审计准则要求注册会计师与治理层进行有效的沟通，沟通的主要目的包括（）。

相似题目

• 下列各项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）。

  A . A.注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷 B . B.注册会计师与财务报表审计相关的责任 C . C.被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估 D . D.注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法

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• 注册会计师在审计工作中遇到下列重大困难，需要与治理层进行沟通的有（）。

  A . 管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估 B . 注册会计师对应收账款进行函证样本的数量有限而管理层不愿意承担注册会计师未实施足够审计程序的责任 C . 为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期 D . 管理层过分缩短审计工作时间

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• 下列各项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有( )。

  A . 注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷 B . 注册会计师与财务报表审计相关的责任 C . 被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估 D . 注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法

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• 在审计过程中，注册会计师应当就与财务报表审计相关且根据职业判断认为的重大事项与治理层进行沟通，以下说法中不属于沟通目的的是（）

  A . A．就审计范围和时间以及注册会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解 B . B．就具体审计计划与治理层进行沟通，以保证达到较好的审计效果 C . C．及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项 D . D．共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息

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• 注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的重大问题，具体包括（）。

  A . 注册会计师对被审计单位会计实务（包括会计政策、会计估计和财务报表披露）重大方面的质量的看法 B . 被审计单位管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延 C . 已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项，以及注册会计师要求提供的书面声明，除非治理层全部成员参与管理被审计单位 D . 影响审计报告形式和内容的情形

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• 注册会计师需要就其独立性问题与被审计单位治理层进行沟通，沟通事项通常包括（）

  A . A．因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力对独立性产生的不利影响 B . B．法律法规和职业规范规定的防范措施 C . C．被审计单位采取的防范措施 D . D．会计师事务所内部自身的防范措施

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• 在财务报表审计中，注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的下列（）重大问题。

  A . A．注册会计师对被审计单位会计政策、会计估计和财务报表披露等重大方面的质量的看法 B . B．注册会计师在审计工作中遇到的重大困难 C . C．已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项，以及注册会计师要求提供的书面声明，除非治理层全部成员参与管理被审计单位 D . D．审计中出现的、注册会计师根据职业判断认为对监督财务报告过程重大的其他事项

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• 以下选项中，属于注册会计师就被审计单位会计实务的质量方面与治理层进行沟通的事项是（）

  A . 在考虑是否有必要对提供信息的成本与可能给财务报表使用者带来的效益之间进行平衡后，会计政策对于被审计单位具体情况的适当性 B . 重要会计政策的初始选择和变更，包括对新会计准则的应用 C . 有争议的或新兴领域的重要会计政策的影响 D . 与记录交易的期间相关的交易时间安排的影响

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• 下列情况中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）。

  A . 管理层未能实施控制以恰当应对特别风险 B . 实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报 C . 怀疑被审计单位存在故意和重大的违反法律法规行为 D . 发现的与关联方相关的重大事项

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• 注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，包括（）

  A . 注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见 B . 计划的审计范围和时间安排的总体情况 C . 已向治理层提出未得到妥善解决的重大问题 D . 财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任

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• 注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层进行沟通，沟通的内容可以包括（）。

  A . 审计的时间安排 B . 总体策略 C . 审计工作中受到的限制 D . 具体审计程序 E . 管理层对审计工作的额外要求

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• 注册会计师就计划的审计范围和时间安排与被审计单位治理层进行沟通可以起到的作用有（）

  A . A．帮助治理层更好地了解注册会计师工作的结果，与注册会计师讨论风险问题和重要性的概念 B . B．帮助注册会计师识别可能需要追加审计程序的领域 C . C．帮助注册会计师更好地了解被审计单位及其环境 D . D．有助于治理及时发现并纠正舞弊行为

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• 如果治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的下列()重大问题。

  A . 注册会计师对会计实务重大方面的质量的看法 B . 审计工作中遇到的所有困难 C . 要求管理层提供的书面声明[应与管理层沟通，治理层全部成员参与管理时无需再次与治理层沟通] D . 根据职业判断认为对编制财务报表重大的事项[应与管理层沟通]

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• 注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通，除非治理层全部成员参与管理被审计单位。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 如果注册会计师与治理层以会议形式进行沟通后，发现被审计单位形成的会议纪要不能恰当反映沟通内容且有差别的事项比较重大，则注册会计师应当采取的措施不正确的是（ ）。

  A . 另行编制能恰当记录沟通内容的纪要 B . 将自行编制的会议纪要副本致送治理层 C . 将被审计单位编制的纪要作为工作底稿 D . 将被审计单位编制的纪要致送治理层

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• 注册会计师在就计划的审计范围和时间与治理层沟通时，有些事项是应当考虑的，有些事项是可以考虑的，下列不属于注册会计师与治理层沟通中可以考虑的事项是()

  A . 治理层对内部控制和舞弊的态度、认识和措施 B . 治理层对会计准则和相关会计制度以及与财务报表相关的法律法规和其他事项等方面的变化做出的反应 C . 当被审计单位设有内部审计职能时，注册会计师拟利用内部审计工作的范围，以及双方如何更好的协调和配合工作 D . 注册会计师与治理层商定的沟通事项的性质

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• 注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，通常沟通的内容包括()

  A . 就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所按照法律法规和职业道德守则的规定保持了独立性做出声明 B . 根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项 C . 无法获取预期的审计证据 D . 为消除对独立性的威胁或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防护措施

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• 如果被审计单位是上市实体，注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，下列通常不属于沟通的内容是（）。

  A . A、为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防护措施 B . B、根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项 C . C、无法获取预期的信息 D . D、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明

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• 下列各项中，注册会计师在与治理层沟通时，需要特别保持职业谨慎，以避免损害审计的有效性的是( )

  A . 拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险 B . 具体审计程序的性质和时间安排 C . 管理层的诚信及专业胜任能力 D . 审计中对重要性概念的运用

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• 为了防止审计程序被管理层或治理层预见，注册会计师不可以同被审计单位的治理层与管理层就审计计划运作进行沟通。

  A . 正确 B . 错误

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• 当注册会计师就总体审计策略和具体审计计划中的内容与被审计单位的治理层和管理层进行沟通时，应当保持执业谨慎，尤其要防止由于具体审计程序被（）所预见等原因而损害审计工作的有效性。

  A . 承担管理责任的治理层 B . 内部审计部门的职员 C . 不承担管理责任的治理层 D . 财务部门的职员

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• 审计准则要求注册会计师与治理层进行有效的沟通，沟通的主要目的不包括（）。

  A．信息共享 B．明确双方的责任,取得相互了解 C．减轻或者免除注册会计师的责任 D．及时告知审计中发现的与治理层责任相关的事项

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• 就关键审计事项而言，注册会计师应当与治理层沟通的有（）

  A．关键审计事项与强调事项的区别 B．注册会计师确定的关键审计事项 C．根据被审计单位和审计业务的具体情况，注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项 D．注册会计师确定的在执行审计工作时重点关注过的事项

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