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根据企业所得税法规定，下列说法不正确的是（）。
A . 因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业将其转让取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
B . 企业将符合规定的财政性资金作不征税收入处理后，在6年内（72个月）未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第七年的应税收入总额
C . 企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本
D . 投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回
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根据企业所得税法的相关规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，不正确的是（）。
A . 常年处于高腐蚀状态的固定资产可以采取缩短折旧年限的加速折旧方法计提折旧，但是最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
B . 企业购置并实际使用符合规定的环境保护的专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
C . 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
D . 集成电路设计企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
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根据企业所得税法和实施条例的规定，下列各项中，说法不正确的是（）。
A . 企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B . 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业应增加该项长期投资的计税基础
C . 纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D . 企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项应计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税
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根据企业所得税法的规定，下列关于源泉扣缴说法不正确的是（）。
A . 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
B . 扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款
C . 对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人（而非扣缴义务人）在所得发生地缴纳
D . 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
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根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。
A . 按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B . 企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税所得税
C . 企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D . 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
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根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（）。
A . 扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人
B . 民币计算应纳税所得额
C . 因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在3日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明
D . 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应予扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企
E . 业所得税
F . 扣缴义务人每次代扣代缴税款时，自代扣之日起7日内缴入国库
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根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（）。
A . 只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
B . 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
C . 在境外成立的企业都是非居民企业
D . 在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业
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根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。
A . A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B . B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C . C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
D . D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
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根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（）。
A . A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础
B . B．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C . C．外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D . D．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础
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根据企业所得税法的规定，某企业境内、外都有业务，而且境外业务都在美国，针对其境内外业务所得，下列说法正确的是（）。
A . 境外的盈利可以弥补境内的亏损
B . 境内的盈利可以弥补境外的亏损
C . 境内外的盈亏不能相互弥补
D . 境外盈亏之间可以相互弥补
E . 境外的盈亏之间不能相互弥补
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根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（）
A . 只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
B . 在境外成立的企业都是非居民企业
C . 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
D . 在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业
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根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是()。
A . 国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是12%
B . 我国企业所得税适用的税率属于定额税率
C . 我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率
D . 小型微利企业适用的企业所得税税率是15%
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根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》规定，下列说法正确的是（）。
A . 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分可以扣除
B . 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C . 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%
D . 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后5个纳税年度结转扣除
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根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法中，正确的是（）。
A . 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B . 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，持续时间超过12个月，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现
C . 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入按照产品的公允价值确定
D . 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助等用途的，应当视同销售货物、转让财产或提供劳务
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根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件说法中不正确的是（）。
A . 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B . 销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
C . 销售商品需要安装检验的，在购买方接受商品以及安装检验完成时确认收入
D . 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，发出商品时确认收入
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根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（）。
A . 企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入
B . 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入
C . 租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入
D . 非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入
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根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的是：（）
A . 居民企业源于中国境内的所得税率为25%，源于中国境外的所得税率为20％
B . 非居民企业在中国境内设立机构，该机构源于中国境内的所得税率为20%
C . 非居民企业在中国境内设立机构，发生在境外但与该机构有实际联系的所得税率为20%
D . 非居民企业在中国境内没有设立机构，源于中国境内的所得税率为20%
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32、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（）
A．对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B．对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人
C．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库
D．应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳
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根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的是（）
A．个人独资企业、合伙企业是企业所得税法的纳税人
B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税
C．居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D．《企业所得税法》规定的企业，包括居民企业和非居民企业
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根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法不正确的是（）
A．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
B．外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
C．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关税费为计税基础
D．盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础
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14.根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。
A．居民企业的征税对象仅指境内所得
B．企业所得税的纳税义务人包括合伙企业
C．合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除
D．税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
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根据企业所得税法规定，下列说法中正确的有（）
A．专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
B．按核定应税所得率方式核定征收的企业，取得财产转让收入，应全额计入应税收入额
C．外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件之日起15日内申报办理税务登记
D．外国企业常驻代表机构在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税
E．依法院判决，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股
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根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股的说法中，不正确的是（)。
A．A.企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
B．B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得
C．C.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费
D．D.依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税
