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以下关于营改增试点一般纳税人提供应税服务适用税率的说法不正确的是()
A . 提供现代服务业服务,税率为6%
B . 提供邮政业服务,税率为17%
C . 提供公共交通运输服务,税率为11%,也可以选择按3%征收率计算增值税额
D . 从事广告制作,税率为6%
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根据营改增增值税的有关规定,下列关于金融商品转让的有关增值税政策,说法是正确的有()。
A . 金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
B . 金融商品转让,按照卖出价扣除买入价及购买的税费后的余额为销售额。
C . 转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额,若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,可以转入下一个会计年度
D . 金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更
E . 纳税人从事金融商品转让,不的开具增值税专用发票。
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下列关于一般纳税人“营改增”政策的说法正确的有()。
A . 提供邮政普遍服务,适用税率为6%
B . 接受的旅客运输服务,其进项税额可以从销项税中抵扣
C . 境内单位提供适用零税率的应税服务,如果属于适用增值税一般计税方法的,实行免征增值税办法
D . 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率
E . 航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
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根据“营改增”的有关规定,下列说法不正确的有( )。
A . 非企业性单位应税服务年销售额超过规定标准的,一律按照一般纳税人纳税
B . 不经常提供应税服务的企业不可以选择按照小规模纳税人纳税
C . 应税服务年销售额超过规定标准的自然人,按照一般纳税人纳税
D . 单位向地震灾区无偿提供的交通运输业服务需要视同提供应税服务计算缴纳增值税
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根据营改增的有关规定,下列各项中,适用增值税零税率的有()。
A . 境内单位提供的在境内载运旅客出境服务
B . 注册在洋山保税港区内的试点纳税人提供的装卸搬运服务
C . 台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入
D . 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务
E . 境内的单位提供的往返香港的交通运输服务
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在营改增的试点地区,下列各项业务应当征收增值税的有()。
A . 公路客运
B . 设计服务
C . 电视服务
D . 旅游服务
E . 装卸搬运服务
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下列关于营改增相关规定的表述不正确的有()。
A . 营业税改征的增值税,由地方税务局负责征收
B . 某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票
C . 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
D . 某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
E . 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
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全面营改增后,下列关于应税行为适用税目、税率表述正确的有()。
A . 融资性售后回租属于“租赁服务”,适用税率6%
B . 转让专利或者非专利技术属于“销售无形资产”,适用税率11%
C . 将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位用于发布广告,属于“不动产经营租赁服务”,适用税率11%
D . 将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位用于发布广告,属于“有形动产经营租赁服务”,适用税率17%
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根据营改增的有关规定,下列说法正确的有()。
A . 将不动产的广告位出租给其他单位用于发布广告,按照广告服务缴纳增值税
B . 纳税人销售电信服务时,附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的,应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算,按照各自适用的税率缴纳增值税
C . 固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税
D . 以货币资金投资取得的固定利润或者保底利润,按照有形动产租赁服务缴纳增值税
E . 航空运输的干租业务,属于交通运输业服务
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全面营改增后,下列有关业务的增值税处理,正确的有()。
A . 纳税人提供武装守护押运服务,按照“现代服务—商务辅助服务—安全保护服务”缴纳增值税
B . 纳税人提供武装守护押运服务,按照“生活服务—其他生活服务”缴纳增值税
C . 宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“现代服务—租赁服务”缴纳增值税
D . 宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“现代服务—文化创意服务—会议展览服务”缴纳增值税
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下列关于“营改增”适用税率的表述,不正确的有()。
A . 单位和个人提供的国际运输服务,税率为零
B . 单位和个人提供的交通运输业服务,税率为17%
C . 单位和个人提供的中介服务,税率为6%
D . 单位和个人提供有形动产租赁服务,税率为6%
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根据营改增的有关规定,下列说法不正确的是()。
A . 纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统为电信企业提供的语言通话,按增值电信服务
B . 纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统为电信企业提供移动互联网等无线信号系统传输服务,按照基础电信服务
C . 车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
D . 道路通行服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税
E . 运输工具承运业务,按照代理服务缴纳增值税
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关于全面推开营改增试点后中央与地方增值税收入划分的规定,下列说法正确的有()。
A . 以2014年为基数核定中央返还和地方上缴基数
B . 以2015年为基数核定中央返还和地方上缴基数
C . 所有行业企业缴纳的增值税均纳入中央和地方共享范围
D . 中央分享增值税的50%,地方按税收缴纳地分享增值税的50%
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下列关于营改增以后进项税额的说法,正确的有()。
A . 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣
B . 融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额适用分2年抵扣的规定
C . 一般纳税人购进的贷款服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣
D . 纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣
E . 原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣
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下列关于“营改增”试点地区增值税应税服务税收优惠的管理规定,说法正确的有()。
A . 纳税人享受备案类减免税,应提请备案,经国税机关登记备案后,自登记备案之日起执行
B . 纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税
C . 纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额,不得从销项税额中抵扣
D . 纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税权,向主管税务机关提出书面申请,经主管税务机关审核确认后,按现行相关规定缴纳增值税
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全面“营改增”后,下列有关业务的增值税处理,正确的有()。
A . 餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品,可以使用国税机关监制的农产品收购发票,按照现行规定计算抵扣进项税额
B . 提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税
C . 提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照销售食品的适用税率缴纳增值税
D . 纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照“生活服务一旅游娱乐服务一旅游服务”缴纳增值税
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根据营改增的有关规定,下列关于货物运输代理服务的说法,正确的是( )。
A . 货物运输代理服务应按照物流辅助服务征收增值税
B . 货物运输代理服务应按照交通运输业征收增值税
C . 纳税人提供国内货物运输代理服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,可以开具增值税专用发票
D . 纳税人提供的国内货物运输代理服务免征增值税
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下列关于“营改增”一般纳税人增值税适用税率表述正确的有()。
A . 出租不动产适用11%增值税税率
B . 提供建筑服务适用6%增值税税率
C . 提供餐饮服务适用6%增值税税率
D . 提供融资性售后回租服务适用6%增值税税率
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下列关于营改增行业增值税征收管理的说法中错误的有( )。(2.0分)
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根据“营改增”的规定,下列项目中适用5%征收率的有( )。
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全面“营改增”后,下列有关业务的增值税处理,正确的有()
A.餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品,可以使用国税机关监制的农产品收购发票,按照现行规定计算抵扣进项税额
B.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税
C.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照销售食品的适用税率缴纳增值税
D.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照“生活服务一旅游娱乐服务一旅游服务”缴纳增值税
此题为多项选择题。
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下列关于营改增后不动产进项税额分期抵扣的说法,正确的有()。
A.纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时,尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,允许于销售的当期从销项税额中抵扣
B.在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额适用分2年抵扣的规定
C.不动产在建工程发生非正常损失的,其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出
D.对不同的不动产和不动产在建工程,纳税人应分别核算其待抵扣进项税额
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下列关于营改增税收优惠的说法,正确的有()
A.航空公司提供飞机播撒农药服务免征增值税
B.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税
C.从事个体经营的军队转业干部,经主管税务机关批准,自领取工商营业执照之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税
D.试点纳税人中的一般纳税人提供的管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策
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下列关于营改增的说法中,不正确的是()
A.小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备以及缴纳技术维护费,按规定直接抵减的增值税应纳税额,应直接冲减“应交税费一应交增值税”科目
B.“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示
C.试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而申请取得财政扶持资金的,应该记人当期“营业外收入”
D.增值税一般纳税人初次购买增值税税控设备支付的费用可以全额抵扣,因此会计上不需要确认固定资产