2014年12月30日,甲企业用银行存款缴纳本期所得税6128.5元,分录如下()
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甲企业向乙银行申请贷款,还款日期为2013年12月30日。丙企业为该债务提供保证担保,但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请展期,与乙银行就还款期限作了变更,还款期限延至2014年12月30日,但未征得丙企业的书面同意。展期到期,甲企业无力还款,乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定,下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中,正确的是()。
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甲企业对投资性房地产采用公允价值模式计量。2014年7月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为610万元,用银行存款付讫,预计使用年限为20年,预计净残值为10万元。2014年12月31日,该投资性房地产的公允价值为600万元。2015年5月30日该企业将此项投资性房地产出售,售价为650万元,该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为( )万元。
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某企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2014年7月1日购入一幢建筑物,并于当日对外出租。该建筑物的实际取得成本为5100万元,用银行存款付讫,预计使用年限为20年,预计净残值为100万元。2014年12月31日,该投资性房地产的公允价值为5080万元。2015年4月30日该企业将此项投资性房地产出售,售价为5500万元,不考虑其他因素,该企业处置投资性房地产时影响营业成本的金额为()万元。
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自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含)的小型微利企业,其所得减按()计入应纳税所得额,按()的税率缴纳企业所得税。
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甲企业持有丙企业90%的股权,共计3000万股,2014年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有股权的每股资产的公允价值为12元,每股资产的计税基础为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付32400万元,以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得税()万元。
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2014年2月12日,丙公司向甲公司采购材料,按合同规定向甲公司预付货款400000元。2014年2月28日,丙公司收到甲公司按合同发来的材料,发票显示货款为600000元,增税额为102000元,丙公司当即按合同规定用银行存款补付货款。丙公司对于该项经济业务的会计处理,正确的会计分录有()。
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甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2013年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼预计使用年限为20年,预计净残值为300万元。2013年12月31日,该投资性房地产的公允价值为10 150万元。2014年4月30日该企业将此项投资性房地产出售,售价为11 300万元,该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为( )万元。
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甲公司2014年财务报表于2015年4月30日批准报出,2014年的所得税汇算清缴于2015年5月31日完成,所得税税率为25%。甲公司生产的产品,按照国家相关规定适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳的增值税税额返还70%。2014年甲公司实际缴纳增值税税额10万元。2015年4月,甲公司收到当地税务部门返还其2014年度已交增值税款的通知,实际收到返还的增值税税款应贷记的会计科目及其金额正确的是( )。
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甲企业向乙银行申请贷款,还款日期为2013年12月30日。丙企业为该债务提供保证担保,但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请展期,与乙银行就还款期限作了变更,还款期限延至2014年12月30日,但未征得丙企业的书面同意。展期到期,甲企业无力还款,乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定,下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中,正确的是( )
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甲公司2014年12月25日支付价款1020万元(含已宣告但尚未发放的现金股利30万元)取得一项股权投资,另支付交易费用5万元,划分为可供出售金融资产。2014年12月28日,收到现金股利30万元。2014年12月31日,该项股权投资的公允价值为1052.5万元。假定不考虑所得税等其他因素。甲公司2014年因该项股权投资应直接计入资本公积的金额为()万元。
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甲公司2014年财务报表于2015年4月30日批准报出,2014年的所得税汇算清缴于2015年5月31日完成,所得税税率为25%。2015年4月20日,甲公司收到当地税务部门返还其2014年度已交所得税款的通知,甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项200万元。甲公司在对外提供2014年度财务报表时,因无法预计是否符合有关的税收优惠政策,故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。甲公司实际收到返还的所得税款应做的会计处理为( )。
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甲创投企业2012年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度实现利润500万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业2014年应纳税所得额为()。
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甲企业属于创业投资企业,2012年9月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资250万元,股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度生产经营所得为450万元,当年应纳税所得额为()万元。
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甲公司适用的所得税税率为25%,2014年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2015年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,本期全部发放,发生职工教育经费80万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是()。
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2014年9月1日,甲公司向A银行申请开立基本存款账户;2014年9月3日,中国人民银行当地分支行核准其开立基本存款账户。2014年9月5日,甲公司在B银行开立了一个一般存款账户;2014年9月10日,甲公司以自己为收款人签发了一张现金支票,并于次日向B银行提示付款,要求从其一般存款账户中提取现金30万元,B银行的工作人员审查后拒绝为甲公司办理现金取款手续。2014年9月15日,因异地结算需要,甲公司拟在异地申请开立银行结算账户。有关甲公司向B银行申请开立的一般存款账户,下列说法正确的是()
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自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得按()计入应纳税所得额,按()的税率缴纳企业所得税。
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某创业投资企业2013年1月1日向 A企业(未上市的中小高新技术企业)投资 300万元,股权持有到2014年12月31日,该创业投资企业2014年度应纳税所得额为1000万元。要求:计算2014年该创业投资企业应缴纳的企业所得税
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某企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2014年7月1日购入一幢建筑物,并于当日对外出租。该建筑物的实际取得成本为5100万元,用银行存款付讫,预计使用年限为20年,预计净残值为100万元。2014年12月31日,该投资性房地产的公允价值为5080万元。2015年4月30日该企业将此项投资性房地产出售,售价为5500万元,不考虑其他因素,该企业处置投资性房地产时影响营业成本的金额为()
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9月1日,甲公司向A银行申请开立基本存款账户;2014年9月3日,中国人民银行当地分支行核准其开立基本存款账户。2014年9月5日,甲公司在B银行开立了一个一般存款账户;2014年9月10日,甲公司以自己为收款人签发了一张现金支票,并于次日向B银行提示付款,要求从其一般存款账户中提取现金30万元,B银行的工作人员审查后拒绝为甲公司办理现金取款手续。2014年9月15日,因异地结算需要,甲公司拟在异地申请开立银行结算账户。有关甲公司向B银行申请开立的一般存款账户,下列说法正确的是()
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甲企业属于增值税一般纳税人,2014年3月31日从银行借入资金1000万,借款期限是2年,年利率是8%(到期一次还本付息),借款已经存入银行,甲企业将该笔借款用于厂房建设,2014年3月31日-2014年6月30日属于筹建期(相关利息支出不符合资本化条件),2014年7月1日开始建造厂房,一直到2015年6月30日,该厂房达到预定使用状态,假定不考虑其他条件,甲企业从借入这笔款项到2015年12月31日,应该计入财务费用的金额为()万元。
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目的:练习财务成果形成与分配的核算。 资料:某企业20××年12月发生的有关经济业务如下: (1)接受现金捐赠24000元,并存入银行。 (2)以银行存款31400元支付公益性捐赠支出。 (3)销售甲产品400件,单位售价1500元,增值税率13%,增值税额78000元,款项已通过银行收讫。 (4)销售乙产品600件,单位售价800元,增值税率13%,增值税额62400元,款项未收。 (5)用银行存款支付广告费2400元。 (6)计提应由本月负担的短期借款利息4000元。 (7)结转已售产品的实际生产成本。其中:甲产品单位生产成本1000元,乙产品单位生产成本550元。 (8)月末,按税法规定计算出应缴纳的产品销售税金2780元。 (9)假定税前会计利润与应税利润一致,按25%的所得税税率计算当期应缴纳的所得税额。(假设不考虑递延所得税) (10)月末将各损益类账户的本期发生额转入“本年利润”账户。 (11)按净利润的10%提取盈余公积金。 (12)企业决定,分给投资者利润300000元
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自2015年10月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按()计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
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(一)资料甲企业为增值税一般纳税人,2014年度至2016年度发生的与无形资产有关业务如下:(1)2014年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2014年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素),经测试,该项研发活动已完成研究阶段。(2)2014年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研
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