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下列关于税收的说法中，正确的有（）。
A . 国家政权是税收产生和存在的必要条件
B . 没有税收，国家机器就不可能有效运转
C . 税收分配是按照等价原则和所有权原则分配的
D . 税收是国际交往中维护国家利益的可靠保证
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下列关于税收执法特征的表述中，正确的有（）。
A . 税收执法具有单方意志性和法律强制力
B . 税收执法是有责行政行为
C . 税收执法具有裁量性
D . 税收执法具有被动性
E . 税收执法具有效力先定性
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下列各项中，关于税收法律创制程序的说法中，正确的有（）。
A . 税收法律案由有权提出议案的机关、组织和人员依据法定程序向立法机关提出关于修改、制定，废止法律的建议
B . 有法案审判权的机关对法律案运用审判权，决定其是否应列入议事日程、是否需要对其加以修改
C . 税收法律案的通过采取表决方式进行，通常由全体代表过半数或常委会全体组成人员过半数，方可通过
D . 税收法律案的公布，经过全国人大及其常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布
E . 税收法律案的公布，经过全国人大及其常委会通过的税收法律案均应由国务院总理颁布总理令予以公布
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关于税收执法检查的说法，正确的有（）。
A . 税收执法检查的主体是税务机关
B . 税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性
C . 税收执法检查的对象包括外部和内部的税收行政行为
D . 税收执法检查包括了事前监督、事中监督和事后监督
E . 税收执法检查具有职权性、事后性、全面性、灵活性等特点
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下列关于营业税税收优惠的说法中，正确的有（）。
A . 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税
B . 个人无偿赠与父母不动产，暂免征收营业税
C . 对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入免征营业税
D . 境内企业在境外提供建筑业劳务的，回到境内依法缴纳营业税时可以扣减在境外已经缴纳的营业税税款
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下列关于房产税税收优惠的说法中，正确的有（）。
A . 个人所有非营业用的房产免征房产税
B . 老年服务机构自用的房产，经批准可免征房产税
C . 对专门经营农产品的农产品批发市场使用的房产，经批准可暂免征收房产税
D . 对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税
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下列关于国际税收协定的说法中，不正确的有（）。
A . 国际税收协定具有高于国内税法的效力
B . 国际税收协定不得与国内税法相抵触
C . 国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
D . 国际税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
E . 国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为单边税收协定和双边税收协定
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下列关于税收立法权的说法中，正确的有（）。
A . 税收立法权是制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规章和规范性文件的权力
B . 立法权可以授予某级政府，行政上的执行权给予另一级
C . 中央税、中央与地方共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央
D . 地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府
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下列关于中新税收协定中常设机构的说法，正确的有（）。
A . 常设机构是企业进行全部或部分营业的固定营业场所，该营业场所是实质存在的，但这类场所应有规模或范围上的限制
B . 承包工程下常设机构包括建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，但仅以该工地、工程或活动连续六个月以上为限
C . 企业通过雇员或雇佣的其他人员在缔约国一方提供的劳务活动，但仅以该性质的活动在任何12个月中连续或累计超过183天以上为限
D . 缔约国一方企业在缔约国另一方仅由于仓储、展览、采购及信息收集等活动的目的设立的具有准备性或辅助性的固定场所，也应认定为常设机构
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下列关于耕地占用税税收要素的说法中，不正确的有（）。
A . 纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
B . “耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地，但不包括鱼塘
C . 耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据
D . 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的30%
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下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（）。
A . 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
B . 征税对象是税法中规定的征税的目的物和行为，是国家征税的依据
C . 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D . 税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目
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关于税收实体法要素，下列说法中正确的有（）。
A . 课税对象体现各税种的征税范围
B . 税率是以课税对象为基础确定的
C . 课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的
D . 课税对象和计税依据在物理形态上一般是一致的
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下列关于城建税税收优惠的说法中，正确的有（）。
A . 城建税随“三税”的减免而减免
B . 对于因减免税而进行“三税”退库的，城建税不得退库
C . 海关对进口产品代征的增值税，不征收城建税
D . 对“三税”实行先征后返的，除另有规定外，随“三税”附征的城建税可同时返还
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下列关于税收执法监督的表述中，不正确的有（）。
A . 税收执法监督的主体是税务机关
B . 税收执法监督的主体是纳税单位和个人
C . 税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
D . 税收执法监督的内容是外部税收行政行为
E . 税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督
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下列关于税收实体要素的说法中，正确的有（）。
A . 负税人是指实际负担税款的单位和个人
B . 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
C . 税目反映具体的征税范围
D . 税率是应纳税额与课税对象之间的比例
E . 课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的
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下列关于税收法律关系的有关规定中，说法不正确的有（）。
A . 税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件
B . 税收法律关系中权利义务的不对等性仅表现在税法总体上，不表现为各单行税法、法规中
C . 税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体，税务机关可以自由放弃或转让该征税权
D . 税收征收权是税务机关最基本的权力
E . 税务机关对纳税人的税收违法行为信息负有保密义务
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下列各项中，关于税收立法的说法中表述正确的有（）。
A . 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B . 划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》《立法法》的规定
C . 行政法规应由总理签署国务院令公布实施，并在公布后的60日内报全国人大常委会备案
D . 修改、废止税法也是税收立法必要的组成部分
E . 不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定
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下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（）。
A . A．企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税
B . B．符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税
C . C．一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税
D . D．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
E . E．采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的50%
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下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。
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下列关于税收的说法中，正确的有（)。
A．税收具有强制性、无偿性和灵活性三个特征
B．负有纳税义务的社会集团和社会成员必须遵守国家强制性的税收法律，依法纳税
C．税收是将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有，国家不向原纳税人支付任何报酬或代价，也不再偿还给原来的纳税人
D．税收的征税对象、税目、税率、纳税人、计算纳税办法的期限可以根据需要灵活调整
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下列关于房产税的税收优惠的说法中，正确的有（)。
A．红十字会自用房产免征房产税
B．张某在农村的经营性用房要依法征收房产税
C．军队空余房产租赁收入暂免征房产税
D．老年服务机构自用的房产暂免征房产税
E．中国银行所属分支机构自用的房产免征房产税
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下列关于税收与税法关系的说法中,正确的有
A．二者之间既有联系，又有区别
B．税收属于上层建筑范畴，税法属于经济基础范畴
C．税法 是税收的法律
D．税法体现的是征纳双方的权利义务关系，税收体现的是国家和纳税人之间的经济利益分配关系
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下列关于税收执法规定的说法中，正确的有（）
A．税收执法是具体行政行为
B．税收执法具有效力先定性
C．目前我国的税收执法主体仅包括国家税务总局和各地税务局
D．税收执法监督的对象是税务机关、纳税人及其他税务行政相对人
E．税收执法检查和复议应诉是典型的事后监督
