甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2017年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为17%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

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• 甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2017年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为17％，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

  A . （3276-234）×100×17％=51714（元） B . （3276-234）×100÷（1+17％）×17％=44200（元） C . 3276×100×17％=55692（元） D . 3276×100÷（1+17％）×17％=47600（元）

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• 甲公司为增值税一般纳税人。2017年11月20日．甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在公允价值基础上给予3%的销售折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税税额。乙公司于2017年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入为（）万元。

  A . 190.12 B . 200 C . 190.06 D . 194

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• 甲企业为增值税一般纳税人，2017年10月购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为100000元，规定的扣除率为13％，货物收到并验收入库，价款已用银行存款支付，下列说法中正确的是（）。

  A . “原材料”科目的入账金额为100000元 B . “原材料”科目的入账金额为87000元 C . 增值税计入农产品成本，进项税额不得抵扣 D . 增值税进项税额为13000元

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2017年的财务报告于2018年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2018年4月8日，甲公司于2017年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2017年的所得税汇算清缴于2018年3月20日完成。不考虑其他因素，2017年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（）万元。

  A . 50 B . 12.5 C . 200 D . 0

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• 2017年1月1日，甲公司（增值税一般纳税人）将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金20万元，增值税税额为1.2万元。甲公司在出租期间不再使用该商标权。该商标权系甲公司2016年1月1日购入，初始入账价值为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。假定不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司2017年度出租该商标权影响营业利润的金额为（）万元。

  A . 10 B . 11.2 C . 20 D . 21.2

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• 某商场为增值税一般纳税人，2017年10月采取“以旧换新”方式促销手机，新手机的总销售价为70.2万元，收购旧手机作价20万元，采取以旧换新方式销售手机实际收取价款50.2万元。已知手机增值税税率为17％，上述价款均为含增值税款项。该商场当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

  A . 70.2÷（1+17％）×17％=10.2（万元） B . 20÷（1+17％）×17％=2.91（万元） C . 50.2×17％=8.53（万元） D . 50.2÷（1+17％）×17％=7.29（万元）

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• 甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2017年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。

  A . 购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元 B . 购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元 C . 购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元 D . 购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2017年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不合税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为17％。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

  A . （90000-9000）×（1+17％）×17％=16110.9（元） B . 90000×17％=15300（元） C . 90000×（1+17％）×17％=17901（元） D . （90000-9000）×17％=13770（元）

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• 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。2017年9月3日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2018年1月20日，甲公司应按每台52万元的价格向乙公司提供A产品6台。2017年12月31日，甲公司A产品的账面价值（成本）为280万元，数量为5台，单位成本为56万元；A产品的市场销售价格为50万元/台。销售5台A产品预计发生销售费用及税金为10万元。合同价格和市场销售价格均为不含税价格。2017年12月31日，甲公司结存的5台A产品的账面价值为（）万元。

  A . 280 B . 250 C . 260 D . 270

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• 甲酒店为增值税一般纳税人，2017年7月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不合税租金10万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为（）万元。

  A . 4.1 B . 3.6 C . 4.28 D . 6.35

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2017年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率17％。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

  A . （90000-9000）×（1+17％）×17％=16110.9（元） B . 90000×17％=15300（元） C . 90000×（1+17％）×17％=17901（元） D . （90000-9000）×17％=13770（元）

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2017年11月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。已知，有形动产租赁服务的增值税税率为17％，甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。

  A . 1.7 B . 1.3 C . 1.1 D . 0.6

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• 某工业公司为增值税一般纳税人，采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2017年10月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为100元，10月9日购入甲材料300公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为32700元，增值税额为5559元。该公司适用的增值税税率为17％，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。10月25日发出甲材料400公斤。则10月末甲材料的库存余额为（）元。

  A . 10000 B . 10500 C . 10600 D . 11000

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• 甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。

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• 甲企业为某市一家酒厂，系增值税一般纳税人，生产各种酒类产品。2017年3月，甲企业发生下列经营业务：

  (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为22000元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，支付不含税运费1200元，取得增值税专用发票。 (2)销售边角废料，取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入45000元(该辆小汽车系2013年3月购进，账面价值为80000元)。 (3)从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款15000元。 (4)销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款123000元，另外收取包装物押金26000元;销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2017年7月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。 (5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂职工食堂的维修。 (6)月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质，账面成本为8800元(其中运费成本800元)。 (其他相关资料：上述相关票据均已经过认证) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 <1>、该企业当期应转出的进项税额()元。 A、1448 B、1496 C、1250.39 D、1241.67 <2>、该企业当期准予抵扣的进项税额()元。 A、12504 B、25677 C、11094 D、10149 <3>、该企业销售自己使用过的小汽车应缴纳增值税()元。 A、769.23 B、873.79 C、6538.46 D、1310.68 <4>、该企业当期应缴纳的增值税()元。 A、70373.78 B、76912.24 C、71247.57 D、71527.63 <5>、该企业当期应缴纳城建税及教育费附加()元。(本题不考虑消费税和地方教育费附加) A、7037.38 B、7691.22 C、7124.76 D、7124.76 <6>、下列关于本题相关业务的表述，不正确的有()。 A、换入的水泥投入职工食堂的维修，可以分期抵扣进项税 B、该企业销售自己使用过的小汽车，应按照17%的税率计算销项税 C、销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退没收押金时并入销售额征税，收取当期不征税 D、销售白酒收取的包装物押金，应在收取当期并入销售额征税 E、纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额及进项税额，符合抵扣条件的可以按规定抵扣

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• 甲公司为增值税一般纳税人，销售货物、提供劳务适用的增值税税率为17%。2017年5月甲公司外购一项固定资产，取得增值税专用发票注明：购买价款为500万元，增值税税额为85万元，发生运输费1万元，增值税税额为0.11万元，另发生相关费用20万元和安装费29万元，2017年6月30日达到预定可使用状态。该项固定资产采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为50万元，则2017年年末资产负债表中关于该项固定资产列示的金额为()万元。

  A．522.5 B．550 C．475 D．525

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• 某企业为增值税一般纳税人,于2017年9月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元,增值税税额为25.5万元,合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/10,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2017年9月11日付清货款,企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元

  A．147 B．150 C．172．5 D．175．5

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• 甲酒店为増值税一般纳税人,2017年7月,甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产,取得不含税租金10万元。已知:甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的的销项税额为（）万元

  A．4.1 B．3.6 C．4.28 D．6

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• 甲房地产企业为增值税一般纳税人，2017年7月销售其开发商品房共收到含税价款1900万元，此批商品房于2015年年底建成，相关成本为1800万元，甲房地产企业选择简易办法计算增值税。2017年7月甲企业应缴纳增值税（）万元。

  A．4.80 B．4.76 C．188.29 D．90.48

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• 甲公司为增值税一般纳税人。2017年10月甲公司接受乙公司委托，向其提供一项为期5个月的培训业务，合同总收入为35万元（不含增值税），截至12月31日，已经收到合同价款15万元（不含增值税）、发生劳务成本18万元，剩余款项因乙公司发生财务困难可能难以收回。不考虑其他因素，2017年甲公司提供培训业务应确认的劳务收入为（）万元

  A．18 B．35 C．21 D．15

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。甲公司当月该笔业务增值税和企业所得税处理，下列说法正确的是()。

  A.甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额13076.92元 B.甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额13770元 C.甲公司当月该笔业务应确认的企业所得税收入94770元 D.甲公司当月该笔业务应确认的企业所得税收人105300元

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• 甲公司为增值税一般纳税人。2017年11月20日．甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在公允价值基础上给予3%的销售折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税税额。乙公司于2017年12月8日

  A．190.12 B．200 C．190.06 D．194

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• 甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3 276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）

  A．（3 276-234）×100×13%=39546（元） B．（3 276-234）×100÷（1+13%）×13%=34996.46（元） C．3 276×100×13%=42588（元） D．3 276×100÷（1+13%）×13%=37688.50（元）

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• 甲公司为一家制造型企业，为增值税一般纳税人。2017年5月10日，为降低采购成本，向乙公司一次性购入三套不同型号且有不同生产能力的设备A、B、C。甲公司以银行存款支付货款1900万元、增值税税额为323万元、保险费20万元。A设备在安装过程中领用账面价值为10万元的生产用原材料，支付安装工人工资为8万元。A设备于2017年12月21日达到预定可使用状态。假定A、B、C设备均满足固定资产定义及确认条

  A．600 B．738 C．685 D．750

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