被审计单位某项应用控制由计算机自动执行，且在2014年度未发生变化。注册会计师测试该项控制在2014年度运行有效性时，正确的做法有（）。

相似题目

• 注册会计师在了解被审计单位时，发现某项信息技术应用控制在全年没有发生变化，如果需要测试该项控制在全年是否有效运行，下列做法不正确的是（）。

  A . 一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围 B . 同时考虑信息技术一般控制运行的有效性 C . 确定的测试范围与该项控制由人工控制执行时的测试范围相同 D . 利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在全年运行有效的重要审计证据

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• 审计人员可以从下列（）方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。

  A . 控制环境和控制活动 B . 风险评估 C . 控制活动 D . 信息与沟通 E . 对控制的监督

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• 被审计单位的某项控制未能适当和一贯地应用，则说明该项控制有（）。

  A . 偏差 B . 错报 C . 漏报 D . 期望差

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• 被审计单位某项应用控制由计算机自动执行，且在2017年度未发生变化。注册会计师测试该项控制在2017年度运行有效性时，正确的做法有（）

  A . 同时考虑信息技术一般控制运行有效性 B . 利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2017年度运行有效性的重要审计证据 C . 确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同 D . 一旦确定正在执行该项控制。则无须扩大控制测试的范围

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• A注册会计师执行M公司2013年度财务报表审计，M公司某项应用控制由计算机自动执行，且自2011年度以来发生变化。A注册会计师测试该项控制在2013年度运行有效性时，不正确的是（）。

  A . 确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同 B . 同时考虑信息技术一般控制运行有效性 C . 利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2013年度运行有效性的重要审计证据 D . 如果一般控制运行有效，一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围

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• 如果注册会计师决定实施以下（　　）程序，表明其计划独立执行被审计单位的某项内部控制。

  A . 函证 B . 分析程序 C . 重新计算 D . 重新执行

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• 检查风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发现某项认定发生重大错报的可能性。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 注册会计师的审计目标不同，针对相同的鉴证对象所收集的证据通常会不同。在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取（）方面的证据。

  A . A、控制在不同时点如何运行 B . B、控制以何种方式运行 C . C、控制是否存在，是否正在使用 D . D、控制是否得到一贯执行以及由谁执行

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• 如果注册会计师对被审计单位年报前11个月的某项控制的运行有效性进行了测试，为了得到该项控制在全年是否运行有效的结论，以下审计程序中，恰当的有（）。

  A . 对该项控制在最后一个月运行有效性进行补充测试 B . 获取该项控制在最后一个月变化情况的审计证据 C . 测试被审计单位对该项控制的监督 D . 向被审计单位管理层询问最后一个月该项控制的运行情况

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• 已公司某项应用控制由计算机自动执行，且在20×7年度未发生变化。F注册会计师测试该项控制在20×7年度运行有效性时，正确的做法有()

  A . 同时考虑信息技术一般控制运行有效性 B . 利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在20×7年度运行有效性的重要审计证据 C . 确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同 D . 一旦确定正在执行该项控制，则无须扩大控制测试的范围

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• 被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 按照审计准则的定义，内部控制是指被审计单位为了合理保证（），由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

  A . 资产的安全与完整 B . 经营的效率和效果 C . 财务报告的可靠性 D . 对法律法规的遵循

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• 内部审计机构和人员应保持（），不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。

  A . 独立性和客观性 B . 独立性和权威性 C . 公正性和客观性 D . 独立性和谨慎性

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• 信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，一项自动化应用控制应当一贯运行。对于一项自动化应用控制，一旦确定被审单位正在执行该控制，注册会计师通常无需扩大控制测试的范围，但需要考虑执行下列测试以确定该控制持续有效运行（）。

  A . 测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性 B . 测试与该应用控制有关的职务分离控制的运行有效性 C . 确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制 D . 确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本

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• 重新计算是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。

  A . 正确 B . 错误

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• 如果被审计单位的某项不属于旨在减轻特别风险的控制在上次审计时被认为设计合理、执行有效，注册会计师在本期审计中可以根据职业判断决定减少或不对该项内部控制进行测试而加以直接利用。但当出现下列()情况时，注册会计师应当缩短再次测试内部控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据。

  A . 执行控制程序的人员发生变动 B . 对控制的拟信赖程度大大降低 C . 所控制的业务性质发生了变化 D . 重大错报风险较前期有所降低

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• 对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。 ()

  A．正确 B．错误

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• 检查风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发 现某项认定发生重大错报的可能性。 （）

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• 7、审计师对被审计单位有关内部控制执行情况的观察记录没有审计师对相关内部控制执行情况的询问记录可靠。

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• 在对被审计单位某项控制测试后，注册会计师对于样本评估的说法中恰当的是（）

  A．样本的评价结果在可接受的范围内，注册会计师无须对所有控制偏差进行定性分析 B．总体偏差率等于偏差数量比样本规模 C．样本偏差率低于可容忍偏差率，实际的总体偏差率低于可容忍偏差率 D．分析偏差的性质时，无须考虑已识别的偏差对财务报表的影响

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• 被审计单位将信息系统外包给某云计算服务商，注册会计师在执行审计时拟获取相关控制运行有效性的证据，可以执行的程序有（）

  A．注册会计师对服务商实施控制测试 B．注册会计师获取服务商内部控制有效性的报告 C．注册会计师获取服务机构的报务报表审计报告 D．测试被审计单位对服务机构活动的控制

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• 可以将以下哪种行为视为对标准的违犯？ Ⅰ与被审计单位一起审查审计报告草案，以获取后者的反馈意见。在为审计报告定稿时，考虑被审计单位的评论意见； Ⅱ一些控制程序将内置正在开发的主电脑应用程序中，某审计师是该应用程序开发小组的成员，但他又参加了对控制程序的审查工作； Ⅲ鉴于资源有限，审计执行主管通过开展风险分析，来确定对哪些部门进行审计。 正确答案是：

  A.只有Ⅲ是对的； B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的； C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对； D.以上说法都不对。

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• 42、一般控制审计是对应用系统控制的审计，其目的就是确保被审计单位的一般控制符合相关要求。

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• 被审计单位系统每月末根据汇总的产成品销售数量及各产成品的加权平均单位成本自动计算主营业务成本，自动生成结转主营业务成本的会计分录并过入相应的账簿。下列选项中，属于与该内部控制相关的认定有（)。

  A．营业成本的发生认定 B．营业成本的准确性认定 C．营业成本的完整性认定 D．存货的存在认定

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