某企业为增值税一般纳税人,3月销售情况如下∶(1)采取现销方式销售商品,取得销售收入100000元,增值税款17000元;(2)采取托收承付方式销售商品,货已发出,托收手续已办妥,应收货款20000元,应收增值税款3400元;(3)采取分期收款方式销售商品,货款总额为100000元,合同规定本月应收货款10000元,由于购货方资金周转困难,要求下月付款;(4)收到预收货款20000元,商品尚未发出;(5)收到受托单位的代销清单,本月委托代销部分实现销售50000元。请计算本月应纳税销售额。
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某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务: (1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。 (3)企业收取预收货款20000元。 (4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。 企业销售商品给一般纳税人,正确的会计处理为()。
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某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务: (1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。 (3)企业收取预收货款20000元。 (4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人,其正确的会计处理为()。
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某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业预收货款20000元。(4)企业自产产品用于企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建工程业务,应计提增值税销项税额为()元。
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某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务: (1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。 (3)企业收取预收货款20000元。 (4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业收取预收货款业务,正确的账务处理为()。
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某生产企业(一般纳税人)2014年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下:1张一般纳税人开具的货运增值税专用发票,运费不含税金额10万元;1张税务机关代小规模纳税人开具的货运增值税专用发票,运费不含税金额8万元,另购进生产免税项目所用材料,取得铁路部门开具的增值税专用发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为()万元。
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某铜矿生产企业(一般纳税人)2014年3月销售铜精矿4000吨(选矿比为20%),每吨不含税售价1500元,当地铜矿石资源税每吨1.2元,当月无进项税额,应纳资源税和增值税税额为()。
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某企业(增值税一般纳税人)2016年4月发生的业务有关资料如下:(1)销售产品45000件,该产品不含税单价为20元,增值税率为17%,单位销售成本为12元。(2)收到被投资单位分配的利润30000元。(3)发生管理费用40000元,销售费用10000元。(4)收到先征后返的税款3000元。要求:计算该企业4月利润表中“营业利润”、“利润总额”项目的金额。
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某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务: (1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。 (3)企业收取预收货款20000元。 (4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。该企业5月的销项税额合计为()元。
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根据下面内容,回答题:A企业2010年3月以每台不含税售价4 000元销售冰箱100台,采用以旧换新方式 销售冰箱50台,每台实收3 500元,企业按照575 000元计入该月销售额。B超市是一般纳税人,2010年3月,开具专用发票销售商品,取得不含税销售额为200 000元,开具普通发票销售商品取得含税销售额为1 170 000元。小规模纳税人C,2010年3月,填开普通发票销售货物,销售收入为51 500元。 A企业该月增值税的销售额为( )元。
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某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2014年9月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿石5000吨,不含税单价40元/吨,合同规定分两个月等额收回货款;将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭(铜矿资源税税额为25元/吨)。本月应纳资源税为()万元。
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某企业为增值税一般纳税人,2013年实际已交纳税金情况如下:增值税850万元,消费税150万元(全部为销售商品所发生的),城市维护建设税70万元,车船税0.5万元,印花税1.5万元,耕地占用税2万元,企业所得税120万元。上述各项税金中应记入"营业税金及附加"科目借方的金额是()万元。
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M 公司是一家电制造企业、增值税一般纳税人。12 月发生部分业务如下, 要求编制会计分录(写出总账科目即可) : 销售产品一批,价款3 0万元,增值税5 1 0 00元。经查,该笔销售已于前月预收货款1 0万元,余款尚未结清。
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甲企业属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。企业销售产品每件100元,若客户购买100件(含100件)以上可得到每件10元的商业折扣。某客户2012年3月10日购买该企业产品150件,按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。甲企业于3月26日收到该笔款项。则甲企业在销售时确认的收入为( )元。(假定计算现金折扣时考虑增值税)
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1 1 .某企业2 0 0 8 年3 月销售给一般纳税人货物,填开的增值税专用发票上注明的销售额 1 0 万元,同时向购买方收取运输费、包装费等合计3 5 0 0 元,增值税税率为l 7 %,则 该企业3 月的应纳增值税销项税额为() 元。
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某生产企业(增值税一般纳税人),2011年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2011年7月上述业务计税销售额为()
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某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2015年9月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿石5000吨,不含税单价40元/吨,合同规定分两个月等额收回货款;将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭,本月应纳资源税为()万元。(铜矿资源税税额为6元/吨)
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根据材料,回答下列各题。 某化妆品生产企业(位于市区)2013年6月1日领取工商营业执照,主要经营范围为化妆品的生产销售。公司有关经营情况如下: (1)8月,该企业申请认定为一般纳税人; (2)10月,该企业销售化妆品一批,开具的增值税专用发票注明不含税价格为100万元;同时提供送货上门服务,收取运费3.51万元(未单独核算); (3)10月购进办公用品,取得增值税专用发票注明的税额为2万元;当月购进农产品一批,取得增值税专用发票注明的税额为1.3万元,购进当月全部发给职工作为福利。 其他资料:化妆品适用消费税税率30%。 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。 该公司申报办理设立税务登记的最后期限是()。
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某单位(增值税一般纳税人)主要生产A产品,提供2011年3月的会计资料如下: (1)采取分期收款方式销售A产品5000件,每件不含税价格为300元,按合同规定本月应收总价款的50%。但由于对方企业资金紧张,企业尚未收到货款。 (2)销售A产品1000件给小规模纳税人,每件不含税价格为300元,同时收取包装费800元,单独记账核算的包装物押金200元,合同规定包装物退回期限三个月。 (3)采用以旧换新方式销售A产品100件,旧货物折价200元。 (4)企业购进原材料,取得增值税专用发票,发票上注明价款为200000元,税款为34000元。材料未验收入库。 (5)为购进上述原材料发生运杂费支出2000元,取得的运杂费发票上注明运费金额1600元,装卸费200元,保险费200元。款项已支付。 (6)对上述购进的原材料验收入库时发现部分原材料被盗,被盗部分价值3000元(已含增值税),经查实属于管理不善造成的损失。该企业当月应税销售额包括()。
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某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1000元,每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月,税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查,有关账务资料如下: (1)销售给A企业产品10件,同时收取未逾期的包装物押金1000元,包装物租金2000元。 (2)企业购进原材料,
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某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2014年9月的有关资料如下:(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不合税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10
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某企业为增值税一般纳税人,2016 年 9 月经营状况如下:(1)生产食用酒精一批,将其中的 50%用于销售,开具的增值税专用发票注明金额 10万元、税额 1.7 万元。(2)将剩余 50%的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成 38 度的配制酒,当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额 18 万元、税额 3.06 万元。(3)配制葡萄酒一批,将 10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式
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甲公司为增值税一般纳税人,其生产的M产品适用的增值税税率为16%。2018年12月1日,该企业“应收账款”所属明细科目借方余额合计为35 000万元(其中应收丁公司账款5 000万元),“坏账准备应收账款”科目贷方余额260万元。企业确认收入的同时结转销售成本。2018年12月,甲公司发生的相关经济业务如下:(1)1日,甲公司销售一批商品,增值税专用发票上注明价款为3 000万元,增值税
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某黄金珠宝店为增值税一般纳税人,2019年2月发生如下业务:(1)零售翡翠手镯,取得零售收入48000元;零售包金首饰,取得零售收入6000元;零售18K金镶嵌首饰,取得零售收入66000元;零售玉石首饰,取得零售收入30000元。(2)采用以旧换新方式销售纯金首饰,实际取得零售收入60000元(已扣除旧首饰折价款),同款新纯金首饰零售价为76000元。(3)“浪漫情人节”活动期间向消费者销售钻石
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某联合企业为增值税一般纳税人,2017年12月生产经营情况如下: (1)专门开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额148400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤120万吨,全部对外销售,取得不含税销售额72000万元。 (4)企业职工食堂领用原煤2500吨,同类产品不含增值税市场售价为132.5万元。 (5