《标准》要求首席审计执行官：Ⅰ.与外部审计师协调审计工作Ⅱ.为年报的财务审计提供资料Ⅲ.与董事会和高级管理层沟通对外部审计师工作的评估结果Ⅳ.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果（）

相似题目

• 现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容（）

  A . 向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层 B . 开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员 C . 向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查 D . 停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关

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• 首席审计执行官怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有（）

  A . 在法庭上能够构成可接受证据的知识 B . 能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识 C . 有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能 D . 有利于证实计算机滥用的高级分析性技术

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• 内部审计与外部审计应在（）上进行协调。

  A . 审计目标 B . 审计范围 C . 审计人员 D . 项目审计计划和方案

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• 某公司正组建一个审计部门由于在此之前主计长不具有审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会以下哪项陈述是准确的（）

  A . A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，审计活动具备独立性 B . B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，审计活动不具备独立性 C . C.由于主计长没有审计师的经验因而审计活动不具备独立性 D . D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册审计师，因而审计活动不具备独立性

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• 内部审计与外部审计的协调工作包括（）方面。

  A . 与外部审计机构及人员的沟通； B . 配合外部审计工作； C . 评价外部审计工作质量； D . 利用外部审计工作成果。

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• 为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当执行下列那个明智的做法（）

  A . 向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果 B . 通过组织地位加强审计活动的独立性 C . 先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论 D . 要求董事会批准审计活动与审计委员会关系的政策

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• 公司内部审计部门已初步断定，公司内部的一个重要部门存在不当会计做法.此后，公司总裁指示首席审计执行官；停止针对该领域的任何一步调查，不要将此问题向外部审计师通报，以保持内部审计职业的保密性，针对此情况，首席审计执行官可以采取的最恰当行动是：（）

  A . 将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告，并请求后者提供职业道德解释和指导。 B . 告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告。 C . 继续调查上述领域，直到搞清所有事实，并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实。 D . 将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜。

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• 内部审计与外部审计的协调工作应由（）负责。

  A . A.首席审计官 B . B.董事会 C . C.高级管理层 D . D.财务总监

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• 内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能（）

  A . 违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 B . 违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。 C . 即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。 D . A和B都对

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• 组织的审计委员会指示首席审计执行官提升审计活动首席审计执行官的首要任务是制定章程以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中（）

  A . 按季度向审计委员会报告所有的业务结果 B . 向政府管制机构报告组织管理层的非道德经营行为 C . 评价组织的控制的充分性和有效性 D . 每月向管理层提交预算变动报告

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• 首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。向外部机构发布信息（）

  A . 要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致 B . 要求排除对《标准》的参考 C . 受《标准》的禁止 D . 仅在开展新业务的时候是允许的

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• 一家在x国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立审计活动，并确定首席审计执行官必须是注册审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告x国对于国有公司的审计有法定要求以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性（）

  A . 审计活动的设立要记录在公司的规章制度中 B . x国对审计的法定要求 C . 首席审计执行官要向审计委员会报告工作 D . 首席审计执行官必须是注册审计师

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• 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是（）

  A . 程序化决策； B . 应急方法； C . 集体辅助决策； D . 决策模型。

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• 甲公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减15%的员工及预算。首席审计执行官响应了组织最近作出的“缩减规模”（） Ⅰ.首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减15%。 Ⅱ.首席审计执行官行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了15%。 Ⅲ.各审计经理可以通过同时削减15%的审计程序获得相当于以前界定的85%的审计收益范围

  A．Ⅰ。 B．Ⅱ。 C．Ⅲ。 D．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

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• 以下哪个表述最能反映当前首席审计执行官对人力资源管理与开发的责任？（）

  A．首席审计执行官对挑选合格的员工负有责任，但不承担向内部审计师提供持续的教育机会的明确责任 B．首席审计执行官对每位内部审计师的年度业绩的审核负有责任，但不承担向内部审计师的业绩和专业发展提出咨询意见的明确责任 C．首席审计执行官对挑选合格的员工负有责任，但不承担编制职位说明书的明确责任 D．首席审计执行官对制定正式的职位说明书负有责任，但不承担管理组织的赔偿方案的明确责任

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• 组织董事会已聘请会计事务所进行财务报表审计。在评估会计事务所与内部审计的关系时，首席审计执行官应（）

  A．屏蔽会计事务所请求内部审计的帮助的要求，以保持机密性 B．与外部审计师审查获取的相关记录文件，人员以及物理性质 C．寻找内部审计人员的参与方式，减少外部审计费用 D．要求审查工作底稿

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• 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该：

  A.按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题； B.拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会； C.在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项； D.在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

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• 某内部审计师在即将完成审计业务时，发现市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。该审计师的行为可能:

  A.违反了IIA《道德规范》，因为他封锁重要的信息。 B.违反了《标准》，因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C. 既不违反IIA《道德规范》也不违反《标准》。 D.A和B都对。

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• 内部审计部门刚刚结束对总裁的舞弊调查，尚未公布相关的审计报告。有关法律部门开展对该公司总裁挪用公司资金谋取私利的调查，并需要首席审计执行官提供与此相关的工作底稿。首席审计执行官手头已有充分的信息可以证明这些指控。面对此情况，首席审计执行官应采取以下哪种应对措施？（）

  A．将可以证实总裁舞弊的有关文件交给司法部门 B．在对外界提供这些文件之前，首席审计执行官应该得到法律顾问的批准 C．以匿名方式提供给司法部门 D．不能对外提供内部审计工作底稿

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• 首席审计执行官为保证对内部审计活动的有效管理必须（）Ⅰ.确保内部审计有充分、适当的资源；Ⅱ.制定内部审计政策和程序指导内部审计活动；Ⅲ.制定并维护质量保证与改进程序明晰自身责任。Ⅳ.与内外部服务提供者进行协调，以确保适当的审计覆盖面和避免重复

  A．Ⅰ和Ⅲ正确 B．Ⅱ和Ⅲ正确 C．Ⅲ正确 D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正确

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• 某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官（CAE），那么首席审计执行官应该（）

  A．在内部审计计划中体现外部审计师的要求 B．不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围 C．考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围 D．将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在来来条件许可时加以考虑

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• 以下哪项是首席审计执行官（CAE）在制定人员配备计划可以接受应用的资源？Ⅰ．联合外包协议；Ⅱ．来自本单位其他领域的员工；Ⅲ．本单位聘用的外部审计师；Ⅳ．本单位的审计师委员会成员（）

  A．只有Ⅰ是对的 B．只有Ⅰ和Ⅱ是对的 C．只有Ⅱ和Ⅳ是对的 D．只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的

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• 某公司的内部首席审计师直属于公司 CFO，出具的审计报告表示财务数据真实可靠，内控体系健全，那么外部审计师（）

  A．有限的依赖内部审计的结果 B．取消内部控制检查 C．直接使用内部审计的结果 D．调整审计的深度

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• 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告送给审计委员会和外部审计师的最可能原因？

  A．审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。 B．期望审计委员会和外部审计师对审计发现采取纠正措施。 C．审计委员会和外部审计师的活动会受到可能错报财务报表的影响。 D．一些政府治理机构要求这样分发。

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