风险评估对于审计部门计划的重要意义在于明确审计范围或识别可审计活动，IIA通过《实务公告》发布了一些具体指导，不包括（)。

相似题目

• 在集团审计中，对于因特定性质或情况，可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分，以下正确的是（）。

  A . 针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序 B . 集团项目组应当在集团层面实施分析程序 C . 使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计 D . 针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计

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• 审计部门要及时向监管部门报告（）开展案件防控员工审计工作的计划、实施报告及总结、审计过程中风险的重大问题和风险等内容。

  A . A、月度 B . B、季度 C . C、半年 D . D、年度

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• 审计组派出机构审计部门在权限范围内应根据审计结果报告中被审计单位违规违纪行为的性质、数量、风险程度和整改情况等，做（）等不同处理方式。

  A . 审计反馈 B . 审计移送 C . 审计决定 D . 审计谈话

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• 离岗审计是指在从事重要岗位的干部员工，因在（）上的工作年限达到或超过一定的年限，在农商行范围内有计划地进行轮岗，或按内控管理要求强制休假时，对其在重要岗位期间履行职责情况进行审计。

  A . A.重要岗位 B . B.同一岗位 C . C.不同岗位 D . D.工作岗位

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• 审计部门要及时向董事会报告年度开展案件防控有关审计工作的计划、实施报告及总结、审计过程中发现的重大问题和风险等内容。

  A . 正确 B . 错误

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• 长期培训计划的重要意义在于明确培训的（）。

  A . A、方向性、目标与现实之间的差距和资源配置 B . B、方向性、过程与现实之间的差距和资源配置 C . C、方向性、需求与现实之间的差距和资源配置 D . D、方向性、结果与现实之间的差距和资源配置

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• 银行业金融机构审计部门要及时向监管部门报告年度开展案件防控有关审计工作的计划、实施报告及总结、审计过程中发现的重大问题和风险等内容。

  A . 正确 B . 错误

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• 审计重要性是现代审计理论与实务中的一个非常重要的概念。审计重要性只运用于审计过程的关键步骤审计计划中，它是决定审计风险、审计范围和审计程序的直接依据之一。

  A . 正确 B . 错误

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• 在评估一个重要业务范围的灾难恢复计划，信息系统审计员发现它并没有涵盖所有系统。下列哪个选项是审计员最正确的行为？（）

  A . 通知管理层并评估没有涵盖所有系统的影响 B . 取消审计 C . 根据已存的灾难恢复计划完成系统审计 D . 延后审计知道所有的系统都被包含到灾难恢复计划中

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• 审计计划阶段，对于风险的评估用于提供（）。

  A . 审计覆盖重大事项的合理保证 B . 明确保证重大事项在审计工作中被覆盖 C . 审计覆盖所有事项的合理保证 D . 充分保证所有事项在审计工作中被覆盖

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• 计划审计工作十分重要，对于任何一项审计业务，注册会计师在执行具体审计程序之前，都必须根据具体情况制定科学、合理的计划，使审计业务以有效的方式得到执行。以下说法中正确的是（）。

  A . A、为保持一定的独立性，被审计单位的相关人员不可以介入工作底稿的编制工作 B . B、如果事务所注册会计师均不具备专业胜任能力，可以借助专家的工作 C . C、在商定审计费用时，注册会计师可以按照审计后资产总额的一定比例确定本次审计费用 D . D、在编制审计计划前，需要开展初步业务活动

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• 商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估和合规性测试方面的职责。内部审计部门应随时将合规性审计结果告知（）。

  A . 监事会 B . 合规负责人 C . 董事会 D . 高级管理层

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• 具体审计计划包括被审计单位的基本情况，审计目的、审计范围及审计策略，重要会计问题及重点审计领域，审计工作进度及时间、费用预算，审计小组组成及人员分工，审计重要性水平的确定及审计风险的评估，对专家、内审人员及其他审计人员工作的利用等其他有关内容。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 中国人民银行领导干部履行职责审计，内审部门应当根据审计发现的问题确定责任，分别提出处理意见和建议。对于严重违规，造成较大经济损失或风险隐患以及造成其他较大不良影响，审计对象应承担直接责任的，应（）。

  A . 通报批评 B . 给予行政处分或组织处理建议 C . 诫勉谈话

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• 计划审计工作十分重要，对于任何一项审计业务，注册会计师在执行具体审计程序之前，都必须根据具体情况制定科学、合理的计划，使审计业务以有效的方式得到执行。以下说法中正确的是（　）。

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• 在审计执行阶段，如果审计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。如有可能，审计师可以通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平，否则应修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险。()此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 银行业金融机构审计部门要及时向监管部门报告年度开展案件防控有关审计工作的计划、实施报告及总结、审计过程中发现的重大问题和风险等内容。此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 下列不属于注册会计师在财务报表审计中的具体审计计划所包括的内容是（）。A.计划实施的进一步审计程序B.风险评估程序C.确定财务报表层次的重要性水平D.计划实施的其他审计程序

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• 在信息安全审计报告中，必须包含的内容是（）：①必须明确安全审计的范围和安全审计的检查清单。②必须列举所有安全问题和安全隐患，并按照严重程度进行划分。③必须列举所有安全问题和安全隐患的有关责任人员或责任部门。④必须对审计单位有安全审计的整体评估

  A．①②③④ B．①②④ C．①③④

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• 【多选题】具体审计计划包括的内容有（）。 A.风险评估程序 B.确定审计范围、时间安排和方向 C.计划实施的进一步审计程序 D.计划其他审计程序

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• （单选）具体审计计划的核心是（）。 A．获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策 B．计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围 C．在认定层次计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围 D．根据审计准则的规定，计划应当实施的其他审计程序

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• 在审计计划阶段，注册会计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平（)。

  A．通过扩大控制测试范围 B．实施追加的控制测试 C．通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险 D．实施追加的实质性程序

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• 【单选题】以下关于具体审计计划的各种说法中，不恰当的是（）。 A. 制定具体审计计划的主要目的是为了获取充分、适当的审计证据以将检查风险降至可接受的低水平 B. 具体审计计划的核心内容是确定审计程序的性质、时间安排和范围 C. 具体审计计划的内容包括何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何对审计工作底稿进行复核 D. 具体审计计划可以因为非预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因进行必要的更新和修改

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• 审计部门应加强与（）的交流，及时向其报告年度开展案件防控有关审计工作的计划、实施报告及总结、审计过程中发现的重大问题和风险等内容

  A．监事会 B．董事会 C．高级管理层 D．监管部门

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