审计助理人员M正在对XYZ公司2005年度会计报表的主营业务收入进行审计，你作为外勤审计负责人，请分析判断以下审计程序是否恰当。

相似题目

• A公司委托ABC会计师事务所对其2015年度财务报表实施审计，ABC会计师事务所在接受委托之前，了解到A公司2014年度财务报表由XYZ会计师事务所审计，并出具了无保留意见的审计报告。 ABC会计师事务所是否需要与XYZ会计师事务所进行沟通？

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• XYZ会计师事务所在对ABC股份有限公司2010年度财务报表进行审计时，决定把存货作为重要财务报表项目。在考虑如何对存货进行审计时，有下列提法，不正确的是()。

  A . 对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序 B . 对存货实施监盘是注册会计师对存货进行审计时最重要的程序 C . 按照存货正确截止的要求，对于截止至12月31日已收到购货发票并登记入账但未到库的在途物资，注册会计师不应纳入盘点范围 D . 对存货进行计价审计，可以采用分层抽样法

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• A会计师事务所指派B注册会计师负责Y公司2005年度会计报表审计工作，2006年1月14日开始审计，在审计过程中，需对负责投资业务审计的助理人员提出的相关问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。注册会计师安排助理人员计算Y公司短期股票投资所占投资或资产的比例，其主要目的是()。

  A．验证短期投资估价的正确性 B．分析投资是否存在异常波动的情况 C．分析短期投资的安全性 D．判断被审计单位盈利能力的稳定性

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• A注册会计师是R公司2002年度会计报表审计的项目经理，在对审计工作底稿复核过程中，注意到以下事项，请代为判断助理人员得出的相关审计结论是否正确。

  助理人员在检查期末发生的一笔大额赊销时，要求R公司提供由购货单位签收的收货单，R公司因此提供了收货单复印件。助理人员在将品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后，将获取的收货单复印件作为审计证据纳入审计工作底稿，并据以确认该笔销售“未见异常”。 () A．正确 B．错误

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• B注册会计师是Y公司2006年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责生产循环审计的助理人员提出的相关问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为作出正确的专业判断。

  注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的是()。 A．受托代管的材料市价严重下跌 B．当期购入的存货因意外完全毁损 C．为取得银行贷款，已作抵押的存货 D．委托其他单位代管的存货市价下跌

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• A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在审计过程中，A注册会计师合理运用审计抽样方法，并对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。

  审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法。() A．正确 B．错误

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• 丙注册会计师是X上市公司2006年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责关联方审计的助理人员提出的相关问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为作出正确的专业判断。助理人员应当实施哪些专门审计程序以识别关联方交易()。

  A．查阅股东大会、董事会会议及其他重要会议记录，询问x公司管理层或与其讨论有关重大交易的授权情况 B．查阅会计记录中数额较大的、异常的及不经常发生的交易或余额，尤其是资产负债表日前后确认的交易 C．了解X公司与其主要顾客、供应商和债权人、债务人的交易性质与范围 D．审阅有关存款、借款的询证函和贷款证，检查是否存在担保关系

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• A注册会计师是N公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。

  下列情形中，注册会计师判断N公司不违背货币资金内部控制规范的是()。 A．由出纳人员兼任会计档案保管工作 B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D．由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

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• A注册会计师是N公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责期后事项审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。

  如果被审计单位期后事项对本期会计报表产生重大影响，但被审计单位不接受披露建议，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留意见带强调事项段的审计报告。() A．正确 B．错误

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• XYZ公司系ABC会计师事务所常年审计客户，2006年度在经营形式、内部管理等方面与2005年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。A注册会计师作为2006年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，注意到以下问题，请代为作出正确的专业判断。

  XYZ公司2006年5月，以400万元的价格转让一项固定资产。该固定资产的账面原价为800万元，已计提折旧为200万元，已计提减值准备为250万元。假定固定资产转让适用的营业税税率为5%(不考虑其他税费)。XYZ公司转让该固定资产实现的收益为()万元。 A．-220 B．-200 C．50 D．30

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• A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在编制审计计划，评估确定审计风险过程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。

  注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表保留意见或否定意见。() A．正确 B．错误

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• 1、Ａ注册会计师作为XYZ股份有限公司2020年度会计报表审计的项目负责人，在复核采购付款循环的审计工作底稿时，需要对有关问题做出专业判断。助理人员对采购付款循环的内部控制进行了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是（）。

  A．仓库保管员负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C．货物到达，由隶属于采购部门的验收部门验收，并填制一式多联连续编号的验收单 D．记录采购交易前，由应付凭单部门编制应付凭单

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• ABC会计事务所接受Y公司董事会的委托，对Y公司2005年度的会计报表进行审计，A注册会计师作为项目负责人，在复核助理人员的审计工作底稿时，发现下列问题，请代为作出正确的专业判断。Y上市公司销售给关联方企业A产品1 200件，单位售价1万元(不含增值税)；Y公司对销售合其他非关联方企业的单位售价为0.9万元。A产品的单位成本为0.6万元，公司确认的收入为1 200万元。助理人员认为()。

  A．应在报表中披露关联方及其交易，但不需要调整 B．应调整： 借：主营业务收入 120万元 贷：资本公积 120万元 C．应调整： 借：主营业务收入 336万元 贷：资本公积 336万元 D．应调整： 借：主营业务收入 336万元 应交税金——增值税(销项税额) 57.12万元 贷：资本公积 393.12万元

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• A注册会计师是R公司2005年度会计报表项目负责人，在对审计工作底稿复核过程中，注意到以下事项，请代为判断助理人员得出的相关审计结论是否正确。

  注册会计师与被审核单位在盈利预测所依据的基本假设、选用的会计政策及其编制基础方面存在异议，且无法协商一致时，应当在意见段后增列说明段予以反映。() A．正确 B．错误

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• A注册会计师是W公司2006年度财务报表项目负责人，在对审计工作底稿复核过程中，注意到以下事项，请代为判断助理人员得出的相关审计结论是否正确。

  在与前任注册会计师沟通时，注册会计师应当只考虑前任注册会计师的独立性即可。() A．正确 B．错误

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• A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在编制审计报告过程中， A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。

  尽管前任注册会计师出具了否定意见的审计报告，但考虑到相关事项对本期会计报表的影响已经消除，后任注册会计师仍然可以对本期会计报表出具标准无保留意见的审计报告。() A．正确 B．错误

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• A注册会计师是Q上市公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责关联方审计的助理人员提出的相关问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。审计助理人员在审计时发现Q公司为X公司提供5000万元的债务担保，注册会计师A应安排助理人员获取以下方面的证据。()

  A．X公司是否是Q公司的股东或Q公司是否拥有×公司的股份，并分析持股比例 B．检查Q公司对外担保总额是否超过2004年合并会计报表净资产的50% C．调查X公司的资产负债率是否超过70% D．检查担保合同中是否有反担保条款，且反担保是否具有实际承担能力

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• ABC会计师事务所的A注册会计师系XYZ股份有限公司2005年度会计报表审计的外勤负责人。由于存货不仅种类、品种繁多，且金额很大，根据独立审计准则的要求，注册会计师决定对存货实施监盘程序。有以下问题需要其考虑并做出判断。

  为制定存货监盘计划，注册会计师在评价被审计单位存货盘点计划时，下列情况中不恰当的是()。 A．被审计单位管理当局决定在2006年1月4日进行存货的盘点 B．参与盘点的人员包括了公司领导以及存储、财务、生产、采购等部门有关人员 C．存放在外的存货盘点未进行安排 D．由总经理主持召开盘点动员会，并布置盘点任务

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• ABC会计师事务所接受委托对T公司2005年年报进行审计，审计助理人员对资产类会计报表项目进行截止测试，注册会计师A对其审计进行指导、监督和复核，请代为进行判断。

  银行存款截止测试的关键是()。 A．审查当年各月的银行存款余额调节表 B．确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码 C．审查当年各月的银行存款对账单 D．确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务

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• B注册会计师是V公司2005年度会计报表审计的项目经理，在审计过程中，需对助理人员编制的有关投资的审计工作底稿进行复核。请你代为做出正确的专业判断。

  助理人员在对筹资活动和投资活动的实施控制测试和实质性测试程序，运用得当的有()。 A．助理人员在审阅V公司投资资产的盘核报告时，发现V公司每年盘点方法恰当，盘核结果与会计记录相核对没有差异，助理人员认为V公司投资资产的内部控制得到了有效执行 B．根据“所有者权益二资产—负债”这一等式，助理人员已经对资产和负债进行了充分的审计，从审计效率方面考虑，助理人员无须对所有者权益进行审计 C．由于V公司长期投资的交易数量较少，每笔交易的金额较大，助理人员考虑到漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错误，从而对企业会计报表的公允反映产生较大的影响，所以助理人员决定对长期投资业务进行详细审计 D．V公司应付债券业务不多，助理人员没有对其内部控制进行测试，而是在了解其内部控制的基础上，直接进行实质性测试

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• XYZ会计师事务所的注册会计师何某正在对ABC公司2005年度会计报表进行审计，在研究评价ABC公司的相关内部控制，据以确定其实质性测试的性质、时间和范围时，请回答：

  (1)ABC公司为了确保其登记入账的销货业务确实发货给真正的顾客，应当实施哪些具体的关键内部控制？ (2)注册会计师应实施何种控制测试程序，证实ABC公司的关键内部控制能保证其所记录的购货业务估价正确？ (3)ABC公司应规定哪些措施，才能控制其筹资与投资有关业务的表达与披露处于良好的控制之下？ (4)为了证实ABC公司是否将有所有的耗费和物化劳动均反映在生产成本中，注册会计师应实施哪些有针对性的控制测试程序？

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• 张注册会计师是WW公司2005年度会计报表审计的外勤负责人，WW公司主要以投资控股为主，在审计过程中，他对助理人员的长期股权投资和借款的工作底稿进行审核，发现以下事项，请根据独立审计准则，代为作出专业判断。

  WW公司当年新增对子公司的投资，由原来的持股比例18%增加至55%，于2005年7月1日生效，增加了对该公司的权益，获得了对该公司经营决策和财务决策上的控制权，对该公司的财务核算也有原来的成本法改为权益法。请判断下列哪个会计处理是正确的()。 A．采用未来适用法，本年度按55%权益核算投资收益 B．采用追溯调整法，调整期初留存收益，并调整会计报表的其他项目 C．对该子公司进行权益法核算并合并会计报表，相应调整年初的对比合并会计报表 D．自2005年7月1日按照长期股权投资的账面价值作为对该子公司的初始投资成本，并在此基础上计算长期股权投资差额

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• ABC会计事务所接受Y公司董事会的委托，对Y公司2006年度的会计报表进行审计，A注册会计师作为项目负责人，在复核助理人员的审计工作底稿时，发现下列问题，请代为作出正确的专业判断。

  Y上市公司销售给关联方企业A产品1 200件，单位售价1万元(不含增值税)；Y公司对销售合其他非关联方企业的单位售价为0.9万元。A产品的单位成本为0.6万元，公司确认的收人为1 200万元。助理人员认为()。 A．应在报表中披露关联方及其交易，但不需要调整 B．应调整： 借：营业收 120万元 贷：资本公积 120万元 C．应调整： 借：营业收入 336万元 贷：资本公积 336万元 D．应调整： 借：营业收入 336万元 应交税费——应交增值税(销项税额) 57.12万元 贷：资本公积 393.12万元

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• A注册会计师作为XYZ股份有限公司2006年度会计报表审计的项目负责人，正在对助理人员编制的采购付款循环的有关审计工作底稿进行复核，需要对有关问题做出专业判断。

  助理人员对采购付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是()。 A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单 D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

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