某生产型出口企业适用增值税免抵退税办法，征退税率均为13%。2019年3月增值税期末留抵税额为24万元，4－8月符合留抵退税条件。9月国内采购原料进项税额160万元，内销货物销项税额60万元，外销货物销售额200万元，无上期留抵税额。假设该企业2019年4－9月的进项构成比例是90%。2019年10月该企业申报免抵退税又申请办理留抵退税，当期出口退税和留抵退税分别是多少？

零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2013年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（）。

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2016年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2016年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2016年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

市区某专营进出口业务的生产企业在2014年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。

市区某专营进出口业务的生产企业在2016年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。

某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30％，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2016年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存人银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为15％，2016年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额8万元，该生产企业5月份免抵税额为（）万元。

位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2013年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元，当月转让股票取得收入50万元，另支付相关税费10万元，该股票购置时支付的价款为25万元（含支付的相关税费5万元）。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。

某生产企业，2008年第三季度6月份报关出口货物离岸价（FOB）50万美元，内销货物350万元人民币，购进原材料、零配件等全部进项税额116万元人民币。假定美元与人民币汇价均为1：7.3，以上货物销售额均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率为13%，按“免、抵、退”办法计算该企业2008年第三季度应纳（退）增值税。

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2012年3月实际向税务机关缴纳消费税40万元，当期出口货物免抵税额5万元。进口货物缴纳增值税17万元、消费税3万元。当月取得增值税出口退税款6万元。该企业2012年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。

某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30%，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2014年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）。

某生产企业2005年5月10日办理退税认定，所属期6月留抵税额为46880元，7月进行第一次退税申报(所属期为6月份)，出口额的10万美元(FOB)，全部为一般贸易，退税机关当月全部审核通过并下发了《免抵退税审批通知书》。假设该企业所产货物征税率17%、退税率均为13%，汇率均为8.28元/美元。则该《免抵退税审批通知书》的有关内容为：()

实行免抵退税管理办法的生产企业应于出口业务发生当期，按会计制度的规定在财务上做销售后计自营出口销售收入账，同时计提销项税金，并计算免抵税额和退税额。()

某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额138万元，已在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑（1英镑=8元人民币)，该企业适用增值税征税率13%，出口退税率为10%。该企业5月应退的增值税为（)万元。

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为14%。2009年9月有关经营业务为：购原材料一批，取得增值税专业发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收入库。7月末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免抵退税”额。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2012年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为（）万元。

【计算题】2018年1月A生产企业（增值税一般纳税人）进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。进料加工复出口业务保税进口料件一批，到岸价格400万元，海关暂免征税予以放行，从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元，取得增值税专用发票上注明的增值税为238万元。进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1200万元（不含税）。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策，上期留抵税额50万元。 要求：计算当期应缴纳或应退的增值税税额、免抵税额及实际留到下期抵扣的税额。 （该企业进料加工计划分配率为23 %；假定上述货物内销时均适用17%的增值税税率，出口退税率为11%）

某企业是一家实行“免抵退税”办法的生产企业，当月购进原材料100万元，进项税额13万元，内销45万元，出口额FOB价换算为人民币150万元（假设收齐相关退税单证信息），已知出口货物的征税率13%，退税率9%，当期免抵税额（）。

适用增值税免抵退税办法的出口企业，在2019年5月31日出口涉及退税率调整的货物劳务，以及发生涉及退税率调整的跨境应税行为，执行调整后的出口退税率。（)

纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍增值税期末留抵税额退税规定条件的，可以申请退还留抵税额;适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。（)

位于市区的某自营出口的实木地板生产企业系增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年2月增值税应纳税额为-50万元，当期出口货物免抵退税额为60万元；当月内销实木地板取得不含增值税收入20万元，实木地板的消费税税率为5%。该企业2019年2月应缴纳城建税（）万元。

【计算题】税务机关针对某企业（增值税一般纳税人）违规使用出口票据行为停止该企业的出口退税权，但该企业有一批FOB为30万美元的一般贸易货物（汇率1：6.7）已在账面作免抵退税的免税和相关进项税额转出处理。该批货物征税率17%，退税率15%。 要求：计算当期应缴纳的增值税税额。

位于市区的某自营出口的实木地板生产企业系增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年4月增值税应纳税额为-50万元，当期出口货物免抵退税额为60万元；当月内销实木地板取得不含增值税收入20万元，实木地板的消费税税率为5%。该企业当月应缴纳城建税（）万元。