【例题1·单选题】（2017年）甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

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• 甲公司为增值税小规模纳税人，2017年3月10日将自己购进的一台机器设备出售，售价103万元（含税）。该设备是甲公司10年前购入的。已知小规模纳税人的征收率为3％，甲公司此项业务应纳增值税税额为（）。

  A . 103×3％=3.09（万元） B . 103÷（1+3％）×2％=2（万元） C . 103÷（1+3％）×3％=3（万元） D . 103×2％=2.06（万元）

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• 甲企业为增值税小规模纳税人，2017年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

  A . 2400 B . 3600 C . 2800 D . 3200

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• 甲便利店为增值税小规模纳税人，2017年第4季度零售商品取得收入103000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。甲便利店第4季度应缴纳增值税税额为（）元。

  A . 3111 B . 3111.63 C . 3021.63 D . 3021

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• 【例题1•单选题】2019年10月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（）万元。

  A．0.5 B．1.5 C．1 D．2

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• 【例题1·单选题】甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产实木地板取得含增值税销售额113万元。已知实木地板增值税税率为13％，消费税税率为5％。根据消费税法律制度的规定，甲地板厂应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

  A．113÷（1＋13％）×5％＝5（万元） B．113÷（1－5％）×5％＝5.95（万元） C．113×5％＝5.65（万元） D．113÷（1＋13％）÷（1－5％）×5％＝5.26（万元）

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• 【单选题】2017年4月1日甲公司购入一台需 要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50 000元，增值税税额为8 500元，支付的运费为1 500元，增值税税额为165万元，设备安装时领用生产用材料成本1 000元，购进该批材料的增值税税额为170元。则该固定资产的成本为（)

  A．63 170 B．60 000 C．52 500 D．61 170

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• 【例题4·单选题】（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。

  A．房地产开发企业向消费者个人销售房屋 B．百货公司向小规模纳税人零售食品 C．超市向消费者个人销售红酒 D．住宿业小规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务

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• 【例题1•单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为13%。甲厂当月应缴纳增值税税额为（）

  A．226÷（1+13%）×13%-3.6=22.4（万元） B．226÷（1+13%）×13%-5.1=20.9（万元） C．226×13%-5.1=24.28（万元） D．226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6=17.3（万元）

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• 【例题14·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。（2017年）

  A．超市零售白酒 B．汽车厂销售自产电动汽车 C．地板厂销售自产实木地板 D．百货公司零售高档化妆品

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• 【例题1·单选题】（2017年）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。

  A．养老机构提供的养老服务 B．装修公司提供的装饰服务 C．婚介所提供的婚姻介绍服务 D．托儿所提供的保育服务

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• 【例题7·单选题】2019年9月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

  A．113000÷（1+13%）×13%=13000（元） B．（113000+6780）÷（1+13%）×13%=13780（元） C．113000×13%=14690（元） D．（113000+6780）×13%=15571.4（元）

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• 例题1·单选题】甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年10月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（）万元。

  A．4.8 B．8.8 C．10.4 D．13.6

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• 【例题1·单选题】（2017年）下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

  A．纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 B．纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 C．纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天 D．纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天

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• 【例题1·单选题】（2017年）下列各项中，应按照“销售服务—建筑服务”税目计缴增值税的是（）。

  A．平整土地 B．出售住宅 C．出租办公楼 D．转让土地使用权

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• 【例题4·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。（2015年）

  A．购进货物用于职工食堂 B．购进货物用于个人消费 C．购进货物用于无偿赠送其他单位 D．购进货物用于集体福利

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• 【例题·单选题】（2015年）2014年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。

  A．（100+30）×20%=26（万元） B．（100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（万元） C．100×20%=20（万元） D．100÷（1-20%）×20%=25（万元）

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• 【例题3·单选题】（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。

  A．养老机构提供的养老服务 B．装修公司提供的装饰服务 C．企业转让著作权 D．福利彩票的代销手续费收入

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• 【例题2·单选题】（2016年）下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是（）。

  A．作为购买方核算采购成本的记账凭证 B．作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证 C．作为购买方报送主管税务机关认证和留存备査的扣税凭证 D．作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

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• 【例题2·单选题】（2015年）甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

  A．206000÷（1+3%）×3%=6000（元） B．206000×3%=6180（元） C．（206000-10300）÷（1+3%）×3%=5700（元） D．（206000-10300）×3%=5871（元）

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• 【单选题】2017年10月31日甲公司以银行存款购买乙公司发行的股票30万股，每股支付购买价款1.5元，另支付相关交易费用1万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.5万元。甲公司购买该股票准备短期持有以赚取差价。2017年12月31日，乙公司宣告分配现金股利5万元；2018年1月31日，该股票公允价值为32万元。假定不考虑其他因素，则2018年1月31日甲公司该股票的账面价值为（）万元。

  A．32 B．35 C．45 D．46

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• 【例题1·单选题】甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）。（2016年）

  A．1000×25%-10-20=220（万元） B．1000×25%-10=240（万元） C．1000×25%=250（万元） D．1000×25%-20=230（万元）

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• 甲企业为增值税小规模纳税人，2017年4月向乙企业（增值税一般纳税人）销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收人5．2万元；当月购进3万元的货物，并取得增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

  A．0．42 B．0．48 C．0．40 D．0．34

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• 【例题2·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。（2017年）

  A．纳税人发生应税销售行为先开具发票的，为开具发票的当天 B．纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天 C．纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为实际出租的当天 D．纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

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• 【例题6·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。（2017年）

  A．商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费 B．物业管理单位代收的住宅专项维修资金 C．被保险人获得的保险赔付 D．存款人取得的存款利息

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