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下列关于企业所得税的表述中，不正确的有（ ）。
A . 只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
B . 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
C . 企业应以当期适用的所得税税率为基础计算确定递延所得税资产
D . 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
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下列关于国债利息的企业所得税政策表述中，正确的有（）。
A . 企业取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现
B . 企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
C . 企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税
D . 企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，征收企业所得税
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下列关于企业筹资管理的表述中，正确的有（）。
A . 在其他条件相同的情况下，企业发行包含美式期权的可转债的资本成本要高
B . 于包含欧式期权的可转债的资本成本
C . 由于经营租赁的承租人不能将租赁资产列入资产负债表，因此资本结构决策不需要考虑经营性租赁的影响
D . 由于普通债券的特点是依约按时还本付息，因此评价机构下调债券的信用等级，并不会影响该债券的资本成本
E . 由于债券的信用评级是对企业发行债券的评级，因此信用等级高的企业也可能发行低信用等级的债券
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下列关于企业资质变更的表述中，正确的有（）。
A . 企业合并的，合并后存续或新生企业可承继合并前各方中较高的资质等级，但应符合相应的条件
B . 企业分立的，分立后的资质等级按实际达到的资质标准和规定的审批程序核定
C . 企业改制的，即使改制后资质条件未发生变化，也要重新核定
D . 企业资质证书的变更，由国务院建设主管部门负责办理
E . 企业资质证书的变更，由企业工商注册所在地的建设主管部门负责办理
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下列关于企业预算内容的表述中，正确的有（）。
A . 资本支出预算是全面预算的起点，销售预算是全面预算的基础
B . 财务预算是全面预算的核心，包括现金预算、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等内容
C . 生产预算需要根据销售预算来确定，包括直接材料、直接人工、制造费用、期末存货等项目的预算
D . 现金预算是财务预算的核心，其编制基础包括成本费用预算、预计现金流量表和增量预算等内容
E . 固定预算根据预算期内正常的、可实现的某一固定的业务量水平作为唯一基础编制预算的方法
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下列关于企业资质变更的表述中，正确的有（ ）。
A . 企业合并的，合并后存续或新生企业可承继合并前各方中较高的资质等级，但应符合相应资质等级条件
B . 企业分立的，分立后的资质等级按实际达到的资质标准和规定的审批程序核定
C . 企业改制的，即使改制后资质条件未发生变化，也要重新核定
D . 企业资质证书的变更，由国务院建设主管部门负责办理
E . 企业资质证书的变更，由企业工商注册所在地的建设主管部门负责办理
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下列关于我国企业所得税纳税申报的表述中正确的有（）。
A . 实行分季预缴，为季度终了后的10日内预缴
B . 年度终了后4个月内进行纳税申报，多退少补
C . 年度申报的时间在实际执行中各地区有差异
D . 北京地区每年5月31日前所得税申报
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下列关于个人所得税的表述中，正确的有()
A . 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B . 连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C . 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D . 在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
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下列关于企业所得税的表述中，正确的有( )。
A . 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
B . 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
C . 企业应以未来转回期间适用的所得税税率(假定未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
D . 只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
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下列关于企业无形资源的表述中，正确的有()
A . 企业文化和组织经验属于企业的无形资源
B . 企业协调、配置各种资源的能力属于企业的无形资源
C . 无形资源是企业核心竞争力的主要来源
D . 资产负债表中的无形资产完全代表了企业的全部无形资源
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下列关于企业所得税的表述中，正确的有()。
A . 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
B . 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
C . 企业应以未来转回期间适用的所得税税率(假定未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
D . 只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
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下列关于企业价值评估的表述中，正确的有（）。
A . 在稳定状态下实体现金流量增长率一般不等于销售收入增长率
B . 在稳定状态下股权现金流量增长率一般不等于销售收入增长率
C . 现金流量折现模型的基本思想是增量现金流量原则和时间价值原则
D . 实体自由现金流量是企业可提供给全部投资人的税后现金流量之和
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下列关于企业所得税的表述中，正确的有。
A . 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值
B . 递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应恢复递延所得税资产的账面价值
C . 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
D . 企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
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下列关于企业所得税费用的表述中，不正确的有（）。
A . 企业所得税费用即为当期应缴纳的企业所得税
B . 递延所得税一定影响当期所得税费用
C . 企业所得税费用等于当期会计利润乘以所得税税率
D . 所得税费用科目余额应结转至利润分配
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下列关于企业资源的表述中，正确的有()
A . 企业文化和组织经验属于企业的组织资源
B . 企业协调、配置各种资源的能力属于企业的无形资源
C . 企业的无形资源一般难以被竞争对手了解、购买、模仿或替代
D . 企业的有形资源列示在资产负债表的公允价值不能完全代表其战略价值
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以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A . 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税
B . 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税
C . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
D . 非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
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下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有（）。
A . 企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现
B . 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得
C . 合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D . 金融企业对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照规定比例计提的贷款损失准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除
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关于破产企业会计，下列表述中正确的有（）。
A . 资产的计量属性为破产资产清算净值
B . 资产的计量属性为破产资产公允价值
C . 负债的计量属性为破产债务清偿价值
D . 负债的计量属性为破产债务现值
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下列各项中，关于企业所得税税前扣除表述正确的有()。
A．开办费可作为长期待摊费用，在不低于三年的期限内分期摊销
B． 开办费可在开始经营的当年一次性扣除
C． 投入使用的固定资产未取得工程款发票，不能计提折旧，取得工程款发票时补提折旧
D． 投入使用的固定资产未取得工程款发票，可暂按合同金额计提折旧，12个月内进行调整
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以下关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的有（）。
A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现
B．利息收入。按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C．租金收入。在实际收到租金收入时确认收入的实现
D．接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现
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下列关于个人独资企业与合伙企业的表述中，正确的有（）
A．个人独资企业由一个自然人投资设立
B．合伙企业由两个以上合伙人共同出资设立
C．个人独资企业投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任
D．当合伙企业财产不足以清偿合伙企业债务时，合伙人以其投入合伙企业的财产以外的其他财产对合伙企业债务负连带清偿责任
E．个人独资企业与合伙企业均可以劳务出资
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下列关于企业所得税收入确定的表述中，正确的有（）
A．以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现
B．企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C．企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现
D．被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息.红利收入
E．托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入的实现
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下列关于企业所得税税前亏损弥补的表述中，正确的有（）
A．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B．企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除
C．企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
D．企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
