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下列有关开具增值税专用发票的说法正确的是()。
A . 增值税小规模纳税人需要开具专用发票的,可以向税务机关申请代开
B . 销售免税货物不得开具增值税专用发票
C . 商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品不得开具增值税专用发票
D . 不能向税务机关准确提供增值税销项、进项、应纳税额数据的增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票
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关于增值税专用发票最高开票限额的规定,下列说法正确的有()。
A . 最高开票限额由一般纳税人申清,税务机关依法审批
B . 最高开票限额为10万元及以下的,由区县级税务机关审批
C . 最高开票限额为100万元的,由地市级税务机关审批
D . 最高开票限额为1000万元及以上的,由省级税务机关审批
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辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售增值税专用发票数量不超过()份。
A . 15
B . 20
C . 25
D . 30
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关于增值税专用发票,以下说法正确的有()。
A . 增值税一般纳税人应通过增值税税控系统领购、开具纸质增值税专用发票
B . 增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联
C . 增值税专用发票的最高开票限额由增值税一般纳税人申请,区县税务机关依法审批
D . 小规模纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的,可向其主管税务机关申请代开
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根据现行增值税规定,关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣的时限,下列说法正确的是()。
A . 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
B . 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
C . 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起180日内到税务机关认证,否则不予抵扣
D . 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣
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关于伪造、出售伪造的增值税专用发票罪,如下说法不正确的是:()
A . 本罪是单位犯罪
B . 触犯本罪,一定要判处罚金
C . 本罪最高可能判处死刑
D . 触犯本罪不可能判处死刑
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向企业发售发票过程中,以下说法正确的是()。
A . 可以从已入库的可用发票代码中选择任意一段进行销售
B . 对于销售错误的发票,可以无条件进行跨月撤消
C . 对于销售给企业的发票代码和号码,在进行销售时,既可进行选择也可手工录入
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下列关于增值税专用发票的说法中错误的是( )。
A . 增值税专用发票的基本联次为四联
B . 第一联为存根联,由销货方留存备查
C . 第二联为发票联,交购货方记账使用
D . 第三联为记账联,是销货方核算销售额和销项税额的主要凭证
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下列关于开具增值税红字专用发票的表述中,不正确的是()。
A . 因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由销售方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》
B . 购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》
C . 因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》
D . 因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》
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《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定,货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。
A . 正确
B . 错误
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关于骗取出口退税罪和虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税罪,下列说法正确的是()。
A . 甲公司具有进出口经营权,明知他人意欲骗取国家出口退税款,仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关,骗取国家出口退税款。对甲公司应以骗取出口退税罪论处
B . 乙公司虚开用于骗取出口退税的发票,并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税,其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪,实行数罪并罚
C . 丙公司缴纳200万元税款后,以假报出口的手段,一次性骗取国家出口退税款400万元。丙公司的行为分别构成逃税罪与骗取出口退税罪,实行数罪并罚
D . 丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款,数额特别巨大,情节特别严重,给国家利益造成特别重大损失。对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处
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下面关于一般纳税人取得增值税专用发票后认证、抵扣有关事项的说法不符合税法规定的是()。
A . 应在开具之日起180日内办理认证
B . 因项目部发票传递不及时未在规定期限内办理认证的,可申请税务机关延期认证延期抵扣
C . 在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额
D . 对纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税专用发票扫描认证
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下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述,不正确的是()。
A . A、向消费者个人提供应税服务,不得开具增值税专用发票
B . B、增值税一般纳税人提供货物运输服务的,使用货物运输业增值税专用发票和普通发票
C . C、一般纳税人提供其他增值税应税项目、免税项目或非增值税应税项目的,可以使用货运专票
D . D、增值税专用发票实行最高开票限额管理
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关于增值税专用发票的管理,下述说法正确的是
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下列关于增值税专用发票盘点的说法正确的是()
A.打印点每日盘点专用发票
B.打印点每月盘点一次专用发票
C.开票服务器每月盘点专用发票
D.财务部定期抽查打印点盘点情况
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关于一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,以下说法正确的是()。
A、可将专用发票抵扣联作为记账凭证
B、专用发票抵扣联复印件留存备查
C、可将专用发票抵扣联复印件作为记账凭证
D、专用发票抵扣联留存备查
此题为多项选择题。
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纳税人在辅导期内增购专用发票,继续实行预缴增值税的办法,以下不正确说法有()
A、预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减
B、预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减,应在辅导期结束时抵减
C、抵减后预缴增值税仍有余额的,应于下期缴纳税款时,按月抵减
D、抵减后预缴增值税仍有余额的,应于下期增购专用发票时,按次抵减主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的30天内,一次性退还纳税人因增购发票发生的预缴增值税余额
此题为多项选择题。
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对啊公司是一家制造业公司,为一般纳税人,适用税率为13%,公司为了提高生产效率2020年9月购买一台机器设备,购买价款为113000元,对方开具增值税专用发票,13%税率,另支付安装费6000元,开具增值税普通发票。(税法规定的折旧年限为五年)假设当月安装完成,不考虑其他因素,以下说法正确的是()。
A.当月入账的固定资产金额为113000元
B.当月入账的固定资产金额为106000元
C.当月入账的固定资产金额为100000元
D.次月计提折旧金额为1766.67元
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下面关于增值税专用发票说法正确的是()。
A.增值税专用发票的开具只能采取手工方式
B.增值税专用发票的基本联次分为存根联、发票联、记账联
C.增值税专用发票具有严格的使用对象规定
D.增值税专用发票管理的重要方式金税工程
E.增值税专用发票是纳税人抵扣税款的合法证明
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下列关于增值税专用发票的说法,正确的是()
A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
B.增值税专用发票是由国家税务总局制定的企业统一印制
C.增值税专用发票的基本联次,统一规定为三联
D.增值税专用发票是我国目前唯一在发票上注明税款,价格和税金分离,并分别记载的一种特殊发票
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有关增值税发票验旧及发售,以下说法正确的是()
A.当月先报税清卡后才能购买发票
B.纳税人领用200份以下的增值税专票3联和增值税普票2联,可引导纳税人去自助机购买
C.发票发售里发票电子信息领取方式要选择网络购票
D.实物票代码和号码需与系统核对一致,不能只看尾号,需全部核对一致后才能保存
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关于非增值税发票验旧及发售,以下说法正确的是()
A.如果是手工票发票验旧,须提供上次领购的手工发票,填写《发票领购、使用情况核查表》1份加盖公章、发票专用章,依验旧单分月录入,查验发票
B.如果是机动车发票验旧,须提供金税盘,填写《发票领购、使用情况核查表》1份加盖公章、发票专用章;同时携带已开具发票第一份(可以复印件)和最后一份(必须原件);若有作废发票,需全提供联次齐全
C.机动车发票当月先报税清卡后才能购买发票
D.实物票代码和号码需与系统核对一致,不能只看尾号,需全部核对一致后才能保存
此题为多项选择题。
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【单选题】下列关于税务机关代开增值税专用发票说法,错误的是()。
A.除特殊规定外,已办理税务登记的小规模纳税人,发生增值税应税行为,需要增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代开
B.已办理税务登记的小规模纳税人(租赁业除外)出租不动产,可以自行开具增值税专用发票
C.其他个人销售不动产,需要开具增值税专用发票的,可向不动产所在地主管税务机关申请代开
D.税务机关根据发票管理的需要,可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票
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按最新政策,下列关于增值税专用发票的表述,不正确的是()
A.增值税专用发票实行最高开票限额管理,最高开票限额由一般纳税人申请,区县税务机关依法审批
B.一般纳税人申请最高开票限额时,主管税务机关受理纳税人申请以后,根据需要进行实地查验
C.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元
D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的,主管税务机关发出增值税专用发票数量不得超过25份