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下列各项关于预算业务内部控制的表述中，正确的有（）。
A . 预算业务环节包括预算编制、预算审批、预算执行、决算和绩效评价
B . 行政事业单位的财会部门是单位内部预算管理的决策机构
C . 行政事业单位的预算由财会部门编制，预算执行部门不参与预算编制
D . 行政事业单位应当对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达
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下列关于建立健全现金核算与内部控制制度表述正确的有（）。
A . 各单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应当日清月结，账款相符
B . 各单位应确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督
C . 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
D . 单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换
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关于非同-控制下的企业合并，下列表述中正确的有（）
A . 分步实现的企业合并中，购买日是指购买方最终取得对被购买方控制权的日期
B . 非同-控制下企业合并对于被合并方账面原确认的商誉应当在合并报表中予以确认
C . 吸收合并的情况下，合并方应将取得的被合并方各项可辨认资产、负债等反映在个别财务报表中
D . 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额.应计入资本公积
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下列关于内部转移价格的表述中，正确的有（ ）。
A . 在中间产品存在完全竞争市场时，市场价格是理想的转移价格
B . 如果中间产品没有外部市场，可以采用内部协商转移价格
C . 采用变动成本加固定费作为内部转移价格时，供应部门和购买部门承担的市场风险不同
D . 采用全部成本加上一定利润作为内部转移价格，可能会使部门经理作出不利于企业整体的决策
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下列关于商业银行信用风险控制措施的表述，正确的有（）。
A . 限额管理是管理贷款集中度的重要手段
B . 经济资本配置能够有效限制高风险的信贷业务
C . 贷款转让可以实现信用风险转移
D . 贷款定价能够有效地实现信用风险对冲
E . 资产证券化除了可以转移信用风险，还可以增强资产的流动性
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下列关于战略控制的表述正确的有（）.
A . 战略控制所关注的重点是外部，而且往往时间跨度较大
B . 战略控制离不开关键成功要素的确定
C . 战略控制往往侧重于定性的方法
D . 原始战略是否有效关键要看其是否能与内外部环境相匹配，适应不可知的现实，进而最终实现既定战略目标
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关于非同一控制下的企业合并，下列表述中正确的有（）。
A . 分步实现的企业合并中，购买日是指购买方最终取得对被购买方控制权的日期
B . 非同一控制下企业合并对于被合并方账面原确认的商誉应当在合并报表中予以确认
C . 吸收合并的情况下，合并方应将取得的被合并方各项可辨认资产、负债等按照购买日公允价值反映在个别财务报表中
D . 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应计入资本公积
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关于同一控制下的企业合并，下列会计处理表述不正确的有（ ）。
A . 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本
B . 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本
C . 长期股权投资的初始投资成本与支付现金、转让的非现金资产、承担债务账面价值，以及与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整留存收益；留存收益不足冲减的，依次冲减资本公积、盈余公积
D . 同一控制下多次交易分步实现企业合并的，合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益
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下列关于项目目标动态控制的表述中，正确的有（ ）。
A . 项目目标动态控制是项目管理最基本的方法论
B . 项目目标动态控制有利于项目目标的实现
C . 项目目标动态控制应重视事前的主动控制
D . 项目目标动态控制的准备工作是将项目目标进行分解
E . 当计划值与实际值产生偏差时调整项目的目标
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下列关于会计核算软件有关控制功能的表述中，正确的有（ ）
A . 有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，予以提示并拒绝保存
B . 借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，予以提示并拒绝保存
C . 正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目是“库存现金”或“银行存款”的，予以提示并拒绝保存
D . 正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的，予以提示并拒绝保存
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下列关于国家审计、内部审计、社会审计的表述中，正确的有（）
A . 政府审计监督的范围不包括国有的金融机构和企业事业组织的财务收支
B . 国家审计具有法定性、强制性，其目的是对依法应当接受审计的财政收支、财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，维护国家财政经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展
C . 内部审计是指由各单位内部设立的审计机构或审计人员对本单位的资产资金的使用效率、经济活动或经营活动的效益等进行的审计监督
D . 对法定的政府审计监督对象来讲，其内部审计在相当程度上是国家审计的延伸，目的在于进行经济监督和经济评价，以纠错防弊，改善单位的管理
E . 社会审计是指由社会审计服务机构会计师事务所接受委托对反映被审计单位的经济活动和资产质量、经营绩效的财务会计报告的真实、客观和公允性实施的审计，审计机关无权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查
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下列关于抵押贷款风险控制要点表述正确的有（）
A . A.借款人的法律主体资格是否合法，防止主合同无效导致抵押合同无效的风险；
B . B.对客户提供的资料的合法性、真实性、有效性进行认真的审查，核对客户提供资料的复印件与原件是否相符，防止客户因道德风险，提供虚假的资料；
C . C.借款人有关联人或企业的，应认真审核关联人或企业与借款人之间的有关资料，防止关联人或企业的风险转嫁于借款人。
D . D.注意审查抵押人的合法资格和抵押物的所有权明晰情况，抵押人是否出具合法有效的股东会或董事会同意抵押决议书、财产共有人同意抵押意见书或承诺书，国有资产管理部门同意的抵押函等，防止无效抵押风险。
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下列关于商业银行授信内部控制重点的表述，正确的有（ ）。
A . 应防止信贷资金违规使用
B . 应防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款
C . 应健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制
D . 应防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风险的高度集中
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下列关于控制三要素的表述中，正确的有（）。
A . 投资方的可变回报通常体现为从被投资方获取股利
B . 如果投资方不能进行利润分配则表明投资方不能获取可变回报
C . 如果只有一个投资方控制被投资方，不能说明只有该投资方才能获取可变回报，少数股东也可以分享被投资方的利润
D . 在判断控制时，代理人的决策权应被视为由主要责任人直接持有，权力属于主要责任人而非代理人
E . 当存在单独一方持有实质性罢免权并能无理由罢免决策者时，决策者属于代理人
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下列关于企业内部研发支出会计处理的表述中，正确的有（）。
A . 开发阶段的支出，满足资本化条件的，应予以资本化
B . 无法合理分配的多项开发活动所发生的共同支出，应全部予以费用化
C . 无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应全部予以费用化
D . 研究阶段的支出，应全部予以费用化
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下列关于战略控制的表述正确的有（）。
A . 战略控制所关注的重点是外部，而且往往时间跨度较大
B . 战略控制离不开关键成功要素的确定
C . 战略控制往往侧重于定性的方法
D . 战略控制需不断纠正行为
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下列关于内部收益率的表述中，不正确的有()。
A . A、内部收益率反映了项目的动态盈利能力
B . B、内部收益率是当项目寿命期终了时，所有投资正好被收回的收益率
C . C、当内部收益率高于目标收益率时，投资项目是可行的
D . D、如果使用贷款，且项目盈利，则全投资的内部收益率要高于资本金内部收益率
E . E、内部收益率越高，投资风险就越小
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下列关于共同控制经营及共同控制资产的表述中，不正确的有（）。
A . A．共同控制经营属于独立核算主体
B . B．出资方不应确认共同控制资产，只需备查登记
C . C．对于共同控制资产，出资方应按出资额确认一项长期股权投资
D . D．对于共同控制经营，出资方应按出资额确认一项长期股权投资
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下列关于公司内部治理结构表述正确的有（)。
A.公司的内部董事可进一步划分为关联董事和独立董事
B.我国大陆和台湾地区的董事会模式通常为复合结构
C.薪酬与考核委员会只负责制定董事与监事的考核标准及薪酬方案
D.股东大会是公司内部的最高权力机构和决策机构
此题为多项选择题。
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下列关于内部转移价格的表述中，不正确的有（）。
A.在中间产品存在完全竞争市场时，市场价格是理想的转移价格
B.如果中间产品没有外部市场，则不采用内部协商转移价格
C.采用变动成本加固定费作为内部转移价格时，供应部门和购买部门承担的市场风险不同
D.采用全部成本加上一定利润作为内部转移价格，可能会使部门经理作出不利于企业整体的决策
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下列关于同一控制下吸收合并的表述中正确的有（)。
A、同一控制下吸收合并应编制合并财务报表
B、合并方对同一控制下吸收合并中取得的资产、负债应当按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账
C、合并方所确认的净资产入账价值与支付的现金、非现金资产账面价值的差额，相应调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的，应冲减盈余公积和未分配利润
D、同一控制下企业合并过程中发生的各项直接相关的费用，应于发生时费用化计入当期损益
此题为多项选择题。
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下列关于基金托管人的内部控制的表述，正确的有（）。
A．基金托管人应以自己名义代基金开立银行存款账户
B． 基金托管人应实行严格的岗位分离制度
C． 基金托管人必须将自有资产与基金资产严格分开
D． 基金托管人应建立会计复核制度
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下列关于月末结账操作的控制表述正确的有（）
A．对账不正确不能结账
B．损益类科目有余额的不能结账
C．有未记账凭证，则可以结账
D．上月未结账，本月可以结账
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32、下列关于差额投资内部收益率的表述中，正确的有（）。
A．差额投资内部收益率是两个方案内部收益率之差
B．差额投资内部收益率是两个方案各期净现金流量差额的现值之和等于零时的折现率。
C．差额投资内部收益率是两个方案各期净现金流量差额之和等于零时的折现率。
D．差额投资内部收益率大于最低可接受收益率时，以投资大的方案为优选方案。
E．采用差额投资内部收益率进行多方案比选时，应将方案按投资由大到小排序并依次两两比选，从中确定优选方案。
