注册会计师可以根据业务的性质考虑依赖客户采取的防范措施，但是仅依赖客户的防范措施，不可能将不利影响减低至可接受的水平。下列防范措施中，不属于客户通过制定政策和程序采取的防范措施的是（）

相似题目

• 在接受某一新客户或在承接某一客户业务前，注册会计师应当评价不利影响的重要程度，并在必要时可能采取以下防范措施()。

  A . 对客户进行了解 B . 获取客户对改进公司治理或内部控制的承诺 C . 利用专家的工作 D . 就执行业务的时间要求与客户达成一致

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• 在根据特定控制的性质选择所需实施的审计程序时，注册会计师应当考虑的主要因素有（）。

  A . A．控制是否存在反映运行有效性的文件记录 B . B．控制是否与认定直接或间接相关 C . C．控制是否得到执行 D . D．控制是否属于自动化应用控制

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• 注册会计师的表哥在审计客户中拥有10万股股票，A注册会计师可能采取的防范措施有（）。

  A . 由表哥尽快处置全部经济利益 B . 由表哥处置足够数量的经济利益，以使剩余经济利益不再重大 C . 由项目组之外的其他注册会计师复核审计项目组成员所执行的工作 D . 将该人员调离审计项目组

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• XYZ会计师事务所为维护执业人员在承办长江公司鉴证业务时的独立性，考虑采取的下列防范措施中，不属于具体业务层面的包括( )。

  A . 鼓励全所员工向更高级别管理人员反映独立性问题 B . 安排长江公司鉴证项目组以外的注册会计师进行复核 C . 告知长江公司审计委员会鉴证业务的性质和收费范围 D . 轮换鉴证业务项目合伙人和高级员工

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• 针对职业道德可能产生的不利影响，注册会计师应当采取防范措施将不利影响降低至可接受的水平，以下属于业务层面的方法措施的有（）

  A . 向客户审计委员会咨询相关职业道德问题 B . 向注册会计师协会咨询相关职业道德问题 C . 向合伙人和专业人员提供鉴证客户及其关联实体的名单，并要求合伙人和专业人员与之保持独立 D . 对已经执行的鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核

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• 应客户的要求提供第二次意见时，注册会计师应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除或将其降低至可接受的水平，下列各项防范措施中，正确的有（）。

  A . 征得客户同意与前任注册会计师沟通 B . 出具非无保留意见的审计报告，在说明段中说明不利影响 C . 在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性 D . 向前任注册会计师提供第二次意见的副本

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• 如果被审计单位在货物送达客户并由客户签收时确认收入，注册会计师可以考虑选择的主营业务收入的截止测试审计路径不包括( ）

  A . 从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证 B . 从资产负债表日前后若干天的已经客户签收的发运凭证查至账簿记录 C . 从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证和客户签收的发运凭证 D . 从资产负债表日前后若干天的发票查至发运凭证记录与账簿记录

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• 针对注册会计师接受审计业务前应考虑影响客户关系的事项中，无需考虑的是（）。

  A . 考虑审计客户是否涉足非法活动 B . 考虑审计客户的管理层、治理层是否诚信 C . 重要交易、账户余额和披露的重大错报风险领域 D . 考虑审计客户财务报告是否存在可疑的问题

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• 注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响降至可接受水平，则应当采取（）。

  A . 拒绝接受委托 B . 终止业务约定 C . 与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响 D . 与审计客户治理层讨论独立性的不利影响

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• 审计项目组成员甲注册会计师的侄女在审计客户A公司中拥有并控制价值100000元的股票，注册会计师应当采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平，以下不属于应当采取的防范措施是()。

  A . 由甲注册会计师的侄女处置全部经济利益 B . 因为是不属于主要近亲属，所以不用理会该经济利益 C . 将甲注册会计师调离审计项目组 D . 由项目组之外的其他注册会计师复核甲注册会计师所执行的工作

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• 根据独立性概念框架的思路和方法，注册会计师在执行审计业务过程中，如果识别到对独立性的不利影响，并且评估了不利影响同时发现不能采取有效的防范措施消除或降低，则注册会计师不可以采取的措施有( )。

  A . 终止业务约定 B . 拒绝接受委托 C . 与审计客户治理层讨论独立性不利影响 D . 与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响

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• 如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，为了消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师所采取的防范措施主要包括（）

  A . 不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员 B . B必要时由其他的注册会计师复核审计和非鉴证工作 C . 实施项目质量控制复核 D . 由其他会计师事务所评价非鉴证业务的结果，或由其他会计师事务所重新执行非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任

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• 会计师事务所应客户要求接替前任注册会计师执行财务报表审计业务，为防范因客户变更委托可能产生的不利影响，通常采取的措施有（）

  A . 在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通 B . 与前任注册会计师沟通，了解前任已知悉的相关事实或情况 C . 从其他渠道获取必要的信息 D . 如果不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师不得承接该项业务

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• 在根据特定控制的性质选择所需实施的审计程序时，注册会计师应当考虑的主要因素有()

  A . 控制是否存在反映运行有效性的文件记录 B . 控制是否与认定直接或间接相关 C . 控制是否得到执行 D . 控制是否属于自动化应用控制

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• 注册会计师应当在必要时采取防范措施，消除因客户变更委托产生的不利影响或将其降至可接受的水平，防范措施主要包括（）

  A . 当应邀投标时，在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由 B . 要求前任注册会计师提供已知悉的相关事实或情况，即前任注册会计师认为，后人注册会计师在作出承接业务的决定前，需要了解的事实或情况 C . 从其他渠道获取必要的信息 D . 分派足够的具有胜任能力的员工

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• 如果应邀或考虑以投标的方式接替其他注册会计师提供专业服务，注册会计师应当确定是否存在不能承接该项业务的专业理由或其他理由，包括对遵循职业道德基本原则产生的、通过采取防范措施不能消除或将其降至可接受水平的不利影响的情形。如果注册会计师不了解所有相关事实就承接业务，可能对（）产生不利影响。

  A . 应有的关注 B . 业务质量 C . 其他注册会计师 D . 专业胜任能力

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• 注册会计师应当在必要时采取防范措施，消除因客户变更委托产生的不利影响或将其降低至可接受的水平。防范措施主要包括（　）。

  A . 从其他渠道获取必要的信息 B . 分派不同的项目组为相关客户提供服务 C . 要求前任注册会计师提供已知悉的相关事实或情况 D . 当应邀投标时，在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由

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• 在接受某一新客户或在承接某一客户业务前，注册会计师应当评价对职业道德产生不利影响的重要程度，并在必要时可能采取以下防范措施的有（）。

  A . 对客户进行了解 B . 获取客户对改进公司治理或内部控制的承诺 C . 利用专家的工作 D . 就执行业务的时间要求与客户达成一致

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• 在提供鉴证业务时，注册会计师可能因与客户及其董事、管理层或雇员存在利益或关系而对客观性原则的遵循产生威胁，注册会计师可能采取哪些防范措施消除威胁或将威胁降至可接受水平？

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• 如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应采取以下哪些防范措施维护独立性（ ）。

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• A注册会计师是U会计师事务所指定的对业务质量负最终责任的主任会计师。在考虑审计质量控制相关的问题时，A注册会计师遇到了以下问题，请代为做出正确的决策。会计师事务所可以通过下列途径评价客户的诚信情况。其中，最应当谨慎考虑的途径是（）

  A．委托调查机构调查 B．询问监管机构，法律顾问 C．从相关数据库中搜索 D．与前任事务所沟通

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• 如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下哪些防范措施维护独立性（）

  A．轮换鉴证小组的高级职员 B．请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议 C．进行独立的内部质量复核 D．撤出该项鉴证业务 E．项目经理复核该高级职员的工作

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• 8、注册会计师在接受业务委托时，不需要考虑客户的诚信状况。

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• 1、如果注册会计师为存在竞争关系的两个客户同时提供服务,可以采取哪些防范措施？

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