在样本设计阶段，需定义误差构成条件和确定审计程序，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有（）

相似题目

• 在设计拟实施的审计程序的性质、时间和范围时，为了避免既定思维对审计方案的限制，注册会计师可以通过以下（）方式提高审计程序的不可预见性。

  A . 调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可做出预期 B . 选取不同的地点实施审计程序 C . 预先不告知被审计单位所选定的测试地点 D . 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同

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• 在设计审计程序时，注册会计师应确定选取测试项目的适当方法，其旨在帮助注册会计师确定（）。

  A . 对某项控制活动的观察次数 B . 实施审计程序的范围 C . 实施审计程序的数量 D . 抽取的样本量

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• 注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，下列对误差的描述正确的有()。

  A . 在控制测试中，误差是指预计总体偏差率 B . 在控制测试中，误差是指内部控制的缺陷 C . 在细节测试中，误差就是可容忍错报 D . 在细节测试中，误差是指预计总体错报

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• 在控制测试中，注册会计师对56个样本实施了审计程序，样本偏差为2，风险系数为5.3，假如注册会计师确定的可接受信赖过度风险为10%，下列对风险的描述不正确的是（）

  A . 总体偏差率上限为5.3/56＝9.5%，总体实际偏差率超过9.5%的风险为10% B . 总体偏差率上限为5.3/56＝9.5%，注册会计师有90%的把握保证总体实际偏差率不超过9.5% C . 如果可容忍偏差率为7%，则说明总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很小，因而能接受总体 D . 如果可容忍偏差率为7%，则说明总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很大，因而不能接受总体

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• 在使用样本量表确定样本规模时，假定样本规模是55个，注册会计师对55个样本实施了审计程序，样本偏差为2，风险系数为5．3，则总体偏差率上限为5．3／55=9．64％，假如注册会计师确定的可接受信赖过度风险为10％，可容忍偏差率为7％。下列对风险的描述不正确的是（）。

  A . 总体实际偏差率超过9.64％的风险为10％ B . 总体实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很小 C . 总体偏差率上限（9.64％）大于可容忍偏差率（7％），总体不能接受 D . 总体偏差率上限（9.64％）大于可容忍偏差率（7％），注册会计师应当降低对控制预期有效性，扩大原计划的实质性程序范围

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• 一个企业毛利的不正常波动常常导致审计人员扩展其对销售和存货的审计程序。在审计计划阶段，采用（）方法最容易发现这种不正常波动。

  A . A.业务和余额测试 B . B.内部控制测试 C . C.特别审计方案 D . D.分析性复核

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• 在审计计划阶段，根据审计重要性原则，合理确定可容忍误差，可容忍误差越小，所选取的样本量就（）。

  A . A、越小 B . B、越大 C . C、不变 D . D、不受影响

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• 在初步设计阶段，下列变动和修改需按程序上报原批准机关复审同意的有（）。

  A . 非重大设计变更 B . 生产性子项目之间的调整 C . 建设标准调整 D . 子项目调整 E . 概算调整

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• 为了确定内部控制的政策和程序的设计和执行是否有效而实施的审计程序就是（）

  A . 符合性测试 B . 选择性测试 C . 真实性测试 D . 预算性测试

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• 注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，下列对误差的描述不正确的有（　）。

  A . 在控制测试中，误差是指控制偏差 B . 在控制测试中，误差是指内部控制的缺陷 C . 在细节测试中，误差就是可容忍错报 D . 在细节测试中，误差是指错报

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• 审计人员打算对永续存货记录抽样，以确定帐户余额是否在金额的错估，帐户总余额由大量的低价值项目和少量的高价值项目构成。审计人员决定检查所有金额在$5000以上的项目，对剩余的项目进行随机抽样。这一审计决定的原因是：审计人员的目的是发现永续存货记录中的大额差错，但不能确定是否需要对存货全部检查。审计人员预计误差将随永续存货记录的价值变化而变化。为达到审计目标，最有效的抽样方式是（）。

  A . 货币单位抽样 B . 比率估计 C . 属性抽样 D . 分层均值抽样

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• A注册会计师在设计与存货项目相关的审计程序时，确定了以下审计策略。其中，不正确的是（）。

  A . A、对单位价值较高的存货，以实施实质性程序为主 B . B、对由少数项目构成的存货，以实施实质性程序为主 C . C、对单位价值较高的存货，以实施控制测试为主 D . D、实施实质性程序时，抽查存货的范围取决于存货的性质和样本选择方法

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• 关于定义误差构成条件，下列说法正确的是（）。

  A . 注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，否则执行审计程序时就没有识别误差的标准 B . 在控制测试中，误差是指控制偏差，注册会计师要仔细定义所要测试的控制及可能出现偏差的情况 C . 在细节测试中，误差是指错报，注册会计师要确定哪些情况构成错报 D . 注册会计师定义误差构成条件时不必考虑审计程序的目标

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• 属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员预计的总体误差率提高，则所需样本量（）。

  A . 增加 B . 减少 C . 不变 D . 无法确定

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• 某内部审计人员对数据运用程序中数据的完整性设计审计程序，以下那一项是审计人员用以确定数据域内涵的最佳来源（）

  A . A、数据子模式 B . B、数据字典 C . C、数据定义语言 D . D、数据操作处理语言

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• 按照审计准则的定义，内部控制是指被审计单位为了合理保证（），由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

  A . 资产的安全与完整 B . 经营的效率和效果 C . 财务报告的可靠性 D . 对法律法规的遵循

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• 注册会计师通常依据各类交易、账户余额、列报和披露的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表给出了应收账款的相关认定： https://assets.asklib.com/psource/2014080210530892933.jpg 1)请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一审计目标简要设计两项审计程序。

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• 在使用样本量表确定样本规模时，假定样本是55，注册会计师对55个样本实施了审计程序，样本偏差为0，风险系数为2.3，则总体偏差率上限为2.3/55=4.18%，假如注册会计师确定的可接受信赖过度风险为10%，下列对风险的描述不正确的是（）。

  A . 样本偏差为0，说明总体实际偏差率超过4.18%的风险为10% B . 样本偏差为0，说明注册会计师有90%的把握保证总体实际偏差不超过4.18% C . 如果可容忍偏差率为7%，则说明总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很小，总体可以接受 D . 如果可容忍偏差率为7%，则说明总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很小，总体不能接受

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• 在设计审计程序时，注册会计师应当确定用以选取测试项目的适当方法，以获取充分、适当的审计证据，实现审计程序的目标。选取测试项目的方法有三种：（）。

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• 注册会计师应当设计和实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定审计报告日至财务报表报出日发生的、需要在财务报表中调整和披露的事项是否均已得到识别。()

  A . 正确 B . 错误

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• ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计D集团2012年度集团财务报表业务。D集团由1家母公司、5家全资子公司、3家采用权益法核算的合营企业、以及其他投资实体共15家构成。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任集团项目合伙人。集团项目组根据所了解到的具体情况，拟定了审计计划，部分摘录如下： (1)A注册会计师在确定组成部分时，根据企业会计准则，以合并财务报表的合并范围控制和被控制关系为基础确定集团的组成部分，将D集团中1家母公司和所下设的5家全资子公司作为集团财务报表的组成部分。 (2)集团项目组在确定重要组成部分时，确定仅存在下列特征的组成部分为重要组成部分：单个组成部分对集团具有财务重大性。 (3)集团项日组在规划审计工作时向组成部分注册会计师明确各自的责任：组成部分注册会计师对组成部分所有发现的问题、得出的结论以及形成的意见负责，集团项目合伙人及其所在会计师事务所对集团审计意见负责，如果因为组成部分注册会计师没有发现组成部分存在的重大错报，由此导致的审计风险集团项目组免责。 (4)基于集团审计的目的，集团项月组需要了解集团及其环境，集团组成部分及其环境，包括集团层面内部控制和组成部分内部控制。 (5)在制定集团总体审计策略时，集团项目组确定集团财务报表整体的重要性水平，并按照比例分配的方式，确定各组成部分的重要性水平，使各组成部分的重要性水平的汇总数等于集团财务报表整体的重要性水平。由于集团项目合伙人对集团财务报表审计并对集团财务报表发表审计意见，因此组成部分注册会计师无需制定各自的实际执行的重要性，也无需单独确定各自的明显微小错报的临界值。 (6)集团项目组在针对评估的财务报表重大错报风险设计和实施进一步审计程序时，决定对所有重要组成部分进行审计，对于不重要的组成部分实施在集团层面实施分析程序，如果已执行的工作不能获取充分、适当的审计程序时，再追加某些重要的组成部分进行审计。 要求： 针对上述(1)至(6)项，分别指出集团项目组所拟定的审计计划中是否存在不当之处，如果存在不当之处，请简要说明理由。

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• 某公司承包了一条单跨城市隧道，隧道长度800m，跨度15m，地质条件复杂。设计采用浅埋暗挖法进行施工，其中支护结构由建设单位直接分包给一家专业施工单位。施工准备阶段，某公司项目部建立了现场管理体系，设置了组织机构，确立了项目经理的岗位职责和工作程序；在暗挖加固支护材料的选用上，通过不同掺量的喷射混凝土试验来确定最佳掺量。施工阶段项目部根据工程的特点对施工现场采取了一系列职业病防治措施，安设了通风换

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• 乙注册会计师对总体的预计误差率或误差额的评估，有助于第 13 题 乙注册会计师对总体的预计误差率或误差额的评估，有助于设计审计样本和确定样本规模，下列说法中不正确的是（）

  A．在实施控制测试时，通常根据从总体中抽取少量项目进行检查的结果，对拟测试总体的预计误差率进行评估 B．在实施细节测试时，注册会计师通常对总体的预计误差率进行评估 C．在设计审计样本时，注册会计师应当考虑审计程序的目标和抽样总体的属性 D．根据所获取的审计证据的性质以及与该审计证据相关的可能的误差情况，界定误差构成条件

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• 【单选题】以下关于具体审计计划的各种说法中，不恰当的是（）。 A. 制定具体审计计划的主要目的是为了获取充分、适当的审计证据以将检查风险降至可接受的低水平 B. 具体审计计划的核心内容是确定审计程序的性质、时间安排和范围 C. 具体审计计划的内容包括何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何对审计工作底稿进行复核 D. 具体审计计划可以因为非预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因进行必要的更新和修改

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