询证函业务一下说法正确的是（）

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• 关于询证函、结算证明类产品业务处理错误的是（）

  A . 专人负责、专岗办理、专章加盖 B . 业务经理作为审核人 C . 回函或开具书面证明必须以会计账务信息为依据 D . 验资证明、结算资信证明按规定缮制，不作为重空销号登记

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• 在设计询证函时，下列说法中，正确的有（）。

  A . 在函证应收账款时，询证函中可以不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，可以应对评估的应收账款被低估的风险 B . 从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证，可以应对评估的应付账款被低估的风险 C . 对大额应收账款明细账户采用消极式函证，对小额应收账款明细账户采用积极式函证 D . 如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效，可适当减少函证的样本规模

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• 以下关于询证函的说法正确的是（）。

  A . 询证函一般没有统一格式 B . 询证函一般由被审计单位编制 C . 询证函回函一般寄回被审计单位 D . 询证函一般以被审计单位的身份编制

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• 下列关于不同方式发出询证函时的控制措施的说法中，错误的是（）。

  A . 对于通过邮寄方式发出询证函，注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，直接使用被审计单位本身的邮寄设施 B . 如果注册会计师认为跟函的方式能够获取可靠信息，可以采取该方式发送并收回询证函 C . 如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师应当特别对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉 D . 如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函，在发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估，考虑相应的控制措施

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• 柜员在受理银行《询证函》业务以及运营主管在审核时，须认真审查银行《询证函》格式、内容及签章，具体包括（）。

  A . A.核对银行《询证函》账号、户名等要素是否与农业银行系统严格一致 B . B.核对银行《询证函》签章是否齐全 C . C.核对银行《询证函》是否由审计单位以被审计单位名义出具 D . D.开户单位可自行来柜台领取经银行确认的《询证函》

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• 下列关于银行询证函回函与银行存款余额调节表的说法中，不正确的有（ ）

  A . 银行询证函回函比银行存款余额调节表的可靠性更高 B . 对银行存款存在认定来说，银行存款余额调节表的相关性更高 C . 注册会计师从银行询证函回函中获得的信息更为全面 D . 在证实银行存款的实际金额时，银行询证函回函的相关性更低

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• 下列有关寄发开户银行询证函的说法中，正确的有（）。

  A . 寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证方式下的询证函 B . 要求银行直接将回函寄回给会计师事务所 C . 函证对象包括银行存款和借款余额等 D . 向每一家开户银行寄发询证函

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• 以下关于询证函编制的说法正确的是（）。

  A . 询证函没有统一格式 B . 询证函一般由审计人员编制 C . 询证函一般寄回被审计单位 D . 询证函一般以被审计单位的名义编制

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• 下列关于银行询证函的说法正确的是（）。 Ⅰ银行询证函可以用积极方式，也可以用消极方式 Ⅱ银行询证函函证内容包括本期内已销户的银行账户 Ⅲ银行询证函函证内容包括余额为零的银行账户 Ⅳ银行询证函函证内容包括或有事项

  A . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B . Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C . Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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• 下列关于注册会计师对应收账款询证函控制过程的说法中，正确的是（）。

  A . 上期函证发现较多的错报，实施了较多的其他的实质性程序，本期拟安排在期中后期函证，以便在期末安排更多的其他实质性程序 B . 本期函证发现舞弊，注册会计师根据样本的错报金额，估算应收账款总额中可能出现的累计差错 C . 对于收到的传真件回函，注册会计师与对方取得了电话联系确认了回函信息，并在工作底稿中记录了电话内容与时间、对方姓名与职位等信息 D . 注册会计师向境外客户电子邮件的询证函并收到电子邮件的回复，注册会计师将电子邮件打印后归入审计工作底稿，未追加其他审计程序

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• 在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）。

  A . 在粘封询证函时进行统一编号 B . 寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收 C . 有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回 D . 有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所

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• 关于对询证函回函不符事项的评价，以下说法中，不恰当的是（）。

  A . 不符事项可能表明被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷 B . 不符事项表明被审计单位的财务报表存在错报 C . 不符事项可能是由于函证程序的时间安排导致的 D . 不符事项的存在意味着注册会计师需要实施进一步调查

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• 受理询证函业务时，开户行应将询证函直接回复至会计师事务所。不得将询证函交由存款人或其他人员转复至会计师事务所。

  A . 正确 B . 错误

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• 针对不同方式发出询证函时的控制措施，下列说法中，错误的是（）。

  A . 对于通过邮寄方式发出询证函，注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，直接使用被审计单位本身的邮寄设施 B . 如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函，在发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估，考虑相应的控制措施 C . 如果注册会计师认为跟函的方式能够获取可靠信息，可以采取该方式发送并收回询证函 D . 如果注册会计师跟函时需有被审汁单位员工陪伴，注册会计师应当特别对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉

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• 在设计应收账款和应付账款询证函时，下列说法中，不正确的是（）。

  A . 在函证应收账款时，询证函中可以不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，以应对评估的应收账款被低估的风险 B . 从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证，以应对评估的应付账款被低估的风险 C . 对大额应收账款明细账户采用消极式函证，对小额应收账款明细账户采用积极式函证 D . 如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效，可适当减少函证的样本规模

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• 关于注册会计师寄发开户银行的询证函，以下说法中，正确的是（）。

  A . 寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证 B . 要求银行直接回函至会计师事务所 C . 函证对象包括银行存款和借款余额 D . 以被审计单位的名义向每一家开户银行寄发询函证 E . 以上说法均正确

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• 下列关于银行询证函的说法正确的是（）

  A．银行询证函可以用积极方式，也可以用消极方式 B．银行询证函函证内容包括本期内已销户的银行账户 C．银行询证函函证内容包括余额为零的银行账户 D．银行询证函函证内容包括或有事项

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• 如果注册会计师收到的询证函回函与被审计单位的财务报表不符，则下列说法中，不正确的是（）

  A．不符事项表明财务报表存在错报 B．不符事项可能显示被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷 C．不符事项可以为注册会计师判断类似的被询证者回函的质量提供依据 D．不符事项可能是由于函证程序的计量或书写错误造成的

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• 各行在出具资信证明或办理询证函业务时，应据实填写有关信息，并对资信证明和询证函内容的（)、（)和（)负责:（)。

  A．真实性 B．合规性 C．完整性 D．全面性

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• 单位询证业务收费完毕后，经办柜员为客户办理询证，将查询结论和查询日期填写在询证函上并加盖经办柜员个人名章，（）复核各项内容无误后在询证函上签章复核并加盖业务公章

  A．授权柜员 B．会计主管 C．主管行长 D．行长

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• 关于询证函的回函，以下说法中正确的是（）

  A．受理保证金存款询证函，仅需核对保证金存款余额 B．询证函的空白项必须划销，防止变造 C．如询证函为多页，应在首页和末页上加盖骑缝业务章 D．对收到的询证函，应及时进行处理，并在15个工作日内予以回函

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• 以下询证函收费说法中正确的是（）

  A．发出询证函前，经办柜员应按业务收费标准向委托客户收取询证手续费 B．现场领取的询证函无需收取邮寄费 C．邮寄发出的询证函应从询证函上指定扣费账户中收取邮寄费

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• 我行的《上海浦东发展境内询证函业务运营操作规程》（浦银运营（2017）3号）规程适用于那些银行询证函范围（）

  A．境内注册会计师发来的在岸帐户标准询证函的受理，审核回函等处理过程 B．适用于政府审计部门办理的询证函业务，但我行不受理企业内部审计部门发来的询证函业务 C．适用于保荐人对拟推荐公开发行证券的公司办理的询证函，应充分核实被询证企业的真实意愿，明确询证人确为被询证函企业保荐人的基础上，审慎处理

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• 询证函回函业务是指我行接受（）委托，对《银行询证函》中所载事项进行调查核实，并以《资信证明书》或《银行询证函》原件的形式，向被函证单位指定的函证单位进行回函

  A．委托人 B．被委托人 C．收款人 D．付款人

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