下列关于生产企业支付的佣金在企业所得税税前扣除的表述，正确的是（）

相似题目

• 小企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予在企业所得税税前扣除的有（）。 

  A .  小企业向金融企业借款的利息支出 B .  小企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分 C .  小企业向关联方借款的利息支出 D .  小企业向股东借款的利息支出

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• 下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，正确的有（　　）。

  A . 非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0．08％ B . 非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0．8％ C . 投资型财产保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0．08％ D . 短期健康保险业务，不得超过保费收入的0．8％

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• 下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是()

  A . A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额 B . B、其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额 C . C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除 D . D、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账

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• 2012年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，该企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2012年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是()万元。

  A . A、0 B . B、50 C . C、80 D . D、100

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• 根据企业所得税关于手续费及佣金支出税前扣除的规定，下列业务的税务处理正确的有（）

  A . 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除 B . 甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付给乙企业采购科科长40万元，未超过合同金额的5%，可以作为佣金支出全额在税前扣除 C . 甲企业委托丙中介公司介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额300万元，甲企业以银行存款支付给丙公司佣金18万元，可以税前扣除的佣金为15万元 D . 甲企业委托某中介个人介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额10万元，甲企业以现金0.5万元作为佣金支付给该中介个人，由于是现金支付，该佣金不得在税前扣除

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• 根据企业所得税法律制度的规定，财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算税前扣除限额。

  A . 5% B . 10% C . 15% D . 30%

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• 小企业在销售过程中发生的销售过程中发生的销售佣金及手续费，应计入销售费用，但在税前扣除时应具备一定的条件，下列选项中，属于销售佣金及手续费税前扣除条件的有（）。

  A . 小企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出 B . 与具有合法经营资格中介服务企业、个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金 C . 签订合同或协议的单位或个人，包括小企业雇员 D . 支付手续费及佣金的形式，除委托个人代理外，不得以现金等非转方式支付

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• 下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（）。

  A . 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额 B . 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额 C . 电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在税前扣除 D . 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除 E . 企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除

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• 《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算限额。

  A . 10% B . 15% C . 20% D . 25%

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• 2016年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（）万元。

  A . 0.5 B . 1.5 C . 1 D . 2

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• 下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。

  A . 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额 B . 企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用 C . 从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在税前据实扣除 D . 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

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• 企业按照合理标准以现金方式支付给财产保险企业的手续费及佣金，可以在企业所得税税前扣除。（ ）

  A . 正确 B . 错误

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• 下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是()

  A . A、非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8% B . B、有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15% C . C、短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8% D . D、非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%

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• 下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（）。

  A . 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额 B . 非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额 C . 企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除 D . 企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

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• 下列各项中，关于企业所得税税前扣除表述正确的有()。

  A．开办费可作为长期待摊费用，在不低于三年的期限内分期摊销 B． 开办费可在开始经营的当年一次性扣除 C． 投入使用的固定资产未取得工程款发票，不能计提折旧，取得工程款发票时补提折旧 D． 投入使用的固定资产未取得工程款发票，可暂按合同金额计提折旧，12个月内进行调整

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• 依据《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第72号)，

  是 否

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• 【例题1•单选题】2019年10月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（）万元。

  A．0.5 B．1.5 C．1 D．2

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• 年5月,甲生产企业因业务需要,经某具有合法经营资格的中介构介绍与乙企业签订了一份买卖合同,合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时,该笔佣金准予扣除的数额为（）万元

  A．0.5 B．1.5 C．1 D．2

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• 下列有关手续费及佣金支出在企业所得税前扣除表述正确的有（）

  A．自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除 B．除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除 C．支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账 D．计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出可在发生当期直接扣除 此题为多项选择题。

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• 根据《关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号)规定，企业可以将手续费及佣金支出计入提成、返利等费用。（)

  是 否

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• 2022年，财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》(财政部、国家税务总局公告2022年第72号)，对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至()。

  A．10% B．15% C．18% D．20%

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• 下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述，错误的是（）

  A．人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额 B．财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额 C．除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除 D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

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• 在企业所得税税前扣除时，支付佣金不能超过所签订服务协议或合同确认的收入金额的（）

  A．8% B．5% C．10% D．3%

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