某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（）。

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• 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：  (1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。  (2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。  (3)企业收取预收货款20000元。  (4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。 企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。

  A . A.借记“主营业务收入”100000元 B . 贷记“主营业务收入”100000元 C . 贷记“应付账款”100000元 D . 计提增值税销项税额17000元

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• 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务： (1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。 (3)企业收取预收货款20000元。 (4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为()。

  A . A.贷记“主营业务收入”23400元 B . 借记“主营业务收入”23400元 C . 贷记“主营业务收入”20000元 D . 计提增值税销项税额3400元

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• 某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25000元（不含税，下同），2月份销售额为20000元，3月份销售额为50000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。

  A . 1月份计提的增值税为750元 B . 2月份计提的增值税为600元 C . 3月份计提的增值税为1500元 D . 本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入

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• 某小规模纳税人按月申报，12月取得4万元销售额，其中：2万元为增值税免税项目（技术开发项目），2万元为应税服务销售额，下列处理正确的是（）。

  A . 由于12月份取得的销售额4万元大于2万元，不能享受暂免征收增值税政策 B . 应按4万元计算申报增值税 C . 由于12月份的销售额4万元中有2万元免税项目，按2万元计算增值税，可享受暂免征收政策 D . 可享受暂免征收增值税和营业税政策

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• 甲企业属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。企业销售产品每件100元，若客户购买100件（含100件）以上可得到每件10元的商业折扣。某客户2012年3月10日购买该企业产品200件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。甲企业于3月26日收到该笔款项。则下列甲企业相关会计处理中正确的是（）（假定计算现金折扣时考虑增值税）。

  A . 在收款项时实际收到的金额为23166元 B . 在收款项时实际收到的金额为20849.4元 C . 初始应确认应收账款的金额为18000元 D . 初始应确认的收入金额为20000元

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• 某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：借：银行存款20000贷：财务费用20000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（）。

  A . 该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元 B . 该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元 C . 该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元 D . 该笔会计处理造成企业少缴营业税1000元

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• 某企业为从事商业咨询服务的增值税小规模纳税人，2017年10月向一般纳税人提供资讯信息服务，取得含税销售额3.09万元；向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含税销售额1.03万元；当月购进办公用品，支付价款2.06万元，取得增值税普通发票。已知增值税税率为17％，征收率为3％，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

  A . （3.09+1.03）÷（1+3％）×3％=0.12（万元） B . （3.09+1.03-2.06）÷（1+3％）×3％=0.06（万元） C . （3.O9+1.03）×3％=0.12（万元） D . （3.09+1.02）÷（1-3％）×3％=0.13（万元）

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• 某商业企业为增值税一般纳税人，经销商品的不含税销售额为1000元，若不含税购进额为800元，一般纳税人适用的增值税税率为17%，小规模纳税人，征收率为3%时，从减少税负角度看下列表述正确的是（）

  A . 选择成为小规模纳税人税负较轻 B . 选择成为一般纳税人税负较轻 C . 选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别 D . 不一定

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• 某企业为增值税一般纳税人，开出银行承兑汇票购入原材料一批，并支付银行承兑手续费。下列各项中，关于该企业采购原材料的会计处理表述正确的有（）。

  A . 支付的运输费计入材料成本 B . 支付的可以抵扣的增值税进项税额计人材料成本 C . 支付的原材料价款计入材料成本 D . 支付的票据承兑手续费计入财务费用

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• 某生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月将资产盘点过程中不用的部分资产进行处理：销售已经使用2年的机器设备，取得收入9200元;销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括()。

  A . 销售已使用过的设备，应纳增值税176.92元 B . 销售已使用过的设备，免征增值税 C . 销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元 D . 销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元

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• 某家具生产企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息80000元，企业作如下会计处理： 借：银行存款80000 贷：财务费用80000 下列关于该笔会计处理的表述，正确的是()。

  A . 该笔会计处理造成企业少缴增值税4800元 B . 该笔会计处理造成企业少缴增值税11623.93元 C . 该笔会计处理造成企业少缴增值税13600元 D . 该笔会计处理造成企业少缴营业税4000元

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• 某珠宝生产企业（系增值税一般纳税人）某月将自产的铂金戒指10个奖励优秀员工，每个戒指4克，成本合计为15000元，当月同样铂金戒指的零售价格为487.5元／克。则下列会计处理中正确的有（）。

  A . 借：应付职工薪酬19500贷：主营业务收入16666.67应交税费应交增值税（销项税额）2833.33 B . 借：主营业务成本15000贷：库存商品15000 C . 借：应付职工薪酬17833.33贷：库存商品15000应交税费-应交增值税（销项税额）2833.33 D . 借：营业税金及附加833.33贷：应交税费-应交消费税833.33 E . 借：应付职工薪酬833.33贷：应交税费-应交消费税833.33

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• 某企业为增值税一般纳税人，下列会计处理正确的有（）。

  A . 借：在建工程 贷：产成品 B . 借：在建工程 贷：原材料 C . 借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（销项税） D . 借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（进项税额转出） E . 借：在建工程--工程物 资贷：银行存款

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• A公司为增值税小规模纳税人,主要经营业务为购进和销售电脑、手机、移动硬盘等电子产品10余种。该企业有一名专职出纳,另由办公室一名会计专业毕业的工作人员兼任会计。企业业务较少,客户多以个人用户为主,采用手工会计核算处理形式。 要求:根据A公司的具体情况,判断下列有关该企业账簿设计的表述是否正确。（）

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• 某商店为小规模纳税人，2009年3月从一般纳税人企业购进商品一批，支付款项2340元，注册税务师代理记账时正确的会计处理应为（）。

  A．借：库存商品 2000应交税费—应交增值税(进项税额) 340贷：银行存款 2340 B．借：库存商品 2271.84应交税费—应交增值税(进项税额) 68.16贷：银行存款 2340 C．借：库存商品 2250应交税费—应交增值税(进项税额) 90贷：银行存款 2340 D．借：库存商品 2340贷：银行存款 2340

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• 某增值税一般纳税人，购入甲材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价格为50000元，增值税额为8500元，款项以银行存款支付，材料同日验收入库。该企业的会计处理正确的是()。

  A．借：原材料 ——甲材料 58500 贷：银行存款 58500 B．借：原材料 ——甲材料 50000 应交税费 ——应交增值税(进项税额)8500 贷：库存现金 58500 C．借：原材料 ——甲材料 50000 应交税费 ——应交增值税(进项税额)8500 贷：应付票据 58500 D．借：原材料 ——甲材料 50000 应交税费 ——应交增值税(进项税额)8500 贷：银行存款 58500

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• 某企业为增值模般纳税人,适用的增值税视率为17%,该企业2015年12月初“应付职工薪酬”科日贷方余额为286万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下, （）,下列各项中,关于确认本月职工薪酬的会计处理结果正确的是

  A．车间管理人员薪酬30万元计人管现费用 B．企业行政管理人员薪酬40万元计人管理费用 C．直接生产产品人员薪酬210万元计人生产成本 D．专设销售机构人员薪酬20万元计人销售费用

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• 某小规模纳税人3月销售货物取得银行存款8 000元，当月购入货物支出6 000元，当月增值税的会计处理正确的是（）。

  A．借：银行存款 8 000　 　 　　 贷：主营业务收入 8 000 B．借：银行存款 8 240 　　 　　 贷：主营业务收入 8 000 　　　　 应交税费——应交增值税 240 C．借：银行存款 8 000　　　 　　 贷：主营业务收入 7 766.99 　　　　 应交税费——应交增值税 233.01 D．借：银行存款 8 000　　　 　　 贷：主营业务收入 7 766.99 应交税费——应交增值税（销项税额） 233.01

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• 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为1 3% 。201 9年11月1日，对外销售M商品20000件，每件不含增值税销售价格为15元，给予10 % 的商业折扣，符合收入确认条件。下列各项中，该企业销售商品会计处理正确的是（）

  A．确认应交税费4.8万元 B．确认主营业务收入27万元 C．确认管理费用3万元 D．确认财务费用3万元

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• 某企业为增值税一般纳税人，2019 年 7 月 1 日以短期租赁方式（期限三个月）为专设销售机构租入汽车 1 辆，每月租金 10 000 元（不含税），到期支付。9 月 30 日，企业以银行存款支付租金，增值税专用发票上注明的价款为 30 000 元，增值税税额为 3 900 元。下列各项中，2019 年 9 月 30 日，该企业支付租金的会计处理正确的是（）

  A．借：其他应付款 20 000销售费用 10 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 900贷：银行存款 33 900 B．借：应付账款 30 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 900贷：银行存款 33 900 C．借：应付账款 20 000销售费用 10 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 900贷：银行存款 33 900 D．借：销售费用 30 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 900贷：银行存款 33 900

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• 某企业为增值税一般纳税人，开出银行承兑汇票购入原材料一批，并支付银行承兑手续费及运输费。下列各项中，关于该企业采购原材料的会计处理表述正确的有（）。

  A．支付的运输费计入材料成本 B．支付的可抵扣的增值税进项税额计入材料成本 C．支付的原材料价款计入材料成本 D．支付的票据承兑手续费计入财务费用

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• 11、某纺织企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业以其生产的服装作为福利发放给100名生产车间管理人员，每人一套，每套服装不含税售价为350元，成本为280元。不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于非货币性福利的会计处理结果正确的是（）。

  A．确认管理费用39550元 B．确认应付职工薪酬39550元 C．确认主营业务收入39550元 D．确认增值税销项税额3640元

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• 某生产企业为增值税一般纳税人，将产成品用于在建工程项目，下列会计处理中正确的是（）

  A．借：在建工程 贷：库存商品 B．借：在建工程 贷：原材料 C．借：在建工程 贷：原材料 应交税金一应交增值税（销项税额） D．借：在建工程 贷：库存商品 应交税金一应交增值税（销项税额）

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• 某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）

  A．不予抵扣 B．按发票金额7％的比率计算进项税额抵扣 C．按发票金额10％的比率计算进项税额抵扣 D．按发票金额11％的比率计算进项税额抵扣

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