请教:2012年湖南《初级会计电算化》专家命题预测试卷(4)第5大题第1小题如何解答?

【题目描述】 1.建立账套 (1)账套信息 账套编码:004 账套名称:长沙制造有限公司 采用默认账套路径启用会计期:2010年12月 会计期间设置:12月1日至12月31日 (2)单位信息 单位名称;长沙制造有限公司 (3)核算类型 该企业的记账本位币:人民币;行业性质:新会计制度科目 (4)基础信息 该企业有外币核算业务,进行经济业务处理时,需要对存货、客户、供应商进行分类 (5)增加操作人员 001考生姓名——账套主管,具有系统所有模块的全部权限 002周涛——出纳 003李娟——会计 2.建立下表科目,并装入期初余额 3.编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 (1)12月2日,购入即用的销售包装纸箱100只,每只92元,以银行存款支付。 借:销售费用  9200 贷:银行存款  9200 (2)12月5日,领用甲材料610吨,其中生产A产品耗用244吨,生产8产品耗用183吨,车间一般耗用91.5吨,厂部一般耗用30.5吨,销售过程耗用61吨,期初库存甲材料的单位成本为199.67元/吨。 借:生产成本——A产品48719.48 ——B产品  36539.61 制造费用  18269.80 销售费用  12179.87 管理费用  6089.94 贷:原材料——甲材料  121798.7 (3)12月7日,领用乙材料890吨,其中生产A产品耗用445吨,生产8产品耗用267吨,车间一般耗用89吨,厂部一般耗用44.5吨,销售过程耗用44.5吨,期初库存乙材料的单位成本为176.5元/吨。 借:生产成本——A产品  78542.5 ——B产品  47125.5 制造费用  15708.5 销售费用  7854.25 管理费用  7854.25 贷:原材料——乙材料  157085 (4)12月10日,出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金50250元,对本月应确认的收入做出会计处理。 借:其他应收款——E公司  8375 贷:其他业务收入  8375 (5)12月13日,向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价190元,计3800元,增值税为646元,乙材料20吨,单价170元,计3400元,增值税为578元,全部款项以银行存款支付。 借:在途物资——甲材料  3800 ——乙材料  3400 应交税金——应交增值税(进项税额)  1224 贷:银行存款8424 (6)12月14日,以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1560元,按重量比例分配。 借:在途物资——甲材料  780 ——乙材料  780 贷:银行存款  1560 (7)12月18日,前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料——甲材料4580 ——乙材料  4180, 贷:在途物资——甲材料  4580 ——乙材料  4180 (8)12月20日,以现金购买办公用品,其中车间用288元,厂部用577元。 借:制造费用  288 管理费用  577 贷:库存现金865 (9)12月21日计提本月折旧费,其中车间用固定资产1010300元,月折旧率7‰,厂部用固定资产475467元,月折旧率7‰。 借:制造费用  7072.1 管理费用  3328.27 贷:累计折旧10400.37 (10)12月22日,结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本——A产品  20669.2 ——B产品  20669.2 贷:制造费用  41338.4 (11)12月23日,本期生产A产品192件全部完工,验收人库,按实际成本入账。 借:库存商品——A产品  147931.18 贷:生产成本——A产品  147931.18 (12)12月24日,本期生产B产品28件全部完工,验收入库,按实际成本入账。 借:库存产品——B产品  104334.31 贷:生产成本——B产品  104334.31 (13)12月25日,销售给E公司A产品75件,每件售价1600元,增值税专用发票载明货 款120000元,增值税为20400元,货款暂欠。 借:应收账款——E公司  140400 贷:应交税金——应交增值税(销项税额)  20400 主营业务收入——A产品  120000 (14)12月26日,A产品按加权平均法计算单位成本,结转75件销售成本。 借:主营业务成本——A产品  57785.62 贷:库存商品——A产品  57785.62 (15)12月31日,结转本期收入账户。 借:主营业务收入——A产品  120000 其他业务收入  8375 贷:本年利润  128375 (16)12月31日,结转本期费用账户。 借:本年利润  104869.2 贷:主营业务成本——A产品  57785.62 销售费用  29234.12 管理费用  17849.46 (17)12月31日,计算应交所得税,税率为25%。 借:所得税费用  5876.45 贷:应交税费——应交所得税  5876.45 (18)12月31日,结转所得税费用。 借:本年利润  5876.45 贷:所得税费用  5876.45 (19)12月31日,按10%提取法定盈余公积。 借:利润分配——提取法定盈余公积  1762.94 贷:盈余公积——法定盈余公积  1762.94 (20)12月31日,按5%提取法定公益金。 借;利润分配——提取法定公益金  881.47 贷:盈余公积——法定公益金  881.47 (21)12月31日,按20%提取应付投资者利润。 借:利润分配——应付普通股股利  3525.87 贷:应付股利  3525.87 (22)12月31日,结转已实现的利润。 借:本年利润  17629.35 贷:利润分配——未分配利润  17629.35 (23)12月31日,结转已分配利润。 借:利润分配——未分配利润  6170.28 贷:利润分配——提取法定盈余公积  1762.94 ——提取法定公益金881.47 ——应付普通股股利  3525.87 4.审核输入凭证、记账,月末转账。 5.编制利润表。 【我提交的答案】: 【参考答案分析】: 怎样建立下表科目

时间:2023-01-27 04:48:46

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