企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括（）。

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• A国甲居民公司在B国设一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税额所得额30万元，适用企业所得税税率40%，两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为(100+30)×30%-30×40%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是()

  A . 全额免税法 B . 直接抵免法的全额抵免法 C . 累进计税法 D . 直接抵免法的限额抵免法

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• 企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得，但并不是说企业取得的任何一项所得，都是企业所得税的征税对象。确定企业的一项所得是否属于征税对象，要遵循以下原则（）。

  A . 必须是合法来源的所得 B . 应纳税所得是扣除成本费用后的纯收益 C . 企业所得税的应纳税所得必须是实物或货币所得 D . 企业所得税的应纳税所得包括来源于中国境内、境外的所得 E . 按照会计原则计算出来的所得

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• 企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。（ ）

  A . 正确 B . 错误

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• 对小企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，在计算应纳税所得额时允许扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销也允许在计算应纳税所得额时扣除。

  A . 正确 B . 错误

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• 企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。（ ）

  A . 正确 B . 错误

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• 企业所得税的应税所得额是纳税人每一纳税年度的（）减去不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额。

  A . 财产转让所得额 B . 收入总额 C . 生产经营所得额 D . 生产经营成本

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• 所得税是一种直接税，是以纳税人的所得额为征税对象的各个税种的总称。()

  A . 正确 B . 错误

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• 个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。

  A . 正确 B . 错误

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• 企业所得税税率是对纳税人应纳税所得额征税的比率。

  A . 正确 B . 错误

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• 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）。

  A . A、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 B . B、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 C . C、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算 D . D、支出时必须经财政部门或其他拨付资金的政府部门批准

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• 所得税是以财产收入所得额为征税对象的税种的总称，包括企业所得税、个人所得税。

  A . 正确 B . 错误

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• 企业所得税的征税对象为企业生产经营所得、其他所得和清算所得。

  A . 正确 B . 错误

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• A国甲居民公司在B国设有一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税所得额30万元，适用企业所得税税率40%。两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为(100+30)×30%-30×40%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是()

  A . 全额免税法 B . 直接抵免法中的全额抵免法 C . 累进免税法 D . 直接抵免法中的限额抵免法

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• 所得税的征税对象是（）

  A . 特定财产 B . 特定行为 C . 商品的流转额 D . 纳税主体的依法所得

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• 预缴时累计应纳税所得额不超过10万元的，可以按照小型微利企业优惠预缴税款；超过10万元的，不（停止）享受其中的减半征税政策的小型微利企业包括（）。

  A . 采取定率征收的小型微利企业 B . 新办小型微利企业 C . 采取查账征收的小型微利企业 D . 采取定额征收的小型微利企业

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• 企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。（ ）

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• 在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，临时离境工作期间由境外企业支付的工资薪金所得不征个人所得税，在境内工作期间取得的由境外企业支付的工资薪金所得必须申报缴纳个人所得税，境外企业支付的工资已在境外纳税的，如果该国与我国签订避免双重征税协定，则允许在抵免限额内据实抵扣。()

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• 对我国的企业、事业等单位征收企业所得税，其作为征税对象的生产经营所得和其他所得指的是纳税人来源于中国境内的所得，不包括纳税人来源于中国境外的所得。 ( )

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• 对企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收人总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： （）

  A．企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途 B．财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 C．企业对该资金收入单独进行核算 D．企业对该资金发生的支出单独进行核算

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• 企业所得税以纳税人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象,以应纳税所得额为计税依据。（)

  是 否

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• 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()

  A．生产环节 B． 交换环节 C． 消费环节 D． 分配环节

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• 某居民企业2015年度销售货物取得收入500万元，获得企业债券利息收入30万元，取得符合条件的直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益200万元，债务重组收入50万元，接受捐赠的收入50万元。则该企业上述收入中不需要计入企业所得税应纳税所得额征税的是（）

  A．企业债券利息收入 B．直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益 C．债务重组收入 D．接受捐赠收入

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• 企业所得税的征税对象仅限于企业生产和经营所得，对于股息、利息或租金收益等无需纳税。（)

  是 否

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