小规模纳税义务人实行简易征税办法，不会用到增值税专用发票。

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• 某事业单位为小规模纳税人，为专业活动购入专用设备一台，价款500000元，增值税进项税额85000元，支付运输费5000元，实行财政直接支付，则该单位固定资产的入账价值为（）元。

  A . A、500000 B . B、585000 C . C、590000 D . D、505000

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• 某典当行是增值税一般纳税人，采用简易办法征收增值税，2014年12月销售死当物品，开具的增值税普通发票注明的价税合计为100万元，当月购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款5万元。典当行当月应缴纳增值税（）万元。

  A . 2.45 B . 2.91 C . 5.26 D . 5.66

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• 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。

  A . 正确 B . 错误

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• 《增值税纳税申报表》中“按适用税率征税货物及劳务销售额”＋“按简易征收办法征税货物的销售额”＋“免、抵、退办法出口货物销售额”＋“免税货物及劳务销售额”＝《利润表》“主营业务收入”。

  A . 正确 B . 错误

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• 下列情形中，属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可按简易办法 4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票的有（）。 

  A . 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产 B . 增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产 C . 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产 D . 增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

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• 属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票的有（）

  A . 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产 B . 增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产 C . 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。 D . 增值税一般纳税人发生按检疫局颁发征收增值税应税行为，销售按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

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• 增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（）增值税办法.

  A . 不退 B . 即征即退 C . 先征后退 D . 免征

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• 纳税人销售固定资产适用简易办法征收增值税，放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的，可以开具增值税专用发票。

  A . 正确 B . 错误

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• 一般纳税人生产下列货物均可按简易办法依6%征收增值税，并可自己填开专用发票（）。

  A . 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 B . 销售自来水 C . 县以下水型水力发电单位生产的电力 D . 原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料

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• 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，可按简易办法依4%征收率征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。

  A . 正确 B . 错误

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• 增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下（）情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。

  A . 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产 B . 增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 C . 享受扩大增值税抵扣范围政策的一般纳税人销售自己使用过的未享受扩抵政策的固定资产 D . 销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产

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• 增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元（含3万元）的，按照简易办法3％的税率征收增值税。

  A . 正确 B . 错误

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• 下列情形中，属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票的有（）。

  A . 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产 B . 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。 C . 增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产 D . 增值税一般纳税人发生按检疫局颁发征收增值税应税行为，销售按照规定不得抵扣且未 E . 抵扣进项税额的固定资产。

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• 增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的，不得开具增值税专用发票。（ ）

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• 皇光动漫企业为增值税一般纳税人，2018年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票;动漫软件出口收入10000元，出口货物的征税税率为16%，退税率为13%;本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费取得的小规模纳税人运输企业由税务机关代开的增值税专用发票上列示运输费用200元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。

  A．10880 B．9420 C．10720 D．2040

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• 2019年4月1日后，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的税额抵扣进项税额。（)

  是 否

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• 凡是能够认真履行纳税义务的小规模纳税人，经县(市)税务局批准，其销售货物或应税劳务可由( )代开增值税专用发票。

  A．一般纳税企业 B．小规模纳税企业 C．税务机关 D．财政部门

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• 增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，按照简易办法3%的征收率计算缴纳增值税。()

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• 小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票，其会计处理为( )。

  A．借：原材料等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等 B．借：原材料等 贷：银行存款等 C．借：原材料等 应交税费——应交增值税 贷：银行存款等 D．借：原材料等 贷：银行存款等 应交税费——应交增值税(进项税额转出)

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• 纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下不正确说法有（）

  A、预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减 B、预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减 C、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减 D、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的30天内，一次性退还纳税人因增购发票发生的预缴增值税余额 此题为多项选择题。

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• 一般纳税人选择按简易办法计算缴纳增值税的不得自行开具增值税专用发票。（)

  是 否

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• 38、对于被认定为增值税一般纳税义务人的企业，由于其可以使用增值税专用发票，并实行税款抵扣制度，故无需对其进行税务检查。

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• 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，其应纳税额的计算不适用扣税法，而是实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额（）

  A．正确 B．错误 此题为判断题(对，错)。

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• V2.0.12161225版本开票软件,允许住宿业小规模纳税人开具差额征税的增值税专用发票。（)

  是 否

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