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注册会计师应当针对识别和评估的认定层次重大错报风险设计和实施实质性程序。下列关于实质性程序获取的审计证据与其实现的审计目的的说法中,不恰当的是()。
A . 检查账面记录,其目的是对财务报表所包含信息进行验证
B . 检查有形资产,其目的是证实有形资产是否存在及其状态
C . 函证应收账款,其目的是证实被审计单位账面已记录的应收账款计价是否正确
D . 重新计算固定资产折旧,其目的是验证被审计单位已经计算并确认的固定资产折旧金额是否正确
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下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是()。
A . A、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B . B、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报,这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C . C、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D . D、如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报,通常表明内部控制存在重大缺陷,注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
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注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时,下列说法不恰当的是()。
A . 控制环境和其他相关的控制越薄弱,注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
B . 如果实施实质性程序所需信息在期中之后的获取并不存在明显困难,则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序
C . 如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据(从而与期末比较),注册会计师应在期中实施实质性程序
D . 注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高,注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施
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注册会计师实施固定资产实质性程序,下列表述正确的是()
A . 对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产,注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧
B . 实施实地检查审计程序时,注册会计师可以固定资产明细账为起点进行追查
C . 注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期增加的固定资产
D . 审计固定资产减少的目的在于查明减少的固定资产是否已做相应的会计处理E.注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期减少的固定资产
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下列有关实质性程序类型的表述中,错误的是()。
A . 细节测试适用于对各类交易、账户余额或披露认定的测试,尤其是对存在或发生、计价和分摊认定的测试
B . 细节测试是对各类交易、账户余额或披露的具体细节进行测试,目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
C . 注册会计师需要根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的细节测试,针对完整性认定设计细节测试时,注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目,并获取相关审计证据
D . 实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序,即通过研究数据间关系评价信息用以识别各类交易、账户余额或披露及相关认定是否存在错报
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在确定审计程序的范围时,注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是( )。
A . 计算机辅助审计技术利用程度越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越小
B . 评估的重大错报风险越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
C . 计划获取的保证程度越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
D . 确定的重要性水平越低,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
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A注册会计师在考虑对银行存款实施的函证程序时,下列考虑中不恰当的是()。
A . 函证银行存款在证实所列银行存款是否存在的同时,还可以了解企业欠银行的债务及未披露的或有负债情况
B . 函证范围包括零余额账户和在本期内注销的账户
C . 如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低,则可以不对该银行账户实施函证,但需要在审计工作底稿中说明理由
D . 采用消极式函证方式对银行存款进行函证
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下列有关实质性程序的表述,错误的是()
A . 由于实质性程序的目的在于更直接地发现重大错报,因此在期中实施实质性程序时需要权衡其成本与效益
B . 如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据,注册会计师应当在本期实施审计程序,以确定这些审计证据是否具有持续相关性
C . 将期中实施实质性程序得出的结论延伸至期末,注册会计师仅需在期末实施实质性程序
D . 如果针对剩余期间注册会计师可以通过实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合,较有把握地降低期末存在错报而未被发现的风险,注册会计师可以考虑在期中实施实质性程序
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下列有关实施实质性程序的结果对控制测试影响的表述中,错误的是()。
A . 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报,这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
B . 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,则注册会计师可以得出控制运行无效的结论
C . 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报,通常表明内部控制存在重大缺陷,注册会计师应当就这些缺陷与适当层次管理层和治理层进行沟通
D . 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
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下列与舞弊相关的表述中不恰当的是()。
A . A、注册会计师有责任按照审计准则的规定执行审计工作,获取财务报表在整体上存在重大错报的合理保证
B . B、侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录
C . C、由于审计的固有限制,即使按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作,注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证
D . D、注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
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下列有关审计程序的表述中,不恰当的是()。
A . 在审计实施阶段,注册会计师可以将分析程序直接作为实质性程序,以收集与账户余额、各类交易和列报相关的各类特殊认定的证据
B . 在将分析程序用作风险评估程序时,注册会计师可以将分析程序与询问、检查和观察程序结合运用,以识别和评估重大错报风险
C . 评估的重大错报风险水平越高,注册会计师越要使用实质性分析程序,将审计风险水平降至可接受低的水平
D . 分析程序、控制测试可为细节测试提供一定的方向性指导
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下列表述中不符合人本主义理论的实质的是()
A . A、带有分析性特色的宗教性理论
B . B、欧洲15世纪反宗教“怀疑论”哲学的副本
C . C、人的一切必须集中到人本身的存在上来
D . D、世界上最重要的事情就是“认识自我”
E . E、以上都不对
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下列有关长期股权投资实质性程序的说法中不恰当的有()
A . 根据有关合同或文件,确认股权投资的股权比例和持有时间,检查股权投资核算方法是否正确
B . 对于应采用成本法核算的长期股权投资,应获取被投资单位已经注册会计师审计的年度财务报表
C . 索取董事会对投资的可行性研究报告和投资管理报告,判断长期投资业务的管理情况
D . 在期末对长期股权投资进行逐项检查,确定长期股权投资是否已经发生减值
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实质性程序结果可能表明需要对前期已经评估的控制有效性进行重新考虑,下列陈述中,恰当的是()。
A . 如果实施实质性程序未发现某项认定存在错报,则说明与该认定有关的控制运行是有效的
B . 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,则说明与该认定有关的内部控制设计是无效的
C . 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,则应当降低评估的控制风险水平
D . 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,则应当调整实质性程序的性质、扩大实质性程序的范围
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下列关于注册会计师审计高新技术产品收入的实质性分析程序表述错误的是()。
A . A.将本期的高新技术产品收入与上期的高新技术产品收入进行比较,分析产品销售数量和销售周期变动是否异常,并分析异常变动的原因
B . B.比较本期各月各品种高新技术产品收入的波动情况,分析其变动趋势是否正常,是否符合申报企业的经营规律(如季节性、周期性等),查明异常现象和重大波动的原因
C . C.将本期主要高新技术产品的销售数量、价格、毛利率与同行业企业本期相关资料进行对比分析,检查是否存在异常
D . D.计算本期主要高新技术产品的毛利率并与上期比较,关注收入与成本是否配比,检查是否异常,两期之间是否存在异常波动,如有异常波动,应当查明原因
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在对存货实施监盘程序时, 下列做法中不恰当的是( )。
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在执行抽盘程序时,注册会计师的下列做法中不恰当的是( )。
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针对银行存款实施的实质性程序,以下做法中不恰当的是()
A.取得并检查银行对账单是否加盖银行印章
B.如对银行对账单真实性存有疑虑,亲自到银行获取银行对账单
C.注册会计师亲自获取银行对账单时,需要全程关注银行对账单的打印过程
D.将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对,将差异确定为错报
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【单选题】下列关于实质性程序的结果时对控制测试结果的影响表述不正确的是()。
A.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报,这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
B.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师可以得出控制运行有效的结论
C.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报,通常表明内部控制存在重大缺陷,注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
D.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
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针对销售交易实施的进一步审计程序,下列说法中不恰当的是()
A.对于与收入完整性认定相关的重大错报风险,控制测试通常更能有效应对
B.对于与收入发生认定相关的重大错报风险,实质性程序通常更能有效应对
C.检查应收账款账龄和期后收款情况、了解欠款客户的信用情况,可以有效应对应收账款的存在认定
D.实施应收账款的函证程序可以为应收账款在某一时点存在的认定提供审计证据
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下列有关实质性程序的表述中,正确的是()
A.财务报表审计必须执行实质性程序程序
B.实质性程序必须采用详查法
C.分析性复核是实质性程序中必须使用的方法
D.审计人员只有在实质性程序时才需要编制审计工作底稿
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1、下列程序中不属于主营业务收入实质性分析程序的是()。
A.将前后期的收入进行比较
B.将主营业务收入账户的借贷方发生额进行比较
C.分析毛利率并进行前后期比较
D.分析主营业务收入与产能等非财务指标之间关系的合理性