20×8年10月15日,甲企业因租赁期满,将出租的写字楼收回,开始作为办公楼用于本企业的行政管理。20×8年10月15日,该写字楼的公允价值为4 800万元。该项房地产在转换前采用公允价值模式计量,原账面价值为4 750万元,其中,成本为4 500万元,公允价值变动为增值250万元
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计算题:甲公司为一家租赁公司,被认定为增值税一般纳税人。2016年4月15日,向乙企业出租一台新购入的设备,约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由一家运输企业(增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付运费2000元(不含税),并取得了增值税专用发票;4月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,预收租金100万元。请计算该公司4月应纳增值税额。
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2017年3月8日,甲寿险公司计划购入一栋写字楼用于对外出租。3月15日,甲公司与乙企业签订了租赁合同,约定自8月1日起将这栋写字楼出租给乙企业,为期5年。4月5日,甲公司实际购入写字楼,支付楼款1200万元,相关税费100万元。甲寿险公司应于()将该写字楼确认为投资性房地产。
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北京市甲公司为一家大型租赁公司,被认定为增值税一般纳税人。9月15日,向乙企业出租一台有形动产设备,约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(营改增后被认定为增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票;9月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为()元。
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2012年3月5日,英明公司资产管理部门建议管理层将一闲置办公楼用于对外出租。2012年3月10日,董事会批准关于出租办公楼的议案,并明确出租办公楼的意图在短期内不会发生变化。2012年3月20日,英明公司与承租方签订办公楼经营租赁合同,租赁期为自2012年4月1日起2年,年租金为360万元。甲公司将自用房地产转换为投资性房地产的时点是()。
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20×8年10月20日,甲公司以每股10元的价格从二级市场购入乙公司股票10万股,支付价款100万元,另支付相关交易费用2万元。甲公司将购入的乙公司股票作为可供出售金融资产核算。20×8年12月31日,乙公司股票市场价格为每股18元。20×9年3月15日,甲公司收到乙公司分派的现金股利4万元。20×9年4月4日,甲公司将所持有乙公司股票以每股16元的价格全部出售,在支付相关交易费用2.5万元后,实际取得款项157.5万元。 要求:
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2000年5月8日甲作为出租人与乙订立租赁合同,约定将雨的房屋于同年7月1日租赁给乙作为办事处。同年6月10日,甲向丙购买该出租房屋,并办理了产权转让手续。甲与乙于5月8日所签租赁合同因甲对该房屋尚无处分权而无效。()
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甲公司2013年财务报告经董事会批准对外公布日期为2014年4月10日,实际对外公布日期为2014年4月20日,甲公司2014年4月15日A商品退货期满没有发生退回事项,该批商品系甲公司2013年12月15日发出的新型产品,试用期4个月,合同约定价款5000万元,成本3500万元,试用期间因产品性能等问题客户可退货,甲公司无法确认其退货可能性。假定不考虑相关税费等因素的影响,下列表述正确的是()。
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北京市甲公司为一家大型租赁公司,被认定为增值税一般纳税人。9月15日,向乙企业出租一台设备,约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(营改增后被认定为增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票;9月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为()元。
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北京市甲公司为一家大型租赁公司,被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日,向乙企业采用经营租赁方式出租一台有形动产设备(2013年8月购入),约定租赁期限2年,当月一次性预收1年不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(营改增后被认定为增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付不含税运费2000元,并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票;9月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为()。
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2017年3月8日,甲寿险公司计划购入一栋写字楼用于对外出租。3月15日,甲公司与乙企业签订了租赁合同,约定自8月1日起将这栋写字楼出租给乙企业,为期5年。4月5日,甲公司实际购入写字楼,支付楼款1200万元,相关税费100万元。4月5日,甲寿险公司应将该写字楼确认为()。
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甲企业与乙企业签订租赁协议,将其一栋自用的写字楼出租给乙企业使用。租赁期开始日为2011年4月15日,当日,该写字楼的账面余额50000万元,已累计折旧5000万元,公允价值为47000万元。2011年12月31日,该项投资性房地产的公允价值为48000万元。2012年6月租赁期届满,企业收回该项投资性房地产,并以55000万元出售,出售款项已收讫。假设甲企业投资性房地产采用公允价值模式计量,不考虑相关税费。根据上述资料,不考虑其他因素,下列说法中,正确的是()
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2015年10月31日甲公司将其一台闲置的机器设备经营租赁给乙公司使用,租赁期开始日为11月1日,年租金为480万元于每年末支付,该设备的原价为160万元,系甲公司于2009年10月份购入,预计使用年限为15年,采用年限平均法计提折旧,2015年10月31日确认了20万元的减值,预计尚可使用年限为6年,假定折旧方法不变,则甲公司因该项机器设备而影响2015年损益的金额为()万元。
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甲公司2013年财务报告经董事会批准对外公布日期为2014年4月10日,实际对外公布日期为2014年4月20日,甲公司2014年4月15日A商品退货期满没有发生退回事项,该批商品系甲公司2013年12月15日发出的新型产品,试用期4个月,合同约定价款5000万元,成本3500万元,试用期间因产品性能等问题客户可退货,甲公司无法确认其退货可能性。假定不考虑相关税费等因素的影响,下列表述正确的是( )。
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2017年3月8日,甲寿险公司计划购入一栋写字楼用于对外出租。3月15日,甲公司与乙企业签订了租赁合同,约定自8月1日起将这栋写字楼出租给乙企业,为期5年。4月5日,甲公司实际购入写字楼,支付楼款1200万元,相关税费100万元。4月5日,甲寿险公司该栋写字楼的入账金额应为()万元。
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2011年10月15日甲公司将其一台闲置的机器设备经营租赁给乙公司使用,租赁期开始日为11月1日,年租金为120万元于每年末支付,该设备的原价为160万元,预计使用年限为20年,采用直线法计提折旧未发生减值,则甲公司因该机器设备而影响2011年损益的金额为()。
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2005年3月,甲企业从其他单位购入一块土地的使用权,并在这块土地上开始建造一栋办公楼,共16层。20×6年8月,已与乙企业签订了经营租赁合同。租赁合同约定,于该办公楼完工(达到预定可使用状态)时将其中的6层出租给乙企业。20×6年9月1日,这栋办公楼完工(达到预定可使用状态)。假设这块土地使用权的成本为600万元,办公楼的实际造价为900万元,预计其公允价值无法长期持续取得。假设这栋办公楼只能整体出售,不得分楼层出售其中的一部分。则甲企业将出租的6层的成本确认为投资性房地产。 ()
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20×8年11月15日,M企业因租赁期满,将出租的写字楼收回,准备作为办公楼用于本企业的行政管理。20×8年12月1日,该写字楼正式开始自用,相应由投资性房地产转换为自用房地产,当日的公允价值为7 800万元。该项房地产在转换前采用公允价值模式计量,原账面价值为7 750万元,其中,成本为6 500万元,公允价值变动为增值1 250万元。转换时确认的公允价值变动损益为()万元。
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20×7年2月5日,甲公司资产管理部门建议管理层将一闲置办公楼用于出租。20×7年2月10日,董事会批准关于出租办公楼的方案并明确出租办公楼的意图在短期内不会发生变化。当日,办公楼的成本为3200万元,已计提折旧为2100万元,未计提减值准备,公允价值为2400万元,甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。20×7年2月20日,甲公司与承租方签订办公楼租赁合同,租赁期为自20×7年3月1
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2014年11月,甲企业与乙企业签订的一项厂房经营租赁合同即将到期,该厂房按照成本模式进行后续计量,原价为2000万元,截止至11月已计提折旧600万元。为了提高厂房的租金收入,甲企业决定在租赁期满后对厂房进行改扩建,并与丙企业签订了经营租赁合同,约定自改扩建完工时将厂房出租给丙企业。11月15日,与乙企业的租赁合同到期,厂房随即进入改扩建工程。至12月31日,共发生改扩建支出150万元,厂房改造
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2009年12月1日,因租赁期满,甲公司将出租的写字楼收回,转作办公楼用于本企业的行政管理。当日该写字楼的公允价值为7 900万元。该项房地产在转换前采用公允价值模式计量,原账面价值为7 750万元,其中,成本为6 500万元,公允价值变动为1250万元。转换时确认的公允价值变动损益为()万元。
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2009年4月,甲公司委托乙仓库保管M机床,双方约定:保管期限为2个月,甲公司在保管期满提取M机床时一次付清保管费用。2009年6月,保管合同履行完毕。2009年7月,甲公司将M机床出租给丙公司,租期1年。租赁期间,甲公司计划以M机床作抵押从丁公司购进一批原材料。2010年4月15日,甲、丁两公司签订买卖合同及抵押合同,双方约定:甲公司于2010年9月底之前付清全部原材料款。2010年7月,甲、丙
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北京市甲公司为一家大型租赁公司,为增值税一般纳税人。2019年5月15日,向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入),约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(营改增后登记为增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付不含增值税运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票;5月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,收取不含税租金100万元,该公
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2×19年3月,甲企业与乙企业签订的一项厂房租赁合同即将到期。该厂房的账面原价为2000万元,已计提折旧600万元。为了提高厂房的租金收入,甲企业决定在租赁期满后对厂房进行改扩建。3月15日,与乙企业的租赁合同到期,厂房随即进入改扩建工程。12月10日,厂房改扩建工程完工,共发生支出150万元,均符合资本化条件。即日出租给丙企业。甲企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产改扩建
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20×7年12月1日,甲公司资产管理部门建议管理层将一栋闲置建筑物用于出租。20×7年12月20日,董事会批准关于出租建筑物的方案并明确出租建筑物的意图在短期内不会发生变化。当日,该建筑物的成本为1 000万元,已计提折旧为230万元,未计提减值准备,公允价值为800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×7年12月31日,甲公司与承租方签订建筑物租赁合同,租赁期为自20×8
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