关于注册会计师向治理层和管理层通报内部控制缺陷，下列说法中错误的是（　）。

相似题目

• 下列关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任的说法中，错误的是（）。

  A . 管理层对编制财务报表负有直接责任 B . 管理层通过编制财务报表反映受托责任的履行情况，治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督 C . 财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任 D . 管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任，注册会计师对被审计的财务报表不承担任何责任

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• 在向治理层和管理层提供信息时，注册会计师应当特别说明的事项有（）。

  A . A.注册会计师执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见 B . B.审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序，并非对内部控制的有效性发表意见 C . C.报告的事项仅限于注册会计师在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的缺陷 D . D.对缺陷的描述以及对其潜在影响的解释

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• 关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）

  A . 注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷 B . 对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露 C . 注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证 D . 注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

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• 注册会计师应当获取由治理层和管理层提供的所有已知关联方名称的信息，并进行复核；同时针对信息的完整性实施审计程序的有（）。

  A . A、询问其他注册会计师或前任注册会计师所知悉的其他关联方 B . B、复核被审计单位识别关联方的程序 C . C、询问治理层和关键管理人员是否与其他单位存在隶属关系 D . D、查阅股东会和董事会的会议纪要以及其他相关的法定记录

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• 注册会计师应当将审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷及时通报给（）。

  A . 相应层级的管理层 B . 治理层 C . 监管机构 D . 报表预期使用者

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• 在执行审计业务时，需要区分被审计单位管理层职责、治理层职责和注册会计师的责任。下列关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任的表述中，不正确的是（）。

  A . A、管理层对编制财务报表负有直接责任 B . B、管理层对设计、执行和维护内部控制负有责任 C . C、经审计后的财务报表出现重大错报，管理层可以相应减轻责任 D . D、注册会计师对出具的审计报告负责

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• 以下关于管理层、治理层和注册会计师在财务报表审计中的责任的表达，恰当的有()

  A . 管理层和治理层对编制财务报表承担完全责任 B . 注册会计师对财务报表的编制不承担责任 C . 注册会计师审计后，如果财务报表存在重大错报应承担完全责任 D . 审计后的财务报表存在重大错报，则管理层和治理层承担编制责任，注册会计师承担审计责任

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• 注册会计师应当及时向相应层级的管理层通报的内部控制缺陷有（）。

  A . 已向或拟向治理层通报的值得关注的内部控制缺陷，除非在具体情况下不适合直接向管理层通报 B . 在审计过程中识别出的、其他方尚未向管理层通报而注册会计师根据职业判断认为足够重要从而值得管理层关注的内部控制其他缺陷 C . 报告的事项仅限于注册会计师在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的缺陷 D . 对缺陷的描述以及对其潜在影响的解释

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• 注册会计师应当记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，以下应作为重大事项的有（　　）

  A . 引起特别风险的事项 B . 实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施 C . 导致注册会计师难以实施的必要审计程序 D . 导致出具非标准审计报告的事项

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• 如果注册会计师审计后的财务报表仍然存在重大错报，下列有关管理层、治理层和注册会计师的责任的说法中，不恰当的有（）。

  A . 注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，注册会计师应承担完全责任 B . 注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，注册会计师不承担任何责任 C . 注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，注册会计师和管理层、治理层各自分别承担责任 D . 注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，由管理层、治理层承担编制责任，由注册会计师承担审计责任

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• 下列关于注册会计师和企业管理层、治理层责任的说法中，正确的有（）。

  A . A、注册会计师应保证已审财务报表不存在重大错报，并对其承担完全责任 B . B、如果注册会计师按照审计准则的要求执行审计业务，即使未发现甲公司财务报表的重大错报，也无需承担相应责任 C . C、如果注册会计师按照审计准则的要求执行审计业务，未发现甲公司财务报表的重大错报，应承担相应责任 D . D、如果企业已审财务报表存在重大错报，管理层和治理层承担编制责任，注册会计师承担审计责任

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• 集团项目组应当按照《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》的规定，确定哪些识别出的内部控制缺陷需要向集团治理层和集团管理层通报。在确定通报的内容时，集团项目组应当考虑（）

  A . 集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷 B . 集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷 C . 组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷 D . 组成部分注册会计师识别出的组成部分层面内部控制缺陷

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• 集团项目组应当按照《中国注册会计师审计准则第1152号――向治理层和管理层通报内部控制缺陷》的规定，确定哪些识别出的内部控制缺陷需要向集团治理层和集团管理层通报。在确定通报的内容时，集团项目组应当考虑（）。

  A . 集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷 B . 集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷 C . 组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷 D . 组成部分注册会计师识别出的不影响整个集团的组成部分层面内部控制缺陷

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• 下列事项中，为确定是否存在管理层和治理层未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易，注册会计师不需要检查的文件是（）。

  A . 在实施审计程序时获取的银行和律师询证函回函 B . 股东会和治理层会议纪要 C . 被审计单位对外提供的宣传资料、网站主页 D . 被审计单位的应收账款明细账

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• 集团项目组应当按照《中国注册会计师审计准则第1152号-向治理层和管理层通报内部控制缺陷》的规定，确定哪些识别出的内部控制缺陷需要向集团治理层和集团管理层通报。在确定通报的内容时，集团项目组应当考虑（）。

  A . 集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷 B . 集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷 C . 组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷 D . 组成部分注册会计师识别出的不影响整个集团的组成部分层面内部控制缺陷

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• 注册会计师应当记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，下列选项中属于重大事项的是（）

  A . 引起特别风险的事项 B . 实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施 C . 导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形 D . 导致出具非标准审计报告的事项

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• （）是指注册会计师根据职业判断，认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合。

  A . A.内部控制缺陷 B . B.值得关注的内部控制缺陷 C . C.非重大内部控制缺陷 D . D.重大内部控制缺陷

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• 关于集团项目组向组成部分注册会计师通报的内容，下列说法中，不恰当的是（）。

  A . 组成部分注册会计师应执行的工作 B . 组成部分注册会计师与集团项目组沟通的形式和内容 C . 集团项目组对其工作的利用 D . 集团项目组将新识别的关联方告知其他组成部分注册会计师

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• 关于管理层、治理层和注册会计师责任的说法中不正确的是（）。

  A . A、防止或发现舞弊是注册会计师的责任 B . B、治理层有责任监督管理层建立和维护内部控制 C . C、注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证 D . D、管理层有责任建立良好的控制环境，维护有关政策和程序，以保证有序和有效地开展业务活动

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• 当注册会计师就总体审计策略和具体审计计划中的内容与被审计单位的治理层和管理层进行沟通时，应当保持执业谨慎，尤其要防止由于具体审计程序被（）所预见等原因而损害审计工作的有效性。

  A . 承担管理责任的治理层 B . 内部审计部门的职员 C . 不承担管理责任的治理层 D . 财务部门的职员

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• 如果识别出被审计单位未加控制或控制不当的重大错报风险，或认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通。（ ）

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• 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通。

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• 注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表，在了解内部控制时，下列说法中不正确的是（）。A.实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序B.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制C.内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守D.设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负有责任

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• 对于重大缺陷和重要缺陷，注册会计师应当以()形式与管理层和治理层沟通。

  A．口头 B． 会议 C． 书面 D． 电子版

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