某税务师在审核某企业金融商品转让业务的处理，该企业的下列处理中，符合增值税政策规定的有（)。

相似题目

• 税务师在2015年3月对某工业企业2014年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2014年9月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本30000贷：原材料30000该在建工程尚未完工。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是300000元，库存商品科目余额是380000元，当期发生的主营业务成本是320000元。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整正确的有（）。（增值税税率17%，不考虑所得税的影响）

  A . 在建工程借方调整30000元 B . 生产成本贷方调整9000元 C . 库存商品贷方调整11400元 D . 以前年度损益调整9600元 E . 应交税费-应交增值税（进项税额转出）科目调整5100元

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• 某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时（该企业上年度已经结账），发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物销售，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：借：库存商品58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（），（企业所得税税率25%，增值税税率17%）

  A . 借：库存商品10200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10200 B . 借：库存商品（8500）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500） C . 借：应交税费-应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500 D . 借：库存商品11700贷：以前年度损益调整10000应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）10200借：以前年度损益调整2500贷：应交税费-应交所得税2500

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• 某税务师2014年12月对某企业进行纳税审核，发现该企业当月将集体福利领用的材料成本10000元计入生产成本中，该批产品已经全部完工，且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期发生的主营业务成本是400000元，则分摊率应为（）。

  A . 1.5% B . 1.07% C . 1.4% D . 1.11%

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• 某服装生产企业2012年实现商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让商标所有权收入300万元，国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年该企业可在税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

  A . 300 B . 320 C . 367.5 D . 345

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• 税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括（）。

  A . 销售费用的审核 B . 材料费用的审核 C . 工资的审核 D . 产品制造成本的审核

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• 某工业企业2014年3月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）

  A . 将上月外购的生产用钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额） B . 库存商品发生损失，经过鉴定为内部人员监守自盗，已经无法收回损失：借：营业外支出贷：库存商品 C . 将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额） D . 将外购的原材料捐赠给其他企业：借：营业外支出贷：原材料应交税费-应交增值税（销项税额） E . 将自产的产品用于奖励优秀员工：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

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• 某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）

  A . 将自产的钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额） B . 外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗：借：待处理财产损溢贷：库存商品 C . 将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额） D . 将外购文具用品一批赠送给希望小学：借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额） E . 将自产的产品用于抵债：借：应付账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）

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• 某税务师2014年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运杂费50000元计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期期末在产品应分摊（）元。

  A . 7520 B . 7140 C . 8102 D . 7214

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• 某注册税务师2014年3月对企业2013年纳税审核时，发现企业在2013年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出．入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2014年2月全部出售，则以下对2013年业务作出调整的分录，正确的是（）。

  A . 借：生产成本20000 贷：库存商品20000 B . 借：生产成本20000 贷：主营业务成本20000 C . 借：生产成本20000 贷：以前年度损益调整20000 D . 借：生产成本20000 贷：利润分配——未分配利润20000

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• 税务师受托审核某企业2014年纳税情况时，对于下列业务的理解正确的是（）。

  A . 公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税 B . 外资企业暂不缴纳房产税 C . 加油站罩棚应当缴纳房产税 D . 个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税

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• 某服装厂（增值税一般纳税人）2014年因管理不善导致一批从一般纳税人处购进的库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。

  A . 23400元 B . 22040元 C . 21360元 D . 20000元

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• 某税务师2014年10月对某企业进行纳税审核时，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的3万元运费计入了管理费用，由于企业该批材料已部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的产品中一部分已经出售，所以无法按照规定直接作为错账处理，已知企业当月月末的原材料科目余额是50万元，生产成本科目余额是20万元，库存商品科目余额是40万元，当期发生的主营业务成本是30万元，则计算出的分摊率是（）。

  A . 2.73% B . 4.29% C . 3.75% D . 2.14%

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• 税务师2015年3月在审核某化妆品生产企业的“营业外收入”账户，调阅记账凭证，发现企业2014年12月份，企业有一笔账务处理为：借：其他应付款5000贷：营业外收入5000经过向企业财务人员询问得知，该笔业务为逾期的包装物押金，该公司2013年11月收取包装物押金时，企业账务处理为：借：银行存款5000贷：其他应付款5000企业已结账，则税务师应做的纳税调整分录包括（）。（已知该企业适用增值税税率17%，企业所得税税率25%，不考虑其他税种）

  A . 借：营业外收入5000贷：其他业务收入4273.50应交税费-应交增值税（销项税额）726.50 B . 借：以前年度损益调整726.50贷：应交税费-应交增值税（销项税额）726.50 C . 借：应交税费-应交所得税181.63贷：本年利润181.63 D . 借：本年利润726.50贷：应交税费-应交增值税（销项税额）726.50 E . 借：利润分配-未分配利润544.87贷：以前年度损益调整544.87

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• 某企业将2年前购置的一块土地使用权转让，当初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时取得收入426万元，转让时发生相关费用6万元。该企业关于上述业务正确的税务处理为()。

  A．不缴纳营业税 B．应纳营业税0．15万元 C．应纳营业税0．3万元 D．应纳营业税21．3万元

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• 某旅游公司2012年10月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。此外该公司当月将自有的不动产对外转让，取得转让收入800万元，该不动产购入原价为650万元。同期，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。 要求：根据上述材料，回答下列各题。 关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的为（）。

  A．由纳税人确定其旅游业务收入 B．由社会中介机构核定其旅游业务收入 C．由主管财政部门核定其旅游业务收入 D．由主管税务机关核定其旅游业务收入

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• 某服装厂（增值税一般纳税人）2013年因管理不善导致一批从一般纳税人处购进的库存成衣被盗,账面成本20000元,成本中外购比例60%,该企业的损失得到税务机关的审核和确认,该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）

  A．23400元 B．22040元 C．21360元 D．20000元

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• 某旅游公司2012年10月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。此外该公司当月将自有的不动产对外转让，取得转让收入800万元，该不动产购入原价为650万元。同期，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。 要求：根据上述材料，回答{TSE}题。 关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的为（）。

  A．由纳税人确定其旅游业务收入 B．由社会中介机构核定其旅游业务收入 C．由主管财政部门核定其旅游业务收入 D．由主管税务机关核定其旅游业务收入

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• 某税务师2014年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运杂费50000元计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420

  A．7520 B．7140 C．8102 D．7214

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• 某税务师在审核某企业金融商品转让业务的处理，不符合增值税政策规定的有（)。

  A．多次购买金融商品的，按简单平均法确认买入价 B．企业将购买、转让过程中发生的税费计入买入价 C．公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以IPO的发行价为买入价 D．企业跨年度结转转让过程中出现的负差 E．金融商品转让未开具增值税专用发票

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• 某生产厂家，8月份支付加工费及税款（假设该公司6月至8月份没有其他销售业务）。该企业下列税务处理正确的有（）

  A．6月份委托加工业务进项税13.4万元 B．6月应纳增值税1.50万元 C．6月份运费抵扣进项税0.063万元 D．8月进项税3.4万元

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• A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。某金融机构一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入300万元，支付转贷业务借款利息210万元。该金融机构营

  A．13.5 B．14.5 C．15.5 D．16.5

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• 某企业2020年6月取得了保本收益型理财产品的投资收益106万元；转让了持有的某金融商品，卖出价为63.6万元，买入价为53万元。该企业当月应确认的销项税额为万元（）

  A．0.35 B．6.35 C．6.6 D．8.74 E．高 F．1G．通用H．通用

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• 某房地产开发公司自建自售商品房。2018年10月份竣工住宅楼一栋,建造成本共计3200000元,当地税务部门规定成本利润率为7%。本期出售商品房1800平方米,商品房价款共计424000元(其中648000元的预收款已于上年预交营业税),同期对外转让一项专利权,取得转让收入50000元,该项专利权的账面价值为40000元,累计摊销20000元。建筑业营业税率为3%,房地开发企业的营业税率为5%,收入的兼项已存入银行。要求:计算该公司10月份应交的营业税额、并进行应交营业税业务的账务处理。

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• 2018年某服装生产企业实现商品销售收入2000万元，财产转让收入100万元，获得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，2018年度该企业在计算应纳税所得额时可扣除的业务招待费为（）万元。

  A．30 B．10 C．18 D．15

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