的是（ ）。

  A . 纳税人销售货物的同时收取的延期付款利息，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税 B . 纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税 C . 纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税 D . 纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格

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• 以下关于增值税小规模纳税人申报说法错误的是（）。

  A . 同一所属时期可以进行多次补充申报，只能对最后一次申报表数据进行补充申报 B . 已对原始申报表进行了补充申报，则该原始申报表不允许再进行修改、删除操作 C . 补充申报按全额数据进行申报，不得按差额数据进行补充申报 D . 对于定期定额征收纳税人，已进行了分月汇总申报的所属期，可以再对该属期进行补充申报处理

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• 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。

  A . 纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 B . 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C . 采取赊销和分期收款方式销售货物，无书面合同，其纳税义务发生时间为收到货款的当天 D . 委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天

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• 下列关于税务机关为纳税人代开增值税专用发票的说法错误的是（）。

  A . 按次征收的货运纳税人其起征点按次为500元，按次收入不足500元的则不能代开货运增值税专用发票 B . 小微企业月收入额未超过免征额的，主管税务机关可以为其代开增值税专用发票 C . 个体查账征收纳税人月收入未达到起征点的，主管税务机关可以为其代开增值税专用发票 D . 无论代开的是增值税专用发票还是货物运输业增值税专用发票均需要按照规定预缴增值税税款

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• 2014年4月份某集团公司因资金周转困难，不能如期缴纳上个月实现的增值税税款，拟向主管税务机关提出延期缴纳税款申请。下列关于延期缴纳税款一事说法中错误的是（）。

  A . 该公司应当在2014年4月30日以前提出延期缴纳税款的申请 B . 经省级税务机关批准，方可以延期缴纳税款 C . 第一次申请延期缴纳税款2个月，到期前如果纳税人有特殊困难，仍不能按期缴纳税款的，最多还可以再次申请延期缴纳税款1个月 D . 延期缴纳税款申请经批准后，在批准的延期内不加收滞纳金

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• 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列关于纳税人身份的认定和转换，正确的是（ ）

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• 纳税人在进行一般纳税人还是小规模纳税人身份筹划时,还要从多方面进行综合考虑。下列说法中错误的是()。

  A．对符合一般纳税人条件,但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人,应按照销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票 B．企业产品的性质及客户的要求决定着企业进行纳税人筹划空间的大小 C．生产经营规模的扩大,可能会限制企业做小规模纳税人的选择权 D．一般纳税人的增值税征收管理制度复杂,成本较大时,选择做小规模纳税人

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• 下列关于小规模纳税人，说法错误的是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按小规模纳税人纳税B.小规模纳税人的征收率是3%C.小规模纳税人可以使用增值税专用发票D.小规模纳税人增值税进项税不可以抵扣

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• 下列关于增值税一般纳税人的说法正确的是（）

  A．判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含免税销售额 B．增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项向其主管税务机关办理 C．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限是6个月 D．个人一律不得登记为增值税一般纳税人

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• 关于纳税人的身份，下列说法不正确的是（）

  A、产品增值率越高，越应选择做一般纳税人 B、产品增值率越高，越应选择做小规模纳税人 C、产品增值率越低，越应选择做一般纳税人 D、产品增值率的高低不会影响纳税人的身份选择

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• 下列关于增值税的纳税地点说法错误的是（)。

  A、固定业户向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B、进口货物，应当向报关地海关申报纳税 C、扣缴义务人，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D、非固定业户应当在其居住地或机构所在地申报纳税

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• 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法错误的是（)

  A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天 B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天 C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

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• 下列关于增值税纳税人发票使用及管理的说法中，错误的是（）

  A．小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取货物运输业增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开 B．提供旅客运输服务的一般纳税人，可以选择使用定额普通发票 C．向消费者个人提供应税服务可以开具增值税专用发票 D．对纳税人取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额

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