6、6.增值税小规模纳税人会计核算时不会设置的二级科目是（）。

相似题目

• 某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6％。2008年2月份取得销售收入l6 960元；直接从农户购人农产品价值6 400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3 460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（　　）元。

  A . 450 B . 597．6 C . 870 D . 960

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2017年6月1日，对生产车间使用的设备进行日常修理，产生维修费并取得增值税专用发票，注明修理费20000元，税率17%，增值税税额3400元，甲公司进行账务处理时，不会涉及的科目是（）。

  A . 管理费用 B . 应交税费 C . 银行存款 D . 制造费用

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• 在《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第四条规定，小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。

  A . 正确 B . 错误

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• 根据年应征增值税销售额与会计核算水平将增值税纳税人划分为（）和小规模纳税人采用不同计税方法、税率或征收率。

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• 甲公司为增值税小规模纳税人，2013年6月1日，从A公司购人一批材料，货款20000元，增值税3400元，对方代垫运杂费600元。材料已运到并验收入库 (该企业材料按实际成本计价核算)，款项尚未支付。应编制的会计分录为(　　)。

  A . 借：原材料24000 贷：应付账款——A公司24000 B . 借：原材料20600 应交税费——应交增值税(进项税额)3400 贷：应付账款一A公司24000 C . 借：原材料20000 应交税费一应交增值税(进项税额)3400 贷：应付账款——A公司23400 D . 借：原材料20600 贷：应付账款——A公司20600

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• 小规模纳税人需要设置"应交税费-应交增值税"二级明细科目，不需要设置三级专栏，因为其进项税额不得抵扣。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 一般纳税人在“应交税费”科目下设置两个二级科目进行核算，分别是“应缴税费——应缴增值税”和“应交税费——（）”。

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• 甲公司为一般纳税人，其分支机构乙单位是独立核算没有法人资格的小规模纳税人。乙单位从甲公司分3批购进价值300万元的货物，并在2011年6月30日前完成销售。201t年6月30日后，乙单位成为一般纳税人。甲公司为了让乙单位能多抵扣税金、少纳税，就该300万元的3笔交易填开了30份总价款300万元的增值税专用发票，乙单位用该发票抵扣了51万元税款。对于甲公司和乙单位行为的性质认定，下列哪一选项是正确的?()

  A . 虚开增值税专用发票罪 B . 逃税罪 C . 无罪 D . 诈骗罪

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• 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2012年6月，该企业销售商品收入（含增值税）61800元。则该企业当月应缴纳的增值税为（）元。

  A . 1248 B . 1854 C . 1766.04 D . 1800

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• 增值税会计核算时，一般纳税人可根据相应项目抵扣进项税额，小规模纳税人（）进项税额。

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• A公司为增值税小规模纳税人,主要经营业务为购进和销售电脑、手机、移动硬盘等电子产品10余种。该企业有一名专职出纳,另由办公室一名会计专业毕业的工作人员兼任会计。企业业务较少,客户多以个人用户为主,采用手工会计核算处理形式。 要求:根据A公司的具体情况,判断下列有关该企业账簿设计的表述是否正确。（）

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• 根据现行规定，小规模纳税人应在"应交税费”账户下设置"应交增值税”和"未交增值税”两个二级账户。()

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• 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2009年6月，该商业零售企业取得销售商品收入61 800元（含增值税）。该企业3月份应缴纳的增值税税额为()元。

  A.1 248 B.1 854 C.1 766. 04 D.1 800

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• 某小规模纳税人3月销售货物取得银行存款8 000元，当月购入货物支出6 000元，当月增值税的会计处理正确的是（）。

  A．借：银行存款 8 000　 　 　　 贷：主营业务收入 8 000 B．借：银行存款 8 240 　　 　　 贷：主营业务收入 8 000 　　　　 应交税费——应交增值税 240 C．借：银行存款 8 000　　　 　　 贷：主营业务收入 7 766.99 　　　　 应交税费——应交增值税 233.01 D．借：银行存款 8 000　　　 　　 贷：主营业务收入 7 766.99 应交税费——应交增值税（销项税额） 233.01

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• “应交税费——未交增值税”明细科目（核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。)某企业2019年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元，则6月份，企业应作的会计分录为（)。

  A．A.借：应交税费——应交增值税(进项税额)-20贷：应交税费——未交增值税-20 B．B.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10 C．C.借：应交税费——应交增值税(进项税额)20贷：应交税费——未交增值税20 D．D.借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20

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• 某单位(增值税一般纳税人)主要生产A产品，提供2011年3月的会计资料如下： (1)采取分期收款方式销售A产品5000件，每件不含税价格为300元，按合同规定本月应收总价款的50％。但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。 (2)销售A产品1000件给小规模纳税人，每件不含税价格为300元，同时收取包装费800元，单独记账核算的包装物押金200元，合同规定包装物退回期限三个月。 (3)采用以旧换新方式销售A产品100件，旧货物折价200元。 (4)企业购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明价款为200000元，税款为34000元。材料未验收入库。 (5)为购进上述原材料发生运杂费支出2000元，取得的运杂费发票上注明运费金额1600元，装卸费200元，保险费200元。款项已支付。 (6)对上述购进的原材料验收入库时发现部分原材料被盗，被盗部分价值3000元(已含增值税)，经查实属于管理不善造成的损失。该企业当月应税销售额包括()。

  A．销售A产品收取的包装费 B．销售A产品收取的包装物押金 C．分期收款方式销售合同规定的50％价款 D．购进原材料发生的运费支出

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• 【单选题】某饭店是小规模纳税人，2018年6月提供正餐服务2.5万元，外卖营业额0.5万元，营业收入均为含增值税收入，则该饭店2018年6月应纳增值税3税额为（)

  A．900元 B．873.79元 C．1698.11元 D．0元

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• 某公司为增值税小规模纳税人，初次购买增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为6 000元，增值税税额为780元，价款和税款以银行存款支付。该公司有关处理正确的有（）。

  A．借：固定资产 6 780 贷：银行存款 6 780 B．借：固定资产 6 000 贷：银行存款 6 000 C．借：应交税费——应交增值税 6 780 贷：管理费用 6 780 D．借：应交税费——应交增值税(抵免税款) 6780 贷：管理费用 6 780

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• 某便利店为增值税小规模纳税人，2018 年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2018年6月应缴纳增值税（） 元。

  A．3617.43 B．1208.74 C．1236.48 D．2665.05

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• 某纯净水厂（小规模纳税人），6月份销售纯净水53000元，销售外购的饮水机8320元，该厂6月份应纳增值税额为（）

  A．3320元 B．1786.02元 C．3470.94元 D．3512.8元

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• 6、下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出)”科目核算的有（)。

  A．将厂房改变用途用于职工健身房 B．将外购材料用于新建办公楼 C．将自产产品用于市场推广 D．将委托加工收回货物用于办公使用

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• 1、增值税一般纳税人，应在“应交税费”科目下设置二级会计科目核算增值税，即（）科目。

  A．应交增值税、未交增值税 B．进项税额、销项税额 C．转出多交增值税、转出未交增值税 D．销项税额抵减、未交增值税

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• “应交税费——未交增值税”明细科目(核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。) 某企业2019年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元，则6月份，企业应作的会计分录为()。

  A．借：应交税费——未交增值税 20 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20 B．借：应交税费——应交增值税(进项税额) 20 贷：应交税费——未交增值税 20 C．借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10 D．借：应交税费——应交增值税(进项税额) -20 贷：应交税费——未交增值税 -20

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• 某工业企业为增值税 小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，A 材料计划成本为每吨20万元，本期购进A材料6 000吨，收到增值税专用发票上注明的不含税价款总额为102 000元，增值税额为17 340元，另发生运杂费用1 400元，途中保险费用359元，原材料运抵企业后验收入库原材料5 995吨，运输途中合理损耗5吨，购进A材料发生的成本差异为（）

  A．超支1 099 B．超支1 199 C．节约 16141 D．节约16 241

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